1. 什么是稅收管理？稅收管理的目標是什么？其必要性表現(xiàn)在哪些方面？
稅收管理是國家及其稅務(wù)機關(guān)，依據(jù)客觀經(jīng)濟規(guī)律和稅收分配特點，對稅收分配全過程進行決策、計劃、組織、監(jiān)督和協(xié)調(diào)，以保證稅收職能得以實現(xiàn)的一種管理活動。
目標：保證稅收職能的實現(xiàn)（財政收入、經(jīng)濟調(diào)節(jié)、監(jiān)督管理）
必要性：（1）是實現(xiàn)稅收職能作用的客觀需要；
（2）是社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀要求；
（3）是協(xié)調(diào)稅收分配過程中各方面利益關(guān)系的客觀需要。
2. 試述稅收管理現(xiàn)代化的含義和意義。
稅收管理現(xiàn)代化是指將現(xiàn)代管理思想、管理原則以及現(xiàn)代科學技術(shù)成果綜合運用于稅收管理各個方面，實現(xiàn)科學有效管理的過程及結(jié)果。包括稅收管理思想、組織、人員、方法、手段的現(xiàn)代化。
意義：（1）有利于提高稅收管理決策水平；
（2）有利于提高稅收管理效率；
（3）有利于建立現(xiàn)代稅收管理的科學體系。
3. 什么是稅收管理體系？它有哪些組成部分？
稅收管理體系是由相對獨立、相互制約的稅收管理各要素相互結(jié)合而形成的整體系統(tǒng)。是用系統(tǒng)的觀點和運動的觀點來認識稅收管理活動，是一種客觀存在的稅收管理運行機制。
構(gòu)成：稅收管理機構(gòu)體系（縱向和橫向）、稅收管理職責制度體系（管理體制和管轄權(quán)）、稅收政策制度管理體系（決策、組織實施和監(jiān)控反映）、稅收征收管理體系（組織、操作依據(jù)、方式和監(jiān)控）和稅收計會管理體系（計劃和會統(tǒng)票）。
4. 我國應該如何建立科學的稅收管理體系？
評價標準：要素是否優(yōu)化（提高質(zhì)量）；要素是否實現(xiàn)了最佳組合（優(yōu)化要素配置）。
途徑：（1）加強稅收法制建設(shè)
（2）調(diào)整稅收管理機構(gòu)
（3）建立與分稅制相適應的稅收管理體制
（4）加強稅務(wù)干部隊伍建設(shè)
（5）加快管理技術(shù)現(xiàn)代化
5. 什么是稅收管理體制？我國現(xiàn)行的稅收管理體制是什么？
稅收管理體制是以劃分中央與地方稅收管理權(quán)限為中心內(nèi)容的縱向制度（不包含具體執(zhí)法權(quán)）。
意義：（1）是各級主體行使權(quán)力的行為規(guī)范
（2）是稅收政策制度管理體系的重要條件
（3）是提高稅收管理整體系統(tǒng)效率的重要保證
我國現(xiàn)行的分稅管理體制是一種以稅種收入歸屬劃分稅收管理權(quán)限的稅收管理體制，有利于權(quán)責利相結(jié)合、統(tǒng)一領(lǐng)導與分級管理相結(jié)合，充分調(diào)動中央和地方的積極性，實現(xiàn)理順分配關(guān)系，促進經(jīng)濟良性發(fā)展，保證國家財政收入，提高稅收管理效率。
6. 什么是稅收征管體系？有哪些特點？
稅收征管體系是稅收征管各要素相互結(jié)合而形成的整體系統(tǒng)，是稅收管理體系的重要組成部分，是稅收征管操作運行機制，維護、保障、促進稅收分配正常進行。
特點：（1）征管要素的主體性 機構(gòu)、人員 （決定）
（2）中心性 法規(guī)、制度、規(guī)程 （核心）
（3）技術(shù)性 方法、手段 （關(guān)鍵）
（4）完善性 監(jiān)控 （維護）
由（1）運用（3），依據(jù)（2），輔以（4）。
注意：稅收征管體系的特殊規(guī)范形式稱為稅收征管模式；改革初期我國稅收征管改革主要是方式改革。
7. 試述稅收管理的基本原則。
（1）有效管理
是根本改變我國稅收管理中忽視管理效益狀況的迫切要求；有利于克服管理中的盲目性和被動型，提高科學性和能動性。
（2）依法治稅
