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在EXCEL“工資表”中插入公式計(jì)算個(gè)人所得稅快捷又準(zhǔn)確(2011-02-24 21:40:43)

標(biāo)簽：計(jì)算 公式 個(gè)人所得稅 工資表 插入 快捷 薪金

分類(lèi)：會(huì)計(jì)與稅務(wù)知識(shí)

“工資薪金所得”應(yīng)繳個(gè)人所得稅的計(jì)算，因采用的是九級(jí)超額累進(jìn)稅率，扣繳義務(wù)人在計(jì)算應(yīng)繳稅額過(guò)程中，要對(duì)每一個(gè)納稅人的應(yīng)納稅額進(jìn)行分別計(jì)算，不但計(jì)算速度十分緩慢，計(jì)算結(jié)果還不夠準(zhǔn)確?，F(xiàn)介紹一種利用EXCEL計(jì)算稅額的方法，如將該計(jì)算表鑲嵌在單位“職工工資表”中，則代扣個(gè)人所得稅的計(jì)算變得既準(zhǔn)確又快捷。嵌入該計(jì)算表的具體操作步驟如下：

第一步，打開(kāi)EXCEL軟件，在“職工工資表”中“應(yīng)扣個(gè)稅”欄前分別插入“稅前扣除額”和“計(jì)稅所得額”，新建如下工作表：

第二步，選定K2單元格，輸入函數(shù)公式：
=IF(H2-E2-I2-J2-800<=0,0, H2-E2-I2-J2-800)。

第三步，在選定L2單元格，輸入函數(shù)公式：

=IF(K2<=500,K2*0.05,IF(K2<=2000,K2*0.1-25,IF(K2<=5000,K2*0.15-125,IF(K2<=20000,K2*0.2-375,IF(K2<=40000,K2*0.25-1375,IF(K2<=　60000,K2*0.3-3375,IF(K2<=80000,K2*0.35-6375,IF(K2<=100000,K2*0.4-10375,K2*0.45-15375))))))))。

第四步，選定M2單元格, 輸入函數(shù)公式：

＝INT（（L2+0.005）*100）/100

第五步，分別選中K2、L2、M2、N2單元格，并對(duì)“N”欄計(jì)算公式重新進(jìn)行設(shè)置,將鼠標(biāo)指針對(duì)準(zhǔn)各單元格的右下角的“+”，分別向下拖動(dòng)至K100、L100、M100、N100單元格，使各行的設(shè)置相同。

第六步，選定M101單元格，點(diǎn)擊“Σ”，選定（M2：M100），再選定編輯框中的 “√”，即顯示代扣稅金的總額；通過(guò)向后拖動(dòng)，即顯示實(shí)發(fā)工資總額。

第七步，為不增加工資表的寬度，隱藏“K、L”欄，對(duì)工作表設(shè)有計(jì)算公式的幾欄設(shè)置保護(hù)，并保存后該表即設(shè)置完畢。

結(jié)合地方各稅的結(jié)算，該計(jì)算表已向我分局轄內(nèi)幾戶(hù)企業(yè)推薦試用，從使用效果看，企業(yè)反映良好。

【個(gè)人所得稅款由公司負(fù)擔(dān)與職工個(gè)人負(fù)擔(dān)在計(jì)算方法上不同。因?yàn)楣緸閭€(gè)人負(fù)擔(dān)稅款，那么個(gè)人所取得的報(bào)酬是不含稅的凈所得或稱(chēng)稅后所得，在這種情況，以納稅人實(shí)際取得的收入直接乘以適用稅率，計(jì)算應(yīng)納稅額，就會(huì)縮小稅基降低適用稅率，少算應(yīng)納稅額。

        公司為職工負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅稅款，計(jì)算應(yīng)納稅額的正確方法是，將納稅人的不含稅收入換算為應(yīng)納稅所得額，即含稅收入，然后再計(jì)算應(yīng)納稅額。計(jì)算公式為：

        應(yīng)納稅所得額＝(不含稅收入額－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)－速算扣除數(shù))÷(1－稅率)    ①   

        應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)    ②   

        在上式中，公式①的稅率，是指不含稅所得按不含稅級(jí)距對(duì)應(yīng)的稅率；公式②中的稅率是指應(yīng)納稅所得額按含稅級(jí)距對(duì)應(yīng)的稅率。對(duì)此，在計(jì)算過(guò)程中應(yīng)特別注意，不能混淆。   

        例如：某公司代其雇員繳納個(gè)人所得稅。2000年5月支付給李某的工資為3000元人民幣。    由于李某的工資收入為不含稅收入，應(yīng)換算為含稅的應(yīng)納稅所得稅額計(jì)算，繳納個(gè)人所得稅。   

        應(yīng)納稅所得額＝(3000－2000－25)÷(1－10％)＝1083.33(元)   

