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財務部門被邊緣化？財務工作就是做憑證做報表？財務工作沒有創(chuàng)造價值？

近年來，隨著外部環(huán)境日趨復雜，迫于企業(yè)發(fā)展壓力以及信息技術的高速發(fā)展，企業(yè)越來越多地依托高質量數據和分析模型進行預測和決策，企業(yè)對財務數字化管理能力及財務更好賦能業(yè)務提出了更高要求，傳統(tǒng)財務管理職能開始從會計核算型向價值創(chuàng)造型轉變。

在本文中，我們分別從不同行業(yè)選取了三個具有代表性的企業(yè)，一起解構在從傳統(tǒng)財務向價值創(chuàng)造型財務變道的路上，他們分別做了什么？收獲了什么？

BJ公司：解決經營問題，

就是解決財務問題

“做財務就是算算賬、做做預算、支付工資”，這是很多人對財務工作的印象。隨著工業(yè)4.0時代的到來，以及知名高校取消會計學專業(yè)、會計將被人工智能取代等客觀因素的影響，財務部門在企業(yè)中的地位與經濟發(fā)展水平逐漸呈“倒U型”負相關關系，財務部門被邊緣化的趨勢愈發(fā)明顯，轉型迫在眉睫。

而要扭轉這一局面，財務職能必須從“核算型”向“價值創(chuàng)造型”轉變，為企業(yè)科學管理與決策提供必要的高質量信息，提升決策者對財務部門的依賴性。

有這樣一家全業(yè)務通信運營商-BJ公司，它的財務部門突破了報銷核算、預算控制、財務分析等傳統(tǒng)職能，歸納了價值創(chuàng)造型財務四步法，直接為運營、銷售、服務等各個領域，提供基于財務視角的相關解決方案，在實踐中得到了業(yè)務部門的高度認可，為公司創(chuàng)造了價值。

BJ公司通過長期的企業(yè)實踐總結認為，財務角色需要從管理向運營轉變，把財務打造成一個信息平臺，充分利用數據，為運營注入智慧和活力，從而成為價值創(chuàng)造型財務。歸納起來，BJ公司采用了“聚焦痛點、匯聚數據、搭建模型、成果輸出與反饋”四步法：

1.聚焦痛點

財務要保持對經營的熱情和敏感性，把自己定位為企業(yè)經營的重要組成部分，對經營遇到的各類問題，都主動嘗試從財務角度提供解決方案。財務數據記錄和反映了經營的過程與結果，例如資產閑置、成本效率低、存貨周轉慢等。因此，解決經營問題，就是從根本上解決財務問題，這是財務為企業(yè)創(chuàng)造價值的前提，也是原動力。

獲取經營問題的來源一般有三方面：一是數據分析；二是通過訪談、日常交流、調研等捕捉經營熱點；三是從日常財務管理與控制中捕捉，例如費用報賬異常波動。

2.匯聚數據

發(fā)揮財務優(yōu)勢，搭建財務數據平臺，進行跨財務、運營和生產各領域的數據整合。以BJ公司為例，該公司從收入、成本、工程資產、運營等方面建立了財務多維數據平臺，提高了數據的關聯貫通，實現數據多維呈現、層層鉆取。例如，通過匹配物料編碼、資產編碼、資源編碼，實現了物資采購、投資建設、投入運營的數據貫通，從而可以對每一個固定資產分析其投入與產出。

3.搭建模型

模型一般分為兩種，一種是傳統(tǒng)財務模型，另一種是統(tǒng)計模型。傳統(tǒng)財務模型主要根據財務管理公式搭建，如通過利潤模型，能夠直觀看出不同產品、項目、渠道等研究對象的盈利情況，核心是通過劃小核算單元，發(fā)現問題進而明確責任、改善績效。統(tǒng)計模型則相對復雜，需要針對特定問題，應用統(tǒng)計和大數據技術專業(yè)建模。這種模型的優(yōu)點在于可以進行多種因素的相關性分析以及對未來前景的預測。

4.成果輸出與反饋

一是針對問題提出具體解決方案。二是通過輸出風險提示，生成風險清單，主動開展風險防控，同樣可以為企業(yè)創(chuàng)造價值。BJ公司業(yè)務價值管理部門提出了雙循環(huán)反饋機制，其創(chuàng)新性和指導性在于實現了小數據大循環(huán)和大數據小循環(huán)。所謂小數據大循環(huán)，就是對資源投入效益進行較為宏觀的分析，比如平均用戶獲取成本等，發(fā)現問題后主要向相關職能部門進行派單；而大數據小循環(huán)，就是在大數據挖掘分析基礎上，針對某個具體業(yè)務問題，向基層經營單元進行派單。

