長期計(jì)劃和戰(zhàn)略規(guī)劃都是企業(yè)發(fā)展中不可或缺的組成部分，而預(yù)算則是將這兩個(gè)部分落實(shí)到具體行動中的重要工具。預(yù)算可以將長期計(jì)劃和戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)化為具體的行動指南，通過預(yù)算，企業(yè)可以將戰(zhàn)略目標(biāo)分解為各項(xiàng)具體指標(biāo)，并為每個(gè)指標(biāo)分配相應(yīng)的財(cái)務(wù)、實(shí)物和人力等資源。
來源：先之
所以酒店預(yù)算編制的本質(zhì)其實(shí)就是酒店管理團(tuán)隊(duì)對未來經(jīng)營的規(guī)劃和預(yù)測，通過制定預(yù)算以確保最終實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。那么該如何避免酒店的預(yù)算陷入“制訂預(yù)算拍腦袋、執(zhí)行預(yù)算拍胸脯、預(yù)算考核拍屁股”的怪圈呢？小九老師特為大家?guī)砭频觐A(yù)算相關(guān)內(nèi)容，希望能對大家有所幫助。
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為什么要做酒店年度預(yù)算？
· 酒店年度預(yù)算是一家酒店的全年經(jīng)營管理目標(biāo)和方向
· 只有量化的經(jīng)營指標(biāo)才能和日后的日常工作緊密相連
· 通過經(jīng)營預(yù)算能清晰的找出經(jīng)營過程中存在的差距和問題點(diǎn)
· 是未來一年經(jīng)營管理上制定行動方案的參考和備選
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編制預(yù)算的依據(jù)是什么？
· 酒店經(jīng)營目標(biāo)定位和未來期望。酒店作為一個(gè)運(yùn)營系統(tǒng)，目標(biāo)是最關(guān)鍵的，只有明確了目標(biāo)定位，才有發(fā)展方向
· 人員組織架構(gòu)及員工的工作能力
· 市場環(huán)境的變化。需要做好充分調(diào)研：未來一年，周邊3公里的存量酒店有無裝修計(jì)劃、新開酒店的計(jì)劃，以及周邊有無地鐵、高鐵、會展、體育盛事等信息
· 競爭的形式
· 酒店的規(guī)模和設(shè)施及服務(wù)項(xiàng)目
· 結(jié)合上一年的成本數(shù)據(jù)和下一年的收入增幅
在了解和搜集相關(guān)參考信息之后，我們可以定出大致框架然后再遵循模板。
下面，小九老師將介紹幾個(gè)制定酒店預(yù)算的公式，大家可以結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行參考。
客房部的財(cái)務(wù)預(yù)算
1、營業(yè)收入的預(yù)算
客房部的營業(yè)收入一般要結(jié)合酒店可供出租的客房數(shù)、預(yù)計(jì)出租率、預(yù)計(jì)名義房價(jià)、預(yù)計(jì)折扣率和預(yù)算期營業(yè)天數(shù)等因素進(jìn)行綜合考慮。
其計(jì)算公式為：
客房部某類客房預(yù)算營業(yè)收入=該類客房可供出租的客房數(shù)×預(yù)計(jì)出租率×預(yù)計(jì)名義房價(jià)×預(yù)計(jì)折扣率×預(yù)計(jì)營業(yè)天數(shù)
2、營業(yè)成本與費(fèi)用的預(yù)算
客房部營業(yè)成本與費(fèi)用預(yù)算的編制應(yīng)將項(xiàng)目按照其與客房出租量的關(guān)系劃分為固定費(fèi)用和變動費(fèi)用，并分別計(jì)算預(yù)計(jì)的發(fā)生額，然后再匯總為客房部營業(yè)成本與費(fèi)用預(yù)算。
客房部的固定費(fèi)用是指不隨客房出租量的變化而變化的費(fèi)用，如工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、大修理費(fèi)、服裝費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。
變動費(fèi)用是指隨客房出租量的變化而變化的費(fèi)用，如燃料費(fèi)、洗滌費(fèi)、水電費(fèi)、物料用品消耗、修理費(fèi)和其他費(fèi)用。
其計(jì)算公式為：
客房部預(yù)算變動費(fèi)用=間日變動費(fèi)用消耗額×客房數(shù)×出租率×天數(shù)
對于那些無法明確歸屬到具體部門的費(fèi)用，如燃料費(fèi)、水電費(fèi)等，需要選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偟礁鱾€(gè)部門中，如我們可以根據(jù)各部門營業(yè)收入占酒店總收入的比重進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>
具體分?jǐn)偡椒ㄈ缦拢?/strong>
該部門本期應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用=該項(xiàng)費(fèi)用總額×（該營業(yè)部門的收入÷酒店總收入）
餐飲部的財(cái)務(wù)預(yù)算
1、餐飲部營業(yè)收入預(yù)算的編制
編制餐飲部營業(yè)收入的預(yù)算時(shí)應(yīng)結(jié)合就餐人數(shù)、人均消費(fèi)額和各種促銷手段綜合來考慮。由于各時(shí)段就餐人數(shù)和消費(fèi)不同，所以應(yīng)就餐該時(shí)段進(jìn)行編制，然后再匯總。
其計(jì)算公式為：
某一餐的預(yù)算營業(yè)收入=餐廳座位數(shù)×座位周轉(zhuǎn)率×人均消費(fèi)額×預(yù)算期營業(yè)天數(shù)
宴會廳收入=宴會廳數(shù)量×預(yù)算期天數(shù)×宴會廳利用率×平均就餐人數(shù)×人均就餐標(biāo)準(zhǔn)
零點(diǎn)收入=零點(diǎn)就餐位×預(yù)算期天數(shù)×平均就餐人數(shù)×人均消費(fèi)額
2、餐飲部營業(yè)成本與費(fèi)用預(yù)算的編制