        應(yīng)納稅額＝1083.33×10％－25＝83.33(元)】　　　

PS：正解

        根據(jù)以上得到的信息，我仔細(xì)琢磨，調(diào)整工資表中公式如下：

個(gè)稅=IF(AND((W7-AI7)>0,(W7-AI7)<=2000),0,IF(AND((W7-AI7)>2000,((W7-AI7)-2000)*0.05+(W7-AI7)<=2500),ROUND(((W7-AI7)-2000)/0.95*0.05,2),IF(AND(((W7-AI7)-2000)*0.05+(W7-AI7)>2500,((W7-AI7)-2000-25)/0.9*0.1-25+(W7-AI7)<=4000),ROUND(((W7-AI7)-2000-25)/0.9*0.1-25,2),IF(AND(((W7-AI7)-2000-25)/0.9*0.1-25+(W7-AI7)>4000,((W7-AI7)-2000-125)/0.85*0.15-125+(W7-AI7)<=7000),ROUND(((W7-AI7)-2000-125)/0.85*0.15-125,2),""))))

其中：W7為應(yīng)付工資，AI7為應(yīng)扣除的三金。

注意括弧較多，有可能因?yàn)槲恢缅e(cuò)誤導(dǎo)致計(jì)算結(jié)果錯(cuò)誤。只計(jì)算到月薪小于7000元，否則公式過(guò)長(zhǎng)難免錯(cuò)誤。

難點(diǎn)在于，恰巧未加稅時(shí)低于檔位，加上稅時(shí)又高于檔位，而計(jì)算結(jié)果迥然不同。

月石

2010年9月8日

在工資表中用ExceL計(jì)算個(gè)人所得稅

-----------一點(diǎn)心得

    4月份學(xué)習(xí)職稱(chēng)考試計(jì)算機(jī)，講到IF時(shí)想起一個(gè)實(shí)際問(wèn)題，如何用它解決計(jì)算個(gè)人所得稅問(wèn)題。經(jīng)過(guò)我笨笨的冥想和計(jì)算，得到以下結(jié)果，愿與同行分享。

    假設(shè)應(yīng)付工資扣除準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后為e3,則公式為：

    =IF(0<(E3-1600)<=500,(E3-1600)*0.05,IF(2000>=(E3-1600),(E3-1600)*0.1-25,IF(5000>=(E3-1600),(E3-1600)*0.15-125,IF(20000>=(E3-1600),(E3-1600)*0.2-375,IF(40000>=(E3-1600),(E3-1600)*0.25-1375,IF(60000>=(E3-1600),(E3-1600)*0.3-3375,IF(80000>=(E3-1600),(E3-1600)*0.35-6375,IF(100000>=(E3-1600),(E3-1600)*0.4-10375,0))))))))

    其中有三個(gè)問(wèn)題沒(méi)有解決，希望大家不惜賜教：

    1.如何用Round解決保留一位小數(shù)的問(wèn)題；

    2.當(dāng)應(yīng)納稅所得額小于500元時(shí)如何計(jì)算；

    3.當(dāng)應(yīng)納稅所得額大于100000元時(shí)如何計(jì)算。

算工資要算個(gè)人所得稅，可能好多人還不知道怎么算，而且覺(jué)得算的太麻煩，下面我就給大家說(shuō)說(shuō)個(gè)人所得稅的算法：
個(gè)人取得工資、薪金所得應(yīng)當(dāng)如何繳納個(gè)人所得稅
個(gè)人取得的工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。
工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表

級(jí)數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額
稅率%速算扣除法（元）

1不超過(guò)500元的
50
2超過(guò)500元至2000元的部分
1025
3超過(guò)2000元至5000元的部分
15125
4超過(guò)5000元至20000元的部分
20375
5超過(guò)20000元至40000元的部分
251375
6超過(guò)40000元至60000元的部分
303375
7超過(guò)60000元至80000元的部分
356375
8超過(guò)80000元至100000元的部分
4010375
9超過(guò)100000元的部分
4515375

工資、薪金所得按以下步驟計(jì)算繳納個(gè)人所得稅：
每月取得工資收入后，先減去個(gè)人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，以及按省級(jí)政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金，再減去費(fèi)用扣除額1600元/月（來(lái)源于境外的所得以及外籍人員、華僑和香港、澳門(mén)、臺(tái)灣同胞在中國(guó)境內(nèi)的所得每月還可附加減除費(fèi)用3200元），為應(yīng)納稅所得額，按5%至45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

計(jì)算公式是：
應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

例：王某當(dāng)月取得工資收入9000元，當(dāng)月個(gè)人承擔(dān)住房公積金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金共計(jì)1000元，費(fèi)用扣除額為1600元，則王某當(dāng)月應(yīng)納稅所得額=9000-1000-1600=6400元。應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=6400×20%-375=905元。