是貫徹黨和國家各項稅收政策的重要保證，是保障國家財政收入；維護納稅人合法權(quán)益，建立社會主義經(jīng)濟秩序的客觀要求。
（3）統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理
為了維護稅法的統(tǒng)一、嚴肅性，必須堅持中央對稅收工作的統(tǒng)一領(lǐng)導；為了調(diào)動地方政府因地制宜管理稅收的積極性，實現(xiàn)資源有效配置，必須實行稅收分級管理。
（4）專業(yè)管理與群眾管理相結(jié)合
動員組織人民群眾參加稅收管理是社會主義制度的客觀要求，也是黨的群眾路線的具體運用；稅收分配涉及納稅人的根本、具體利益，關(guān)心和參加稅收管理是人民群眾的迫切愿望和要求；有利于調(diào)動人民群眾護稅協(xié)稅的愛國積極性，為專業(yè)管理奠定廣泛堅實的群眾基礎(chǔ)；新稅制的建立和納稅人的客觀狀況要求也必須發(fā)動群眾配合管理。
8. 什么是稅務(wù)登記？有何意義？
稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動，包括開業(yè)、轉(zhuǎn)業(yè)、改組、分設(shè)、合并、經(jīng)營、遷移以及歇業(yè)、停業(yè)、破產(chǎn)等進行登記管理的一項基本制度。
意義：（1）有利于稅務(wù)機關(guān)掌握稅源，以便制定稅收計劃，配置征管力量，組織征收活動；
（2）有利于增強納稅人稅收法制觀念和納稅意識，自覺接受稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管，維護自身合法權(quán)益。
9. 納稅人憑借稅務(wù)登記證件可以辦理或申請哪些業(yè)務(wù)？
稅務(wù)登記證件是納稅人履行了法定稅務(wù)登記手續(xù)的證明文件，是國家稅務(wù)機關(guān)頒發(fā)給符合法定條件的納稅人，允許其從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的許可證，同時也是一種權(quán)利證書，納稅人憑借其可辦理或申請以下業(yè)務(wù)：
（1）減、免、退稅
（2）領(lǐng)購發(fā)票
（3）辦理外出經(jīng)營活動稅收管理證明
（4）辦理其他有關(guān)稅務(wù)事項
注意：生產(chǎn)經(jīng)營單位持有的是稅務(wù)登記證及副本，其他單位則持有注冊稅務(wù)登記證及副本。
10. 如何界定增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人？
滿足以下條件的為增值稅一般納稅人：
（1）貨物生產(chǎn)或提供增值稅應稅勞務(wù)的，銷售額大于100萬
（2）貨物批發(fā)、零售的，銷售額大于180萬
（3）未達到上述標準，但會計核算健全、稅務(wù)資料準確的
一般納稅人需在稅務(wù)登記時同時辦理認定登記，審核后在稅務(wù)登記證副本上加蓋戳記。
11. 試述稅收賬簿及憑證管理制度的意義和要求。
意義：（1）是反映納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況及財務(wù)成果的重要資料，也是計稅的原始依據(jù)；
（2）是稅收征管的基礎(chǔ)工作，有利于建立正常的納稅秩序。
賬簿管理要求：（1）領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)建賬
（2）可聘請注冊會計師代為建賬
（3）扣繳義務(wù)人在義務(wù)發(fā)生日起10日內(nèi)建賬
（4）計算機記錄可視為賬簿
使用注意：扉頁記載詳細，紅筆使用限制，保存10年以上。
會計報表管理要求：數(shù)字真實、完整填列、編報及時、中文人民幣。
12. 什么是納稅申報制度？有何意義？
納稅申報制度是納稅人依據(jù)稅法規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)書面報告一定時期內(nèi)應納稅項目以及應納稅款的一項征管制度。
