一、現(xiàn)金短缺問題
1、資金分散，效率低下
企業(yè)資金需要集中管理，而無論是大企業(yè)還是中小企業(yè)，都存在資金分散占用的現(xiàn)象；
2、資金監(jiān)控不力，資產(chǎn)流失
由于缺乏必要的財(cái)務(wù)約束機(jī)制，特別是缺乏有效的資金監(jiān)控手段，容易產(chǎn)生資金賬外循環(huán)和資金管理失控等現(xiàn)象。主要存在“散、亂、差”的現(xiàn)象。建議應(yīng)對(duì)辦法如下：
強(qiáng)調(diào)一：實(shí)行現(xiàn)金集中管理
資金是企業(yè)的血液，鑒于其重要性，公司總部必須對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行集中控制。前制定“一支筆”簽核制度，杜絕政出多門、資金流失、賬外循環(huán)等不良現(xiàn)象。同時(shí)，要強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，防止亂借、亂投、亂用資金問題的發(fā)生。
資金的調(diào)度，統(tǒng)一由相關(guān)一把手審批，嚴(yán)把支出關(guān)，確保重點(diǎn)支出的需要。在具體操作時(shí)做到：對(duì)大筆資金的來源與支付，要重點(diǎn)關(guān)注；對(duì)付款合同的行為要重點(diǎn)檢查。對(duì)主要支出要按規(guī)定程序核算，建立必要的合同、收發(fā)領(lǐng)用手續(xù)，杜絕資金失控和浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
強(qiáng)調(diào)二：加強(qiáng)現(xiàn)金管理的計(jì)劃性
企業(yè)要對(duì)自身的現(xiàn)金需求作出預(yù)測，并將這些需求按期長短作出分類，以便計(jì)劃相應(yīng)的籌資方式。
舉例：李老師一個(gè)客戶企業(yè)里，公司幾乎每月有資金碰頭會(huì)，有年度的，有季度的，有月度的。
強(qiáng)調(diào)三：會(huì)計(jì)要讀懂老板的需求
非常多的企業(yè)老板從來不看會(huì)計(jì)的四大報(bào)表，或者說隨便看看，當(dāng)著會(huì)計(jì)的面也不知道從哪問起，因?yàn)椴欢?cái)務(wù)。倒是出納做的資金日?qǐng)?bào)表，老板每天會(huì)認(rèn)認(rèn)真真看個(gè)清楚，知道每天收到了多少錢，用了多少錢，賬上還有多少錢。那才是實(shí)實(shí)在在的財(cái)務(wù)信息，而會(huì)計(jì)提供的利潤多少，老板卻沒有看到這個(gè)利潤在哪里。
總之，加強(qiáng)資金的管理對(duì)企業(yè)來說至關(guān)重要，其重要性猶如生命中的血液。企業(yè)虧損不可怕，如果企業(yè)沒有足夠的資金支持，那么，再好的企業(yè)也不能支撐多久。
財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？
二、存貨管理與滯壓問題
1、存貨滯壓帶來的問題
美邦服飾(上市公司)作為中國領(lǐng)先的休閑服品牌，年中報(bào)上業(yè)績大幅增長，但細(xì)看這份中報(bào)發(fā)現(xiàn)，業(yè)績大幅增長難掩其產(chǎn)品滯銷的實(shí)情。查閱中報(bào)發(fā)現(xiàn)，同期存貨金額為9.03億，而今年顯示28.89億，同比大幅增長222%。更諷刺的是報(bào)告期內(nèi)的凈資產(chǎn)僅為32億，存貨占了同期凈資產(chǎn)的90%，可以肯定的是，美邦服飾現(xiàn)在最值錢的就是放在倉庫里還沒賣出去的存貨了。
存貨滯壓，積壓的是資金，連帶一系列問題：
表現(xiàn)一：采購或生產(chǎn)存貨，付出的料、工、費(fèi)都是真金白銀，卻不能變現(xiàn)，公司資金營運(yùn)緊張，發(fā)不出工資，還不了欠款，更不談發(fā)展壯大規(guī)模；