BJ公司基于財務視角的相關解決方案，為公司創(chuàng)造了價值。

1.衡量IDC資源價值，支撐科學運營

互聯網數據中心IDC（Internet Data Center）業(yè)務是BJ公司最重要的收入與利潤來源之一。在IDC業(yè)務高速增長的過程中，一些問題長期困擾著運營部門：資源定價缺乏客觀標準，商務談判缺少價格底線依據，客戶價值與資源價值難以匹配，這些痛點長期以來缺乏定量結果的支撐，客戶經理的執(zhí)行沒有依據，領導決策也常常伴隨主觀判斷。為科學、定量地解決上述痛點問題，首先，BJ公司收集整合了IDC相關數據，通過跨域數據打通、清洗，形成支撐資源價值模型的底層數據倉庫。其次，在匯聚數據的基礎上，BJ公司建立了IDC資源價值模型，計算給定目標利潤率條件下的資源報價，實現動態(tài)IDC定價體系，指導客戶經理進行商務談判、客戶溝通，保證了IDC業(yè)務的高效增長。

2.挖掘資產信息、實施精準營銷

BJ公司的家庭寬帶業(yè)務處于剛起步階段，面臨新用戶增長緩慢、市場份額低等難點，因此如何識別出真正有需要的用戶成為關鍵。傳統(tǒng)寬帶營銷主要靠擺臺促銷、小區(qū)宣傳等，投入大、效果差。財務從資產管理角度，結合位置信息、業(yè)務數據，用大數據挖掘用戶的行為特征，從中找出有寬帶需求的潛在用戶，進行精準營銷。首先，通過大數據挖掘出基站所服務用戶的行為特征，比如晚間流量突增、頻繁下載視頻等，此類用戶說明家里可能沒有安裝寬帶。其次，為每個小區(qū)進行特征畫像，找出潛在用戶占比高的小區(qū)，為每個銷售單元制定了一份重點小區(qū)營銷清單，銷售根據清單進行重點宣傳和產品推廣。通過這種方法，BJ公司的寬帶銷售量提升了20%，同時在與銷售部門的互動下，模型得到不斷優(yōu)化，創(chuàng)造的價值不斷提升。

3.評估資產價值，開展精益服務

BJ公司的主要資產之一是基站，日常需要投入大量人力、資金進行運行維護。隨著人工、能源等要素成本的上升，基站維護成本快速增長，但依然難以滿足客戶需要，因基站問題導致的客戶投訴呈上升趨勢。為提高維護成本的使用效率，BJ公司建立了一套基站維護等級模型，通過模型全方位評估每一個基站對客戶和本企業(yè)的重要性程度，進而支撐運維部門開展精益運營。采用相關分析法綜合評估基站服務規(guī)模、業(yè)務承載、基站收益、增長潛力等方面的能力后，采用熵值法得出指標權重進行星級評估，作為排列基站運維優(yōu)先級的依據。通過基站維護等級評估模型，BJ公司輸出各個基站的維護優(yōu)先級，讓一線運維做到了有的放矢，支撐了公司智慧運營，提高了成本投入效率。

通威股份的“4+1”是什么？

“效率決定效益，細節(jié)決定成敗，速度決定生死?！边@是通威股份多年來反復強調的一個核心理念和原則。

通威股份是一家綠色農業(yè)和綠色能源高效協(xié)同發(fā)展的大型民營科技型上市公司。公司擁有海內外200余家分、子公司。近年來，隨著通威股份經營范圍的快速擴張、業(yè)務規(guī)模的迅速倍增，各類業(yè)務單據和財務憑證處理量呈幾何倍數增長，管理層對運營數據獲取效率與時效要求不斷攀升。

財務的未來是信息化、自動化、數字化和智能化。為了解決由于業(yè)務急速擴長帶來的財務處理能力不足的矛盾、實現決策者實時獲取準確業(yè)財數據的需求、支撐管理者和業(yè)務人員實時“看數據、查業(yè)績”的期望，通威股份采用RPA、AI人工智能、知識圖譜、移動互聯等新技術，構建智能財務體系解決企業(yè)短期需求和長期發(fā)展相結合的問題成為其明確目標。