分類：“三自納稅”（自行計算應納稅款、填寫繳款書、繳庫），其他納稅人（申報、稅務(wù)機關(guān)審核、填寫繳款書或完稅證），延期申報（應先預繳稅款）
方式：自行申報或委托（代理）申報，有上門、郵寄、電子申報等形式
意義：（1）有利于加強納稅人的納稅觀念，促進其正確辦理納稅手續(xù)，提高納稅自覺性；
（2）為稅務(wù)機關(guān)審定納稅人應納稅款，掌握應征數(shù)，辦理稅款征收業(yè)務(wù)提供重要證據(jù)。
13. 什么是納稅資料檔案管理制度？有何意義和要求？
納稅資料檔案管理制度是稅務(wù)機關(guān)分類保存的有關(guān)納稅人納稅情況的原始資料和加工整理資料。其核心是分類管理，即分戶檔案（征管手冊、征管資料袋、征管情況一覽表）和綜合檔案（資料積累登記簿、戶管資料匯總編冊、統(tǒng)計匯總報告資料）。
意義：（1）為稅收征管提供全面系統(tǒng)的第一手資料，有利于稅務(wù)機關(guān)和稅收征管人員掌握納稅人基本情況，指導征管工作；
（2）是基層稅務(wù)征管的基礎(chǔ)工作，有利于加強規(guī)范化管理。
要求：內(nèi)容全面系統(tǒng)，積累整理及時，保管嚴格安全，服務(wù)征管工作。
14. 列舉至少五種稅款征收辦法。
稅款征收辦法是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人應納的工商各稅，從計算核定到征收入庫所采取的具體征稅辦法。（《中國稅收征收管理法實施細則第31條》規(guī)定）
（1）“三自”納稅 （2）查賬征收（自報核繳、查賬計征） （3）查定征收 （4）查驗征收（就地或設(shè)立檢查站查驗） （5）定期定額征收（雙定征收） （6）代收代繳 （7）代扣代繳 （8）委托代征 （9）海關(guān)代征
注：入庫方式有直接繳庫、匯總繳庫和國庫經(jīng)收處的稅款劃解等。
15. 什么是稅收保全措施？有哪些前置程序？
稅收保全措施是為了防止納稅人以轉(zhuǎn)移、隱匿應稅貨物、財產(chǎn)或收入來逃避納稅義務(wù)，在納稅期滿采取的防范措施。包括書面通知銀行機構(gòu)暫停支付部分存款和扣押、查封部分商品、貨物等財產(chǎn)的方式。
前置程序：（1）責令限期繳納稅款（不一定要有充分證據(jù)，以防錯過時機）
（2）要求提供納稅擔保（非國家機關(guān)的納稅擔保人或非抵押的財產(chǎn)擔保）
（3）需由縣級以上的稅務(wù)局（分局）局長批準，個人不得擅自采取措施
16. 試述稅務(wù)代理的原則和意義。
稅務(wù)代理指稅務(wù)代理人在規(guī)定的代理范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項行為的總和。可為專業(yè)技術(shù)人員（注冊稅務(wù)師）或代理機構(gòu)（稅務(wù)師事務(wù)所或其他機構(gòu)，均需有5名以上注冊稅務(wù)師）。
原則：自愿、公正、嚴格管理
意義：（1）有利于堅持依法治稅，維護國家和納稅人權(quán)益；
（2）有利于完善稅收征管的監(jiān)督制約機制；
（3）有利于轉(zhuǎn)變稅務(wù)機關(guān)職能，提高稅收征管效率。
17. 稅收管理中的發(fā)票管理有何意義？
發(fā)票是單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、取得的收付款憑證，是一種經(jīng)濟責任書、會計核算的原始憑證和法律責任書。
意義：（1）加強對企事業(yè)單位財務(wù)收支監(jiān)督，嚴格財經(jīng)紀律；
（2）有效控制稅源，強化稅收征管；
（3）保障合法經(jīng)營，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序；
（4）促進廉政建設(shè)，糾正社會不正之風。
