1.對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)需要謹(jǐn)慎，同時(shí)滿足以下條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)：
一是暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回，
二是未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。也就是說遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。
【案例三】：企業(yè)的長期投資發(fā)生減值40 000萬元，產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異為40 000萬元，若企業(yè)可以確認(rèn)在未來期間很可能取得用來抵扣此項(xiàng)差異的應(yīng)納稅所得額為8 000，則應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)就應(yīng)該為8 000，而非40 000×25％=10 000
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