“預付賬款”項目根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”科目的所屬相關明細科目的期末借方余額填列；“應付賬款”項目根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”科目的所屬相關明細科目的期末貸方余額填列。
“預收賬款”項目根據(jù)“應收賬款”和“預收賬款”科目的所屬相關明細科目的期末貸方余額填列；“應收賬款”項目根據(jù)“應收賬款”和“預收賬款”科目的所屬相關明細科目的期末借方余額減去已計提的壞賬準備后的凈額填列。
例1：A企業(yè)“應付賬款”科目月末貸方余額20000元，其中：“應付甲公司賬款”明細科目貸方余額30000元，“應付乙公司賬款”明細科目借方余額10000元，“預付賬款”科目月末貸方余額30000元，其中：“預付丙企業(yè)賬款”明細科目貸方余額40000元，“預付丁企業(yè)賬款”明細科目借方余額10000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負債表中“預付賬款”和“應付賬款”項目的金額分別為（ ）元。
A.20000，70000 B.30000，20000
C.-30000，-20000 D.-20000，-70000
答案：A
資產(chǎn)負債表編制中預付賬款和應付賬款怎么填列?
預付賬款和應付賬款都是按單位明細賬核算,我一直在編制報表時是按預付賬款和應付賬款明細賬借貸分類計算填列.
按照:預付賬款=預付賬款明細賬期末借方余額+應付賬款明細賬期末借方余額
應付賬款= 應付賬款明細賬期末貸方余額 +預付賬款明細賬期末貸方余額
現(xiàn)在上面檢查報表說這樣填列不對,由于科目明細中借貸數(shù)字有相互抵銷,這樣跟科目余額表數(shù)字不一致。
上面說按：預付賬款=預付賬款期末余額， 應付賬款= 應付賬款期末余額，這樣就跟科目余額一致！
請問按哪個公式核算正確呀，并且我去年報表已經(jīng)上報了，要是更改如何處理？
以下答案僅供參考：
你的做法雖然沒錯，但是太教條了
一般填報表時為了與總賬保持一致，都是按照總賬各科目的余額填寫，預付賬款是負數(shù)余就填寫負數(shù)，應付賬款也是一樣做法年報報了就報了，把你手里的改好了，錯的也別扔就可以了
2010年12月31日，某企業(yè)“預付賬款”總賬科目有借方余額350000元，有關明細科目有貸方余額80000元；“應付賬款”總賬科目有貸方余額400000元，有關明細科目余額50000元，該企業(yè)編制2010年資產(chǎn)負債表時，“預付賬款”期末數(shù)一欄填列的余額為（ ）。
老師這種題目我應該怎么想？“預付賬款”“應付賬款”總弄不明白，又加上總賬的借方貸方、明細賬的借方貸方就越不明白了？
本題“預付賬款”期末數(shù)一欄應填列的金額＝350000＋80000＋50000＝480000元。
資產(chǎn)負債表中某些項目不能根據(jù)總賬賬戶的期末余額，或若干個總賬賬戶的期末余額簡單計算填列，而是需要根據(jù)有關賬戶所屬的相關明細賬戶的期末余額計算填列，包括應付賬款，應收賬款、預付賬款、預收賬款，它們都是根據(jù)明細賬的借貸方余額來計算填列的。
其中應付賬款要用應付賬款明細賬貸方余額＋預付賬款明細賬貸方余額，來計算填列，因為預付賬款貸方有余額，相當于該企業(yè)原預付的少，現(xiàn)在得到的貨物多，所以在性質(zhì)上相當于產(chǎn)生了應付賬款，應該加到應付賬款中去反映。
相應的預付賬款中應該用“預付賬款明細賬借方余額＋應付賬款明細賬借方余額”來反映。
本題“某企業(yè)“預付賬款”總賬科目有借方余額350000元，有關明細科目有貸方余額80000元”，這里350000＋80000是為了計算出預付賬款的明細賬借方余額來，因為“明細賬借方余額－明細賬貸方余額＝總賬的借方余額”，所以明細賬借方余額＝總賬的借方余額＋明細賬貸方余額。所以我們做題時要仔細，看題目已知的是總賬科目余額還是明細科目余額。