18. 普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票有何區(qū)別？
普通發(fā)票適用于提供非增值稅應稅勞務(wù)的行為（即除去加工、修理、修配以外），或者是一般納稅人開具給消費者、小規(guī)模納稅人以及免稅、無償贈送等情況。它僅為商事憑證，不開具稅款，一式三聯(lián)（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)）。由稅務(wù)機關(guān)指定印刷企業(yè)印制或者審批用票單位自印（發(fā)票準印證），禁止在境外印刷，并不定期換版。
增值稅專用發(fā)票適用于增值稅一般納稅人，它既是納稅人經(jīng)營活動的商事憑證，也是增值稅完稅憑證，分為一式四聯(lián)（多出稅款抵扣聯(lián)）。由國家稅務(wù)總局委托中國人民銀行印鈔造幣總公司統(tǒng)一印制，領(lǐng)購后需有專人保管、專場存放，折扣聯(lián)需裝訂，定期查驗及銷毀。
19. 稅收票證有何特點？分為哪些類別？
稅收票證是稅務(wù)機關(guān)或扣繳義務(wù)人征收稅款或扣繳稅款時所用的各種專用憑證。
特點：（1）一種無償收取貨幣資金的憑證（顯著特點）
（2）征納雙方會計核算的原始憑證
（3）納稅人履行納稅義務(wù)的唯一合法憑證
1994年開始，國家統(tǒng)一了三大類共21種稅收票證樣式：
第一類：稅收繳款書類 4種 （納稅人或稅務(wù)機關(guān)對銀行）
第二類：稅收完稅證類 5種 （納稅人對稅務(wù)機關(guān)或代征人）
第三類：納入稅票管理的其他票證類 12種
20. 試述稅務(wù)稽查的意義和方法。
稅務(wù)稽查是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收法律、法規(guī)以及稅收征管制度的規(guī)定，對納稅人或扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)或扣繳稅款義務(wù)的情況進行檢查處理的總稱。主要是對賬務(wù)資料、財產(chǎn)實物、存款（需出示“檢查存款賬戶許可證明”）和生產(chǎn)經(jīng)營情況及納稅相關(guān)資料進行檢查。
意義：（1）有利于正確貫徹稅收政策，維護稅收法制；
（2）有利于堵塞稅收漏洞，保證國家財政收入；
（3）有利于促進企業(yè)加強經(jīng)濟核算和財務(wù)管理。
方法：查閱法、核對法（聯(lián)系查法）、順查法、逆查法（倒查法）、全查法、抽查法、比較分析法（只提供線索）、控制計算法（以產(chǎn)核銷、以耗定產(chǎn)、以產(chǎn)定耗）。
21. 試述稅務(wù)稽查管轄的原則和意義。
稅務(wù)稽查管轄是指稅務(wù)機關(guān)及其專門職能機構(gòu)辦理稅務(wù)違法案件及其他稽查事項的分工和權(quán)限。分為地域管轄、級別管轄、職能管轄和指定管轄。
原則：稅收屬地主義管理、分稅征管權(quán)責、確定效能
意義：（1）有利于防止越權(quán)或重復稽查；
（2）有利于約束不認真履職的稽查主體；
（3）有利于及時有效正確處理違法行為；
（4）有利于維護國家及納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利。
22. 試述稅務(wù)稽查的程序。
（1）稽查選案
計算機分析、隨機抽查或根據(jù)信息情報來選擇
（2）稽查實施
準備（下達通知、熟悉資料、決定回避與否）
實施（調(diào)查取證、查賬、賬外調(diào)查、異地協(xié)查、特別調(diào)查）
終結(jié)（立案則填制《稅務(wù)稽查報告》和《稅務(wù)稽查底稿》，不立案則開具《稅務(wù)處理決定書》）
（3）稽查審理
10日內(nèi)審查《稅務(wù)稽查報告書》，如未發(fā)現(xiàn)問題，則制作《稅務(wù)稽查結(jié)論》一式兩份；
如發(fā)現(xiàn)問題，則提出意見，制作《審理報告》和《稅務(wù)處理決定書》。
（4）決定執(zhí)行
