我們直接上干貨:
第一個維度，應收賬款橫向與縱向分析，有什么用？來，橫向分析意思是同比趨勢分析，你直接計算趨勢上升的比例，如3月比2月上升5%，2月比1月也上升5%。再看利潤表的同樣幾個月的趨勢上升比例，如果小于5%，直接給結(jié)論：這個企業(yè)資金回籠出問題。為什么有問題？打個比方，這個概念就相當于本來銷售出去100的貨下月能收回90，現(xiàn)在只變?yōu)橹荒苁栈?0了。是不是有問題？
典型案例，名企四川長虹，95 年后，銷售快速增長，但應收增速超銷售增速。98年至02年，銷售增幅42%，應收增幅422%。同學們什么概念？差十倍，等于賣出去的產(chǎn)品只能收到10%的資金。很多朋友們都知道，四川長虹是被國外客戶忽悠了并且自己也沒控制好信用風險，當時四川長虹是從沒做過出口貿(mào)易的，所以結(jié)算票據(jù)使用的是承兌匯票，而沒有選擇國際信用證。
第二個維度，應收賬款周轉(zhuǎn)率，直接上公式，應收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/平均應收賬款*100%，如要轉(zhuǎn)化成周轉(zhuǎn)天數(shù)則用360天/轉(zhuǎn)化率。有什么用？不同企業(yè)有不同企業(yè)的標準周轉(zhuǎn)率，比如船舶制造業(yè)，地產(chǎn)業(yè)等大型產(chǎn)業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)率是大于360天的，而類似方便面、礦泉水這種快消品行業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)率基本短于1個月。只要對比行業(yè)周轉(zhuǎn)率標準便可知自身企業(yè)水平。第二點，同學們還可以這樣玩，把連續(xù)幾期的應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)算出來，可以根據(jù)自身企業(yè)性質(zhì)按月、季度、年來算，具體也要看企業(yè)所在的行業(yè)。我們這里鼓勵按月，如你發(fā)現(xiàn)3月.4月.5月周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為25 .35 45這樣增長趨勢，直接給結(jié)論，表明分子增長大于分母增長、收入增幅大于應收賬款增幅，銷售回款有問題。
報表邏輯分析
第三個維度報表之間是有邏輯的，我們直接來看利潤表我們月底有利潤，再看現(xiàn)金流量表經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量為負，那同學們想我們利潤表有利潤，現(xiàn)金流量表沒有錢，那錢去了哪里？我們一共三張報表，利潤表和現(xiàn)金流量表沒有的東西，我們要去資產(chǎn)負債表里去找，怎么找？去了應收賬款？同學們只說對了一部分，去了資產(chǎn)的一部分，資產(chǎn)是會占用資金的。舉例，大家知道2003年的四川長虹企業(yè)的沒落是去了應收賬款。樂視的倒閉是因為資金去了長期資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)，講白了賈躍亭去投資需要大規(guī)模燒錢的無人駕駛汽車去而使資金鏈斷裂。美特斯邦威的破產(chǎn)則是因為資金被庫存占用了。
除了我們分享的以上三個維度的分析方法還有其他一些常規(guī)分析方法，我來幫同學們羅列出來：應收賬款的賬齡分析、應收賬款占用資金的機會成本分析。同學們可以自行研究，我在這里就不一一贅述了，如果同學們喜歡，我可以在下期幾次文章中列專項。
接下來再上干貨，我們來討論應收賬款的控制方法：客戶評分法。不同的客戶的自身條件不同，就會產(chǎn)生不同的風險。那我們就必要對客戶的信用評分 來控制我們的風險，就像國際信用評級機構(gòu)標準普爾、穆迪甚至會對各機構(gòu)進行評級。那怎么評？我們可以按不同的角度對客戶的歷史還款期，流動資產(chǎn)，速動資產(chǎn)指標以及各財務杠桿指標進行分類，再按一定的標準區(qū)分出各類指標所占百分比，我們下面直接上干貨圖：
客戶評分有什么用？這問題問的好，但是回答也是非常簡單的，針對每個客戶制定不同的信用政策及催款政策。對信用分比較低的客戶，可以制定現(xiàn)金折扣政策，什么是現(xiàn)金折扣？是一種鼓勵客戶提早支付款項而設立一定的折扣的方法。
另外，還有哪些可以控制應收賬款的手段我也幫助同學們羅列出來：可以建立應收賬款的考核制度、成立應收賬款的催收小組針對評分較低的客戶、建立應收賬款經(jīng)營分析會，明確責任。
最后，應收賬款的風險是什么？同學們的企業(yè)都有在做月滾動現(xiàn)金預算嘛？現(xiàn)金流非常重要，特別是互聯(lián)網(wǎng)及新型產(chǎn)業(yè)，現(xiàn)金流一斷裂容易產(chǎn)生蝴蝶效應，企業(yè)直接重組或清算。所以現(xiàn)金預算需要特別關注應收，計算資金缺口的時候要把最壞的打算計算進去，也就是把信用評分偏低的企業(yè)的回款金額直接估算為零，或者在記賬時全額計提壞賬準備，在估算現(xiàn)金缺口的時候別忘記壞賬準備就好。
如類似目前經(jīng)濟大環(huán)境不好，的確很難找到風險投資，可以考慮對應收賬款進行保理，保理分成風險轉(zhuǎn)移的保理和風險自擔的保理，一般企業(yè)會傾向于風險轉(zhuǎn)移的保理（表外融資），但是這樣做的話保理的轉(zhuǎn)化比例可能就會比較低，關鍵看企業(yè)如何決策了，其他的應收賬款融資手段還包括：應收賬款質(zhì)押融資、應收賬款證券化，但這些融資手段是使用的相對較少的。
好了，同學們。今天給大家分享了如此多干貨相信同學們也是收貨滿滿，在企業(yè)里準備躍躍欲試了。在臨走前如果覺得小編的原創(chuàng)文章還算不錯的話，麻煩動一動你的手指鼓勵下，記得關注下,謝謝！