在數字化轉型總體戰(zhàn)略指導下，通威股份設計和規(guī)劃了以“四個中心一個平臺”核心的數智運營中心系統(tǒng)架構。

1.一個平臺：財務數字化平臺

一個平臺指的是財務數字化平臺。財務數字化平臺作為通威數智運營中心的核心平臺系統(tǒng)，提供數字化轉型的基礎支撐能力，在財務數字化平臺之上構建“財務業(yè)務能力中心”、“財務數據能力中心”和“AI能力中心”等能力中心，為通威數智化運營提供可靈活組合的基礎能力支撐：

（1）財務業(yè)務能力中心以中臺思想構建基礎能力單元，為前端業(yè)務提供預算預測、財務核算、管理核算、財務共享、成本核算等各類財務基礎處理能力支撐。通過能力單元的靈活組合，可以快速構建出符合創(chuàng)新業(yè)務要求的各類應用系統(tǒng)；

（2）財務數據能力中心以數據中臺系統(tǒng)為基礎，為財務提供完整、全面的數據支撐能力，實現業(yè)財數據的統(tǒng)一管理，為各業(yè)務單元提供數據支撐，包括數據集成、數據分層存儲、數據資產管理、數據離線/在線計算引擎、數據治理、數據服務等系統(tǒng)；

（3）AI能力中心提供人工智能支撐能力，各AI子系統(tǒng)為前端業(yè)務提供智能分析、數據挖掘、數據模擬預測等功能，實現各業(yè)務的自動化和智能化。AI能力中心包括RPA引擎、AI分析引擎、AI/ML模型管理、可視化引擎、知識圖譜、算法管理引擎等子系統(tǒng)；財務數字化平臺還提供低代碼開發(fā)、流程引擎、表單引擎、權限引擎、微服務管理等基礎技術組件，以支撐通威創(chuàng)新業(yè)務場景的支持能力。

2.四個中心：規(guī)則、監(jiān)控、決策、指揮中心

規(guī)則中心是智能運營中心的管理中樞，它的主要作用是將與業(yè)務管理緊密相關的政策、規(guī)定、策略等進行數字化轉化，形成數字化管理的基礎規(guī)則庫，以及基于知識圖譜的知識庫和財務指標庫等規(guī)則系統(tǒng)。

監(jiān)控中心、決策中心、指揮中心是數智化運營的核心，以數字化、智能化驅動各類業(yè)務、財務管理場景，以“數據+模型+算法”的方式實現智能化的問題發(fā)現、策略匹配和最優(yōu)推薦、輔助管理決策、任務精準下達與執(zhí)行過程監(jiān)控，為企業(yè)管理者提供全新的數字化閉環(huán)管理新體驗。

以ERP中財務月結自動化為例，財務月結是財務部門的每月挑戰(zhàn)，最大的挑戰(zhàn)就在數據收集、整理和報表，也是企業(yè)財務人員的主要壓力。EBS整體財務月結RPA應用在成本應用上線的基礎之上，對全股份EBS月結作業(yè)梳理，將全業(yè)務模塊結賬步驟、條件、規(guī)則等進行了全面的梳理，全部由RPA機器人完成EBS日常業(yè)務規(guī)范檢查，以及每月共享中心所有上收公司月結全部由RPA集成人處理完成，大大節(jié)約時間和人力，顯著提高工作效率。

建立RPA月結平臺后，共享中心整體的工作模式也發(fā)生了變化，崗位職能進行細分，采用流水線的工作方式，集中處理異常業(yè)務。建立月結調度中心，通過看板實時監(jiān)控月結進度，實現人員的合理分配，在有限的資源下發(fā)揮最大的效率，月結工作標準化、月結流程化、自動化，實現1人負責多家公司的月結工作。

通過RPA月結自動化，公司整體月結時效也得到很大幅度提升，分子公司成本關賬最晚平均時間在次月1日4:00前完成，快報最晚提交時間為次月1日06:30，在次月1日早上8點可以匯總月度快報提交管理層。

西北油田把數據玩明白了

我們生活在一個被數據淹沒的世界中。微軟高級顧問Craig James Mundie曾提到，“數據逐漸成為新的生產資料”，可以說，未來企業(yè)的核心競爭力就是對數據的使用能力，從數據中洞察商機，找到方向。