直接送達、留置送達、委托送達、郵寄送達或公告送達（30日視為已送達）
執(zhí)行分為稅務(wù)機關(guān)強制執(zhí)行（稅款和滯納金）或提請法院強制執(zhí)行（罰款和沒收違法所得）。
23. 稅務(wù)機關(guān)人員負有哪些稅收法律責任？
（1）不得作為而為之
勾結(jié)唆使或協(xié)助違法、受賄、私分扣押或查封的財物
（2）應該作為而不為
不征或少征稅款、擅自更改稅收相關(guān)規(guī)定
處分方式分為刑事處分和行政處分（包括行政處罰和紀律處分）。
24. 稅收計劃管理有何重要意義？
稅收計劃是國家稅務(wù)機關(guān)依據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃以及市場經(jīng)濟發(fā)展變化情況，按照現(xiàn)行稅制規(guī)定的計稅原理，對一定時期稅收收入的測算和規(guī)劃，具有整體性、指令性、與法規(guī)一致性的特點。
稅收計劃管理則是稅務(wù)機關(guān)編制與執(zhí)行稅收計劃，并運用其對稅款的組織入庫和稅收政策法規(guī)的貫徹執(zhí)行進行指導、組織、監(jiān)督和協(xié)調(diào)的活動。
意義：（1）實現(xiàn)國家預算收入的有效工具；
（2）考核稅務(wù)工作質(zhì)量的重要手段。
25. 試述經(jīng)濟稅源調(diào)查的目的和方法。
經(jīng)濟稅源調(diào)查指借助科學的方法，廣泛地收集經(jīng)濟稅源的歷史和現(xiàn)實的各種數(shù)據(jù)資料，并通過深入細致的分析，以掌握經(jīng)濟稅源現(xiàn)狀、潛力以及發(fā)展趨勢的活動。
目的：（1）掌握稅源狀況和發(fā)展趨勢，為稅收計劃編制提供稅源資料，提高管理科學性；
（2）分析經(jīng)濟政策等對稅源稅收可能產(chǎn)生的影響，探索規(guī)律，為檢查政策計劃的貫徹執(zhí)行執(zhí)行和研究改進提供依據(jù)。
方法：（1）經(jīng)常性調(diào)查（常規(guī)性、例行性，定期、定點、定內(nèi)容）
建立重點稅源調(diào)查報告制度（納稅人）
建立經(jīng)常的橫向資料聯(lián)系交流制度（國民經(jīng)濟其他部門）
建立稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部的經(jīng)濟稅源資料積累制度
（2）專題性調(diào)查（主題鮮明、目的明確、針對性強）
注意：調(diào)查報告的結(jié)構(gòu)應包括概況、問題分析和對策建議三部分。
26. 稅收計劃執(zhí)行檢查與分析有何作用？
稅收計劃執(zhí)行檢查與分析包括稅收計劃指標分解落實情況、稅收計劃的完成情況（重大經(jīng)濟政策、重點稅源變化和征管質(zhì)量改革對計劃完成的影響）和稅收計劃編制執(zhí)行中的問題和經(jīng)驗教訓。
作用：（1）進一步組織指導稅收征管工作
（2）檢驗和評價稅收計劃的科學性
（3）及時反饋稅收經(jīng)濟信息
27. 稅收會計管理有何特點？
稅收會計是稅務(wù)機關(guān)核算和控制稅款申報、征收、解繳入庫過程及其成果的一種專業(yè)會計。具備核算職能和監(jiān)督職能，具有守法、監(jiān)督、保障、反映成果、提供信息的作用。
特點：（1）核算對象的特殊性 （稅收資金的單向直線運動）
（2）會計科目、賬簿、憑證的特殊性 （與預算會計科目相適應、根據(jù)核算目的設(shè)置、稅票）
（3）會計核算與統(tǒng)計核算的相關(guān)性 （應統(tǒng)一口徑、相互配合、協(xié)調(diào)進行）
28. 稅務(wù)統(tǒng)計有何重要作用？
稅務(wù)統(tǒng)計是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)國家稅收政策和稅收計劃管理的要求，按照統(tǒng)一的制度和專門的方法，對稅額、稅源以及稅收經(jīng)濟現(xiàn)象所進行的統(tǒng)計工作。
