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時(shí)光如箭，轉(zhuǎn)眼跌宕起伏的2016年進(jìn)入歲末。當(dāng)我們回顧過(guò)去的一年時(shí)，不得不說(shuō)2016年可謂風(fēng)險(xiǎn)年。

從宏觀環(huán)境而言，英國(guó)脫歐及特朗普勝選美國(guó)總統(tǒng)都被認(rèn)為是黑天鵝事件。在中國(guó)，10月之前的房地產(chǎn)市場(chǎng)如脫韁野馬，國(guó)家不得不在十一黃金周啟動(dòng)史無(wú)前例的20個(gè)城市的調(diào)控政策。在企業(yè)層面，各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)也層出不窮。

例如：富國(guó)銀行通過(guò)賬戶(hù)造假，使客戶(hù)會(huì)因賬戶(hù)余額不足繳納銀行管理費(fèi)以及銀行透支費(fèi)；三星手機(jī)的爆炸使其移動(dòng)部門(mén)第三季度利潤(rùn)大跌96%，未來(lái)三星手機(jī)的銷(xiāo)量也將受到長(zhǎng)期的負(fù)面影響。又例如：中國(guó)萬(wàn)科股權(quán)被資本大鱷爭(zhēng)搶分食，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)雨飄搖；賈躍亭的內(nèi)部反思郵件引爆外界對(duì)樂(lè)視資金鏈壓力的各種猜想，樂(lè)視網(wǎng)股價(jià)不到半年就跌去了30%；魏則西事件進(jìn)一步拉開(kāi)了百度與騰訊及阿里之間的差距......

因此，在可能會(huì)面對(duì)更多內(nèi)外部環(huán)境不確定性的將來(lái)，我們的企業(yè)必須關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理，搭建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將盡量多的風(fēng)險(xiǎn)控制在其萌芽之前。筆者認(rèn)為，所謂風(fēng)險(xiǎn)管理體系，核心應(yīng)該包括三個(gè)方面，分別是：

·  建立風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系；

·  系統(tǒng)地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)的驅(qū)動(dòng)因素，并將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)；

·  以及進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制。

首先，目前的很多企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)歸屬于審計(jì)部。所以很多企業(yè)的審計(jì)部又同時(shí)稱(chēng)作風(fēng)險(xiǎn)管理部。其工作內(nèi)容主要是依據(jù)公司各項(xiàng)制度或流程的規(guī)定，通過(guò)審計(jì)和穿行測(cè)試的方法來(lái)發(fā)現(xiàn)各部門(mén)及各單位的不合規(guī)操作。這種審計(jì)測(cè)試工作往往是定期的，并在公司主管上級(jí)或監(jiān)管部門(mén)的要求下實(shí)施，結(jié)果則是以年度審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的形式進(jìn)行終結(jié)。很顯然，將風(fēng)險(xiǎn)管理主要依賴(lài)于公司的審計(jì)部門(mén)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，這也很容易讓企業(yè)員工將全面風(fēng)險(xiǎn)管理誤解為企業(yè)操作規(guī)范管理。筆者認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)提高到董事會(huì)或高管層的高度，進(jìn)行更全面的管理。在設(shè)有董事會(huì)的公司里，應(yīng)在審計(jì)委員會(huì)內(nèi)設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管控職責(zé)，或者單設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。如果企業(yè)只設(shè)有一名執(zhí)行董事，則審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)直接向執(zhí)行董事負(fù)責(zé)，從而提升風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略高度。因?yàn)?，在技術(shù)環(huán)境、政策、市場(chǎng)需求、內(nèi)部發(fā)展要素等各方面都瞬息萬(wàn)變的當(dāng)下，企業(yè)所面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)也變得錯(cuò)綜復(fù)雜，這就要求公司需要有一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指導(dǎo)中樞，在搭建風(fēng)險(xiǎn)管理框架的基礎(chǔ)上，進(jìn)行系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)防范。所以，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或執(zhí)行董事需要指導(dǎo)審計(jì)風(fēng)控部識(shí)別及歸類(lèi)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的防范措施，從而指導(dǎo)各業(yè)務(wù)部門(mén)或下屬機(jī)構(gòu)搭建相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制職能。也就是說(shuō)在公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系下，各業(yè)務(wù)部門(mén)或下屬單位都需要制定與自身工作相匹配的風(fēng)險(xiǎn)管理方案，測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)、確認(rèn)/追溯風(fēng)險(xiǎn)、避免、降低、轉(zhuǎn)移及利用風(fēng)險(xiǎn)，分享最佳實(shí)踐，從而持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制。這樣公司就形成了風(fēng)險(xiǎn)管理的三級(jí)組織體系。