西北油田便是洞悉這一趨勢的最具代表的企業(yè)之一。西北油田是中國石化集團第二大油田，新疆第二大原油生產企業(yè)，也是國務院國資委國有重點企業(yè)管理標桿創(chuàng)建行動標桿企業(yè)，主要從事油氣勘探、開發(fā)與油氣銷售業(yè)務。近年來，在從信息化向數字化邁步的過程中，存在數據“看不見、管不住、抓不全”的問題，信息化數據對企業(yè)經營管理服務支撐能力不足。

為有效推進財務數字化轉型目標的實現，西北油田以數字化的思維、方法和工具為抓手，緊扣“經營財務”職能定位，打造“業(yè)財融合，數據賦能”的數據中臺，以此打破過去煙囪式管理的數據孤島與IT架構，實現財財、業(yè)財數據的大貫通，全面提升財務的信息化運行能力、數據資產化能力、數據挖掘能力、敏捷應用能力、價值引領能力，推動財務管理從信息化向數字化轉型邁進，最終實現財務數字化轉型總體目標。

西北油田在數據中臺建設過程中，創(chuàng)造性地提出“定、盤、規(guī)、治、建、融、用”七步法。第一步是“定”，即明確數據中臺建設目標，緊扣“經營財務”職能定位，確定了打造“業(yè)財融合，數據賦能”的數據中臺；第二步是“盤”，即清查企業(yè)自身的情況：全面梳理盤點數據資源，摸清數據家底；第三步是“規(guī)”。在采取具體行動之前企業(yè)還需要先制定好行動規(guī)范，具體包括應用規(guī)劃、場景規(guī)劃、數據架構、原則規(guī)范、組織崗位、制度流程和數據標準等；第四步是“治”，即治理，明確與數據中臺相關人員的角色、工作責任和工作流程，以確保企業(yè)的數據資產能可持續(xù)地得到管理；第五步是“建”，也就是建設數據中臺，具體工作包括建設基礎平臺、數據采集、數據治理、數據開發(fā)和數據服務等；第六步是“融”，即融通，把與數據中臺相關的技術工具、行為規(guī)范有機地融為一體，具體包括數據融合、數據建模、數據開發(fā)、數據治理和數據標簽等；第七步是“用”，即數據中臺的應用，為企業(yè)決策提供數據服務，同時在使用過程中不斷循環(huán)迭代。

西北油田通過數據中臺的構建，基于數據治理形成數據資源、提供數據服務，將數據融入業(yè)務場景，解決“看不見、管不住、抓不全”的問題，為各類場景化應用化提供了高質量的數據支持。

場景1：數據資產化，實現用戶自助查詢分析

通過在數據中臺的采集、數據治理和數據資產管理能力，形成統(tǒng)一的數據資產清單，識別各個系統(tǒng)同義指標進行統(tǒng)一解釋，提高數據的可用性。用戶通過自助分析工具可以自行獲取所需要的所有業(yè)務財務數據清單，并且可以跨組織，跨領域做數據對比分析。

場景2：單井效益自動評價，實現油田高效開發(fā)

油井是油田行業(yè)最小的生產單位，其效益直接影響整個企業(yè)的效益。針對單個油井效益存在著各種成本數據難以獲取，無法做全面的畫像。評估周期長，且難以準確。通過數據中臺的多維數據建模以油氣水井為對象，建立該對象的評價模型，經過評價模型即可自動獲得單井效益評價，從而獲得效益最大化。

場景3：注氣作業(yè)評價平臺，實現注氣作業(yè)智能管控

注氣作業(yè)是油田增產重要途徑，成本效益分析對油田經營至關重要。注氣作業(yè)評價平臺運用數據中臺統(tǒng)一標準的主數據和指標體系打通各系統(tǒng)的數據孤島，大幅提升業(yè)財融合程度，利用數據治理模塊持續(xù)進行數據質量管控，有效控制業(yè)財融合數據質量，并且充分應用數據中臺大數據的高性能處理能力，結合GIS信息、視頻監(jiān)控、多端信息、區(qū)塊鏈聯動等數據進行智能注氣建模分析，打造智能注氣財務管理樣板間，展示高質量業(yè)財融合數據成果。

創(chuàng)造價值是企業(yè)的重要職責，財務的天然使命就是在業(yè)財融合中解析過去、控制現在、籌劃未來、提升價值?？梢哉f，構建價值創(chuàng)造型財務已經成為眾多企業(yè)財務數字化轉型的重要目標，而關鍵就在于打破專業(yè)壁壘和業(yè)務壁壘、深入場景解決業(yè)務問題以及讓數據更豐富、更有價值。

來源：管理會計研究網

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