特點：（1）廣泛性 （2）綜合反映性
作用：（1）是稅收計劃管理的基礎(chǔ)
（2）為改進征管工作，提高征管水平提供客觀依據(jù)
（3）為國家制定財政經(jīng)濟政策及稅制研究提供有價值的資料
29. 稅務(wù)統(tǒng)計分析的目的是什么？統(tǒng)計資料有何運用？
目的：揭示稅收現(xiàn)象的本質(zhì)和規(guī)律性，為各級領(lǐng)導決定方針政策提供有價值的資料。
運用：（1）推動組織收入工作
（2）檢查稅收政策執(zhí)行情況
（3）組織實現(xiàn)稅收計劃管理
（4）研究稅收理論問題和實際問題
30. 什么是稅務(wù)行政處罰？有何意義？
稅務(wù)行政處罰是指稅務(wù)機關(guān)對有違反稅務(wù)行政管理法律秩序的違法行為，但尚不構(gòu)成犯罪的納稅人和其他稅務(wù)當事人，予以行政處罰的一種稅務(wù)行政行為。
種類：責令限期改正、罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)
意義：（1）有利于保障和監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)有效實施行政管理
（2）有利于維護公共權(quán)益和社會秩序
（3）有利于保護公民、法人或其他組織的合法權(quán)益
31. 什么是稅務(wù)行政復議？有何意義？
稅務(wù)行政復議是指當事人（納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人）不服稅務(wù)機關(guān)及其工作人員作出的稅務(wù)具體行政行為，依法向上一級稅務(wù)機關(guān)（復議機關(guān)）提出申請，復議機關(guān)經(jīng)審理對原稅務(wù)機關(guān)具體行政行為依法做出維持、變更或撤銷等決定的活動。與行政訴訟相銜接，是其前置程序或選擇程序。
意義：（1）保護納稅人和其他稅務(wù)當事人的合法權(quán)益；
（2）有利于維護和監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)依法行政；
（3）有利于及時解決稅務(wù)行政爭議行為，減輕法院負擔。
32. 什么是稅務(wù)行政訴訟？有何意義？
稅務(wù)行政訴訟指納稅人和其他稅務(wù)當事人認為稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的具體稅務(wù)行政行為違法或者不當，侵犯了其合法權(quán)益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對具體稅務(wù)行政行為的合法性和適當性進行審理并做出裁決的司法活動。
特點：由人民法院審理并作出裁決，以解決稅務(wù)行政爭議為前提。
意義：（1）有利于加強稅務(wù)干部隊伍的廉政建設(shè)；
（2）有利于保護納稅人的合法權(quán)益；
（3）有利于推動稅務(wù)機關(guān)依法行政；
（4）有利于強化稅收法制責任。
33. 什么是稅務(wù)行政賠償？適用于哪些范圍？
稅務(wù)行政賠償指稅務(wù)機關(guān)作為履行國家賠償義務(wù)的機關(guān)，對本機關(guān)及其工作人員的職務(wù)違法行為給納稅人和其他稅務(wù)當事人的合法權(quán)益造成的損害，代表國家予以賠償?shù)闹贫取?/font>
范圍：（1）侵犯人身權(quán)
（2）侵犯財產(chǎn)權(quán)
（3）不承擔責任的情況（工作人員行使與職權(quán)無關(guān)的行為、納稅人自傷等）
注意：申請時效為2年。
程序：非訴訟程序（稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部）、訴訟程序（司法程序）和追償制度。
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