表現(xiàn)二：存貨受潮流及時(shí)尚的影響，受價(jià)格波動(dòng)的影響，非常容易跌價(jià)貶值；
表現(xiàn)三：占用了倉庫，浪費(fèi)了人力物力財(cái)力，如果倉儲(chǔ)的管理水平不高，還容易導(dǎo)致毀損，被盜等。
2、存貨管理的措施
產(chǎn)銷模式上的最佳方式：采取“以銷定產(chǎn)”的生產(chǎn)模式，產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)；
核算的最佳方式：通過MRP系統(tǒng)對(duì)存貨進(jìn)行管理，首先，根據(jù)訂單及銷售、生產(chǎn)和原材料庫存情況，確定采購需求.其次，根據(jù)訂單下達(dá)生產(chǎn)任務(wù)單.不能采用訂單式生產(chǎn)的,加強(qiáng)產(chǎn)品的預(yù)測,切不能盲目投產(chǎn)。
倉庫嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范運(yùn)作：進(jìn)出庫的流程嚴(yán)謹(jǐn)，存貨在庫期間妥善完好的保管與護(hù)理;
對(duì)于實(shí)體企業(yè)，存貨是賴以賺錢的命脈，管理好存貨，利用好存貨，一個(gè)企業(yè)就盤活了。存貨管理不當(dāng)，利用不好，一個(gè)企業(yè)離壽終正寢的日子就不遠(yuǎn)了。
三、應(yīng)收賬款收不回來問題
A、應(yīng)收收不回來，有以下弊端
其一：降低了資金使用效率，直接導(dǎo)致效益下降。其二：夸大了經(jīng)營成果。其三：加速了現(xiàn)金流出。其四：影響營業(yè)周期。其五：增加了應(yīng)收賬款管理過程中的出錯(cuò)概率，給企業(yè)帶來額外損失。
B、如何提高加強(qiáng)應(yīng)收的回籠？
其一、有專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的入賬，保證入賬的準(zhǔn)確性。凡是企業(yè)的應(yīng)收賬款，含開票的，不開票的，應(yīng)該開票卻由于各種原因本期未開票的，均應(yīng)及時(shí)入賬；
其二、及時(shí)跟蹤回款：依據(jù)合同，看好賬期，企業(yè)里常有的賬期有；30天/45天/60天/90天……凡是符回款條件的，及時(shí)注意回款情況，與出納隨時(shí)通氣，做到每周更新應(yīng)回而未回的崔收明細(xì)，在大型企業(yè)中，甚至每天更新。
其三、如財(cái)務(wù)部崔收無效的，限制發(fā)貨及時(shí)書面報(bào)告相關(guān)業(yè)務(wù)人員或企業(yè)高層，由其出面崔收。無效，則采用更進(jìn)一步的必要手段進(jìn)行崔收。
四、應(yīng)付賬款問題
A、存在的問題及成因
1、應(yīng)付賬款掛賬不及時(shí)，造成資產(chǎn)“賬賬不符”；
2、先有”預(yù)付賬款”卻沒有沖銷預(yù)付；
3、支付存在安全隱患。
B、改進(jìn)方法建議
1、嚴(yán)格執(zhí)行“采購與付款業(yè)務(wù)”崗位職責(zé)分工控制制度。
明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督；
2、優(yōu)化付款安全的內(nèi)控措施。
在采購部門和財(cái)務(wù)部門建立詳細(xì)的供貨單位信息表，包括名稱、開戶銀行、銀行賬號(hào)、供應(yīng)商地址、聯(lián)系人等內(nèi)容，如發(fā)生變更，需經(jīng)采購部門確認(rèn)、財(cái)務(wù)部門存檔后方可生效。
3、款項(xiàng)要通過網(wǎng)上銀行支付或轉(zhuǎn)賬支票支付，不允許開具現(xiàn)金支票，確?？铐?xiàng)付至供貨單位預(yù)留的賬戶與開戶銀行。
五、產(chǎn)品定價(jià)競爭性問題