餐飲部營業(yè)成本與費(fèi)用預(yù)算包括營業(yè)成本預(yù)算與營業(yè)費(fèi)用預(yù)算。
營業(yè)成本預(yù)算
營業(yè)成本又叫直接成本，它是隨接待數(shù)量及客人的消費(fèi)水平的不同而變化的，只能通過毛利率來預(yù)算成本支出額。
其計(jì)算公式為：
餐飲預(yù)算直接成本=餐飲預(yù)算營業(yè)收入×（1-預(yù)算餐飲毛利率）
其中不同餐廳和地點(diǎn)銷售的飲料毛利率是不同的，所以應(yīng)分別計(jì)算，然后匯總。
餐飲部營業(yè)費(fèi)用預(yù)算
餐飲部營業(yè)費(fèi)用預(yù)算分為固定費(fèi)用和變動費(fèi)用，固定費(fèi)用的預(yù)算與客房部相同，變動費(fèi)用如（燃料費(fèi)、低值易耗品、水電費(fèi)、物料消耗等）要和餐飲成本一起編制彈性預(yù)算。
管理費(fèi)用預(yù)算
管理費(fèi)用的預(yù)算可采用零基預(yù)算法，（即將所有的預(yù)算支出均以零為出發(fā)點(diǎn)，不考慮以往會計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目及數(shù)額，一切從實(shí)際出發(fā)，分別審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的一種方法。）并結(jié)合預(yù)算期費(fèi)用節(jié)約潛力和因素對不同的項(xiàng)目分別進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制。
現(xiàn)金預(yù)算的編制
現(xiàn)金預(yù)算編制的方法有兩種：現(xiàn)金收入和支出法、凈收益調(diào)整法，選擇哪種方法主要取決于編制現(xiàn)金預(yù)算期的長短。
1、現(xiàn)金收入和支出法
又稱直接法，是直接地逐項(xiàng)預(yù)測預(yù)算期酒店各項(xiàng)收支數(shù)額，并以此來平衡財(cái)務(wù)收支的一種方法。一般按季、按月甚至按周或按日編制先進(jìn)預(yù)算。
2、凈收益調(diào)整法
凈收益調(diào)整法主要適用于較長時(shí)間編制現(xiàn)金預(yù)算，是一種編制現(xiàn)金預(yù)算的間接方法，用這一方法編制的現(xiàn)金預(yù)算主要由現(xiàn)金來源和現(xiàn)金使用兩部分組成。
現(xiàn)金來源部分包括內(nèi)部來源，來自營業(yè)的主要凈收益加所得稅費(fèi)用、折舊以及類似的費(fèi)用所反映的現(xiàn)金，資金的某些其他來源包括銀行貸款、固定資產(chǎn)銷售和類似的來源?，F(xiàn)金的使用指應(yīng)收賬款增加，固定資產(chǎn)購買，原材料及其他存貨的購買等。
其計(jì)算公式為：
預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出額＝前期應(yīng)付
預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出額＝前期應(yīng)付賬款償還數(shù)＋本期購料款當(dāng)期支付數(shù)
預(yù)計(jì)采購量生產(chǎn)需要量＝預(yù)期期末預(yù)計(jì)存料量－預(yù)算期期初存料量
利潤預(yù)算的編制
1、酒店利潤預(yù)算的直接計(jì)算法
直接預(yù)算法需要計(jì)算不同營業(yè)項(xiàng)目的預(yù)算利潤然后再匯總。
其計(jì)算公式為：
預(yù)算利潤=預(yù)算收入-預(yù)算成本費(fèi)用-預(yù)算稅金
2、酒店利潤預(yù)算指標(biāo)計(jì)算法
指標(biāo)計(jì)算法是指利用相關(guān)指標(biāo)來預(yù)測利潤的一種方法，如利用營業(yè)收入利潤率、費(fèi)用率等來預(yù)算利潤。
3、酒店利潤預(yù)算保本點(diǎn)計(jì)算法
預(yù)算保本點(diǎn)計(jì)算法是在寶典分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行利潤預(yù)算的一種方法。
其計(jì)算公式為：
預(yù)算經(jīng)營利潤=（預(yù)算營業(yè)收入-保本點(diǎn)收入）×毛利率
酒店資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算的編制
預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是反映飯店預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的總括性預(yù)算，表中除上年期末數(shù)已知外，其余項(xiàng)目均應(yīng)在前述各項(xiàng)預(yù)算的基礎(chǔ)上分析填列。它總括地列示計(jì)劃期期末的資金相對靜止?fàn)顟B(tài)。編制依據(jù)是報(bào)告期期末資產(chǎn)負(fù)債表以及預(yù)算期內(nèi)各種業(yè)務(wù)預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算及資本預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)。
其計(jì)算公式為：
預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金期初數(shù)＝預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金期初數(shù)
預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金期末數(shù)＝預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金期末數(shù)
預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的期末未分配利潤數(shù)＝預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的期初未分配利潤數(shù)＋預(yù)計(jì)損益表的本期利潤數(shù)