其次，企業(yè)必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與分類(lèi)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)所涵蓋的各種不確定性林林總總，不一而足。這就需要我們通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，確定風(fēng)險(xiǎn)控制的分類(lèi)，風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制范圍、關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)而才能在資源有限的情況下，排列優(yōu)先等級(jí)，制定相應(yīng)的控制措施。一般而言，筆者在進(jìn)行管理咨詢(xún)的過(guò)程中，會(huì)將企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)歸為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等等。而每一維度風(fēng)險(xiǎn)又需要進(jìn)一步細(xì)分為第二維度風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行明確描述。例如，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)至少應(yīng)包括戰(zhàn)略選擇風(fēng)險(xiǎn)及戰(zhàn)略實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槊恳环N戰(zhàn)略均有其合理性和一定的風(fēng)險(xiǎn)性。戰(zhàn)略選擇風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于企業(yè)選擇了不適應(yīng)外部環(huán)境變化和自身資源能力的戰(zhàn)略方向而帶來(lái)的潛在問(wèn)題。戰(zhàn)略實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)則包括企業(yè)資源投入不足導(dǎo)致戰(zhàn)略實(shí)施不到位，或戰(zhàn)略執(zhí)行過(guò)程中脫離企業(yè)實(shí)際導(dǎo)致企業(yè)過(guò)度擴(kuò)張，或者戰(zhàn)略因主觀原因變更頻繁危及企業(yè)存續(xù)等。另外，在風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)復(fù)雜程度不同，企業(yè)在分析風(fēng)險(xiǎn)范圍時(shí)有可能會(huì)面臨若干個(gè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。關(guān)鍵區(qū)域可能是部門(mén)，可能是管理職能，也可能是某個(gè)崗位。所以，企業(yè)在每一個(gè)關(guān)鍵區(qū)域中，都應(yīng)有具體管理的目標(biāo)，而對(duì)實(shí)現(xiàn)具體管理目標(biāo)有重大影響的環(huán)節(jié)自然就是關(guān)鍵控制點(diǎn)。

再次，在明確企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)范圍、風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域及關(guān)鍵控制點(diǎn)之后，企業(yè)就必須建立相應(yīng)的控制措施。關(guān)鍵控制措施包括相應(yīng)的目標(biāo)、流程和制度，也包括激勵(lì)，監(jiān)督等措施，同時(shí)需要有相應(yīng)的數(shù)據(jù)/記錄或報(bào)告。以安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理為例，企業(yè)首先是制定安全生產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)制定相應(yīng)的目標(biāo)。之后，落實(shí)安全生產(chǎn)所需的人力、物力和資金等資源投入，相應(yīng)的部門(mén)應(yīng)梳理工作流程和風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，并在此基礎(chǔ)上建立責(zé)任制度，實(shí)施過(guò)程監(jiān)督檢查，以及建立信息共享機(jī)制等。需要指出的是，風(fēng)險(xiǎn)控制措施的重點(diǎn)和難點(diǎn)應(yīng)放在流程與制度的持續(xù)優(yōu)化方面。這種持續(xù)的優(yōu)化主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一方面是執(zhí)行部門(mén)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，善于總結(jié)自身情況及借鑒其他企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)控制區(qū)域及關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。另一個(gè)方面是，審計(jì)風(fēng)控部門(mén)不定期的組織資金流、物流、信息流的穿行測(cè)試，通過(guò)測(cè)試發(fā)現(xiàn)運(yùn)行缺陷。這樣就形成了一個(gè)持續(xù)優(yōu)化的機(jī)制，也使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施落地。

最后，筆者還需要提醒，企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)該是企業(yè)對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、控制、監(jiān)控和處理的一種生態(tài)系統(tǒng)。而風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范并不是單純的追求所有風(fēng)險(xiǎn)的最小化，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)和收益是相伴而生的。簡(jiǎn)單地強(qiáng)調(diào)降低和消除所有的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)很可能將裹足不前。但是如果無(wú)所控制地去獲取經(jīng)營(yíng)利益最大化，企業(yè)又可能忽略潛在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，并招致重大的打擊。因此，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)則更應(yīng)該是在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，追求收益最大化。