定價(jià)策略需要營銷人和決策者在決策前做大量的調(diào)研工作，在決策時(shí)具備相當(dāng)大的勇氣。參與的人員建議主要是由老板，銷售經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理等組成。定價(jià)的策略主要以下三種：
1、新產(chǎn)品上市定價(jià)策略：
目的在滲透市場，快速而有效地占據(jù)市場空間。此種訂價(jià)策略以高市場占有率為最主要目標(biāo)，營銷利潤反而退為次要目標(biāo)；
2、價(jià)格管理策略：
價(jià)格一經(jīng)確定后，仍要設(shè)定“收放自如”的彈性管理策略；
3、價(jià)格競爭策略：
注意一：價(jià)格競爭的考慮因素；
注意二：競爭者先采用價(jià)格競爭時(shí)，應(yīng)先研究背景資料，再評(píng)估競爭者；
注意三：企業(yè)本身先采用“價(jià)格競爭”時(shí)，降低價(jià)格”必須確保下列因素配合：銷售數(shù)量的提升，作好應(yīng)對(duì)競爭者的跟進(jìn)措施。
六、財(cái)務(wù)人員的管理問題
在市場經(jīng)濟(jì)時(shí)代，人如同商品，你想拿多少，不是你說了算，也不是老板說了算，而是你值多少。對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理，企業(yè)主要原則：明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，細(xì)化會(huì)計(jì)核算、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，視貢獻(xiàn)大小拿薪酬！
表現(xiàn)一：集權(quán)管理原則；
表現(xiàn)二：專業(yè)、高效原則；
表現(xiàn)三：內(nèi)部牽制管理原則；
表現(xiàn)四：不相容職務(wù)分離原則；
表現(xiàn)五：約束與激勵(lì)原則；
表現(xiàn)六：價(jià)值原則。
七、稅務(wù)查賬問題
每一個(gè)老板沒有不關(guān)心稅務(wù)的、關(guān)心企業(yè)經(jīng)營中稅負(fù)的高低，有沒有多交稅，有沒有稅收優(yōu)惠政策，如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，如何讓自己的企業(yè)在國家稅收政策允許的范圍內(nèi)少交稅。如果稅務(wù)上的問題天天讓老板煩心，老板也沒啥心思去經(jīng)營和管理。
少交稅、不違法是大部分老板都關(guān)心的事，充分利用稅務(wù)政策進(jìn)行節(jié)稅，是財(cái)務(wù)人員的當(dāng)務(wù)之急，不替老板節(jié)稅，財(cái)務(wù)人員在企業(yè)恐怕也是混不下去的。財(cái)務(wù)人員可以在稅務(wù)中異軍突起，成為老板的身邊紅人。很多的財(cái)務(wù)總監(jiān)與眾不同的地方，就是替老板搞定稅務(wù)。
八、盈虧平衡點(diǎn)的問題
盈虧平衡點(diǎn)又稱零利潤點(diǎn)、保本點(diǎn)、盈虧臨界點(diǎn)、損益分歧點(diǎn)、收益轉(zhuǎn)折點(diǎn)。通常是指全部銷售收入，等于全部成本時(shí)的產(chǎn)量。以盈虧平衡點(diǎn)的界限，當(dāng)銷售收入高于盈虧平衡點(diǎn)時(shí)企業(yè)盈利，反之，企業(yè)就虧損。
盈虧平衡點(diǎn)可以用銷售量來表示，即盈虧平衡點(diǎn)的銷售量。也可以用銷售額來表示，即盈虧平衡點(diǎn)的銷售額。舉例計(jì)算：
收入-成本=利潤
收入-(固定成本+變動(dòng)成本)=利潤
計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)就是利潤為零的時(shí)候
所以：收入-(固定成本+變動(dòng)成本)=0
即是：收入-固定成本=變動(dòng)成本
以上內(nèi)容希望能夠幫到您，感恩生命中的每一次遇見！
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