個(gè)人取得工資、薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，統(tǒng)一由支付人負(fù)責(zé)代扣代繳，支付人是稅法規(guī)定的扣繳義務(wù)人。
個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金或年終加薪，應(yīng)當(dāng)如何繳納個(gè)人所得稅 2006-03-09 個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金（包括年終加薪）的，應(yīng)分兩種情況計(jì)算繳納個(gè)人所得稅：
（1）個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資、薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。計(jì)算方法是：用全年一次性獎(jiǎng)金總額除以12個(gè)月，按其商數(shù)對(duì)照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表，確定適用稅率和對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
計(jì)算公式為：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=個(gè)人當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)
個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
（2）個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的
費(fèi)用扣除額的，計(jì)算方法是：用全年一次性獎(jiǎng)金減去“個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額除以12個(gè)月，按其商數(shù)對(duì)照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表，確定適用稅率和對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
計(jì)算公式為：
應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(個(gè)人當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。
由于上述計(jì)算納稅方法是一種優(yōu)惠辦法，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)人，該計(jì)算納稅辦法只允許采用一次。對(duì)于全年考核，分次發(fā)放獎(jiǎng)金的，該辦法也只能采用一次。
內(nèi)部退養(yǎng)（或提前離崗）人員取得所得如何繳納個(gè)人所得稅 2006-03-09 （1）企業(yè)減員增效和行政、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體在機(jī)構(gòu)改革中,未達(dá)到離退休年齡，提前離崗且未辦理離退休手續(xù)（內(nèi)部退養(yǎng)）的職工，從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應(yīng)按工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
（2）個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)（提前離崗）手續(xù)后，從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的工資、薪金所得合并，減去當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，以余額為基數(shù)確定適用稅率和對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)，然后再將當(dāng)月工資、薪金所得加上取得的一次性收入，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按照已確定的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝〔(當(dāng)月工資、薪金所得＋一次性?xún)?nèi)部退養(yǎng)收入)－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率－速算扣除數(shù)
（3）個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間重新就業(yè)，取得的工資、薪金所得，應(yīng)與其從原單位取得的同一月份的工資、薪金所得合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)當(dāng)如何繳納個(gè)人所得稅 2006-03-09 勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢(xún)、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額為：每次勞務(wù)報(bào)酬收入不足4000元的，用收入減去800元的費(fèi)用；每次勞務(wù)報(bào)酬收入超過(guò)4000元的，用收入減去收入額的20%。
勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的稅率。
勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×20%；

對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高（應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元）的，要實(shí)行加成征收辦法，具體是：一次取得勞務(wù)報(bào)酬收入，減除費(fèi)用后的余額（即應(yīng)納稅所得額）超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)元的部分，按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額，加征五成；超過(guò)5萬(wàn)元的部分，加征十成。
例如：王某一次取得勞務(wù)報(bào)酬收入4萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：應(yīng)納稅所得額=40000-40000×20%=32000元應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=32000×20%+（32000-20000）×20%×50%=6400+1200=7600元。

應(yīng)該說(shuō)的比較清楚了吧？不過(guò)實(shí)際工作中，很多人會(huì)遇到這種麻煩的事情，公司算工資不是用人力資源管理軟件，大部分公司還是用EXCEL算的，如果人數(shù)一多，工資差距又很大，一個(gè)一個(gè)算個(gè)人所得稅可就累死了啊，我今上午剛剛做了一個(gè)EXCEL專(zhuān)用的算個(gè)人所得稅的公式，這個(gè)公式可以計(jì)算應(yīng)交納所得稅額在40000元以下的所有級(jí)別的工資，對(duì)于一般公司來(lái)說(shuō)，完全夠用了，很少有人月薪在41600以上吧？公式里面已經(jīng)設(shè)置了小數(shù)點(diǎn)保留2位。下面我就免費(fèi)把這個(gè)公式送給大家：
=ROUND((IF((IF((L4-N4-O4-1600)<0,0,L4-N4-O4-1600))>20000,(L4-N4-O4-1600)*0.25-1375,IF((IF((L4-N4-O4-1600)<0,0,L4-N4-O4-1600))>5000,(IF((L4-N4-O4-1600)<0,0,L4-N4-O4-1600))*0.2-375,IF((IF((L4-N4-O4-1600)<0,0,L4-N4-O4-1600))>2000,(IF((L4-N4-O4-1600)<0,0,L4-N4-O4-1600))*0.15-125,IF((IF((L4-N4-O4-1600)<0,0,L4-N4--O4-1600))>500,(IF((L4-N4-O4-1600)<0,0,L4-N4-O4-1600))*0.1-25,IF((IF((L4-N4-O4-1600)<0,0,L4-N4-O4-1600))>0,(IF((L4-N4-O4-1600)<0,0,L4-N4-O4-1600))*0.05,0)))))),2)
使用說(shuō)明：假設(shè)你的工資表如下：
在應(yīng)交稅金一欄，直接把公式復(fù)制進(jìn)去就可以了，公式里面L4-N4-O4，這個(gè)大家應(yīng)該懂的吧？大家可以自己隨便設(shè)置，我這里L(fēng)4是應(yīng)發(fā)合計(jì)，N4是社保，04是公積金，你們的或許會(huì)是E2、F2、H2，反正你們找到對(duì)應(yīng)的，自己換個(gè)就行了，然后一回車(chē)，就自動(dòng)算出來(lái)拉！這樣，就算是制造幾萬(wàn)人的工資表，他們的個(gè)人所得稅，1秒就算出來(lái)了！

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