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一、利率構(gòu)成

例：利率=基礎(chǔ)利率+風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率

=（純利率+通貨膨脹貼補(bǔ)率）+（違約風(fēng)險(xiǎn)貼補(bǔ)率+變現(xiàn)力風(fēng)險(xiǎn)貼補(bǔ)率+到期風(fēng)險(xiǎn)貼補(bǔ)率）

注：前兩項(xiàng)構(gòu)成基礎(chǔ)利率，后三項(xiàng)都是在考慮風(fēng)險(xiǎn)情況下的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率

二、單利

公式：I=PV*i*n       PV =S/1+ i* n

式中：PV：現(xiàn)值   i：利率   n：計(jì)息期數(shù)    I：利息    S：終值

例：某企業(yè)將現(xiàn)金1000元存入銀行，其期限為5年，年利率為10%，剛到期的利息為：

I=1000*10%*5=500元

S= PV +I=1500元

三、復(fù)利

公式：S= PV（1+ i）n             復(fù)利現(xiàn)值（貼現(xiàn)）PV= S（1+ i）-n

式中（1+ i）n：復(fù)利終值系數(shù)

例：假設(shè)某公司決定提取140000元興建一棟倉(cāng)庫(kù)，根據(jù)施工單位按圖紙估算，預(yù)算整個(gè)工程需要300000元。如銀行存款率為8%，每年復(fù)利一次，那么需要存多少年才能獲得建倉(cāng)庫(kù)所需要的資金？

300000=140000*（1+8%）n

（1+8%）n=300000/140000=2.143

查“一元復(fù)利終值系數(shù)表”，在i=8%的豎欄中找一個(gè)比2.143小的終值系數(shù)，為1.999，其相應(yīng)的期數(shù)為9；然后再找一個(gè)比2.143大的終值系數(shù)，為2.159，其相應(yīng)的期數(shù)為10。因此，所要求的n值一定是介于9和10年之間，這樣，就可以采用插值法進(jìn)行計(jì)算：

x/10-9=2.143-1.999/2.159-1.999

x=0.9

n=9+0.9=9.9年

以上可知，需要9.9年才能獲得建倉(cāng)庫(kù)時(shí)所需要的資金300000元。

四、普通年金

1、普通年金終值

SA=A*[（1+ i）n-1/ i]         

式中：[（1+ i）n-1/ i]：普通年金系數(shù)；  SA：普通年金終值；A：每期的收付額；

例：假設(shè)某公司有一基建項(xiàng)目，分五年投資，每年末投入400000元，預(yù)計(jì)5年后建成，若該項(xiàng)目的投資來(lái)自于銀行投資，借款利率為14%，試問(wèn)該項(xiàng)投資的投資總額是多少？

SA=A*[（1+ i）n-1/ i]

  =400000*[（1+14%）5-1/14%]=2644000元

2、年償債基金

A=S *[i/（1+ i）n-1]

式中：[i/（1+ i）n-1]：償債基金系數(shù)；A：每期的收付額；

例：假設(shè)某公司董事會(huì)決定自今年起建立償債基金，即在今后5年內(nèi)每年末存入銀行等額款項(xiàng)，用來(lái)償還該公司在第6年到期的公司債務(wù)1，000，000元。若銀行存款利率為9%，每年復(fù)利一次，試問(wèn)該公司每年末需存入銀行多少等額款項(xiàng)？

A=S *[i/（1+ i）n-1]=1000000*(1/5.985)=167084.38元

以上計(jì)算可知，該公司每年末需存入銀行167084.38元，才能保證第6年有足夠的1000000元償還公司債務(wù)。

3、普通年金現(xiàn)值

PA= A*{[i-（1+ i）-n ]/ i}

式中：{[i-（1+ i）-n ]/ i}：普通年金現(xiàn)值系數(shù)；PA：普通年金現(xiàn)值；

例：假設(shè)你準(zhǔn)備買(mǎi)一套住房公寓，總計(jì)房款為100萬(wàn)元，如首付20%，年利率為8%，銀行提供20年按揭貸款，則每年應(yīng)付款多少？如果每月不計(jì)復(fù)利，每月付款額是多少？

購(gòu)房總共需貸款額=100*（1-20%）=80萬(wàn)元

每年分期付款額=80/9.818=8.15萬(wàn)元

其中9.818為期限20年，年利率為8%的年金現(xiàn)值系數(shù)，所以：

每月付款額=8.15/12=0.68萬(wàn)元 

五、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)時(shí)有關(guān)的外語(yǔ)字母發(fā)音: