企業(yè)在年末時都需要匯算清繳，依照相關(guān)的稅收規(guī)定自行計算全年的應納稅和應納所得稅，填寫申報表，向主管稅務機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅申報，結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。當企業(yè)在計算所得稅時，它們的會計分錄又該如何寫呢？
1、匯算清繳后補繳的所得稅的會計分錄是：
(1)補計提：
借：未分配利潤-補繳企業(yè)所得稅
貸：應交稅費-企業(yè)所得稅
(2)支付時：
借：應交稅費-企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
2、企業(yè)所得稅的納稅申報 ：
2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。(2)企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。(3)企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。
