財務(wù)報表分析公式大全
財務(wù)報表分析是通過收集、整理企業(yè)財務(wù)會計報告中的有關(guān)數(shù)據(jù)，并結(jié)合其他有關(guān)補充信息，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進行綜合比較和評價，為財務(wù)會計報告使用者提供管理決策和控制依據(jù)的一項管理工作。本文主要介紹了財務(wù)報表分析公式大全。
一、償債能力分析：-
1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100%。指標越高，企業(yè)流動資產(chǎn)流轉(zhuǎn)越快，償還流動負債能力越強。國際公認200%，我國150%較好。-
2、速動比率=速動資產(chǎn)(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債*100%。國際標志比率100%我國90%左右。-
3、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%。指標越高負債程度高，經(jīng)營風(fēng)險大，能以較低的資金成本進行生產(chǎn)經(jīng)營。保守比率不高于50%，國際公認較好60%。-
4、長期資產(chǎn)適合率=(所有者權(quán)益+長期負債)/(固定資產(chǎn)+長期投資)*100%- -
二、資本狀況分析：-
1、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益*100%，指標越高，資本保全情況越好，企業(yè)發(fā)展?jié)摿υ酱?，債?quán)人利益越有保障。-
2、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益*100%，指標越高，所有者權(quán)益增長越快，資本積累能力越強，保全情況好，持續(xù)發(fā)展能力越大。--
三、盈利能力分析：-
1、主營業(yè)務(wù)毛利率=毛利(主營收入-主營成本)/主營業(yè)務(wù)收入*100%，介于20%-50%之間，一般相對合理穩(wěn)定，流動性強的商品，毛利率低。設(shè)計新穎的特殊商品(時裝)毛利率高。-
2、主營業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%，反映企業(yè)基本獲利能力。-
3、主營業(yè)務(wù)成本率=主營業(yè)務(wù)成本/主營業(yè)務(wù)收入*100%-
4、營業(yè)費用率=營業(yè)費用/主營業(yè)務(wù)收入*100%-
5、主營業(yè)務(wù)稅金率=主營業(yè)務(wù)稅金及附加/主營業(yè)務(wù)收入*100%-
6、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。指標高低于企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，經(jīng)驗管理水平有密切關(guān)系。-
7、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權(quán)益*100%。反映投資者投資回報率，股東期望平均年度凈資產(chǎn)收益率能超過12%。-
8、不良資產(chǎn)比率=年末不良資總額/年末資產(chǎn)總額*100%-
9、資產(chǎn)損失比率=待處理資產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額*100%-
10、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值*100%-
11、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100%-
12、速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債*100%-
13、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%-
14、長期資產(chǎn)適合率=(所有者權(quán)益+長期負債)/(固定資產(chǎn)+長期投資)*100%-
15、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益*100%-
16、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益*100%-
17、主營業(yè)務(wù)毛利率=毛利/主營業(yè)務(wù)收入*100%-
18、主營業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%-
19、主營業(yè)務(wù)成本率=主營業(yè)務(wù)成本/主營業(yè)務(wù)收入*100%-
20、營業(yè)費用率=營業(yè)費用/主營業(yè)務(wù)收入*100%-
21、主營業(yè)務(wù)稅金率=主營業(yè)務(wù)稅金及附加/主營業(yè)務(wù)收入*100%-
22、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率-
23、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權(quán)益*100%-
24、管理費用率=管理費用/主營業(yè)務(wù)收入*100%-
25、財務(wù)費用率=財務(wù)費用/主營業(yè)務(wù)收入*100%-
26、成本、費用利潤率=利潤總額/(主營業(yè)務(wù)成本+期間費用)*100%-
27、銷售收現(xiàn)比=銷售收現(xiàn)/銷售額-
28、營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營所得現(xiàn)金-
29、現(xiàn)金比率=現(xiàn)金余額/流動負債*100%-
30、現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/流動負債*100%-
31、現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/總負債*100%-
32、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/銷售額*100%-
33、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額-
34、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)-
=天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)-
=計算期天數(shù)*應(yīng)收帳款平均余額/賒銷收入凈額-
銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓-
35、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨-
36、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率-
37、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷售收入凈額/流動資產(chǎn)平均余額-
38、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)-
39、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額-
40、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率-
41、已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤總額+利息支出)/利息支出-
42、總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額--
四、營運能力分析-
1、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額，指標高說明收帳迅速，賬齡期限短，減少企業(yè)收帳費用和壞賬損失。-
2、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)-
=天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)-
=計算期天數(shù)*應(yīng)收帳款平均余額/賒銷收入凈額-
銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓-
3、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨。一般情況周轉(zhuǎn)速度越快，變現(xiàn)速度越快，占用存貨資金少，占用相同數(shù)額的存貨而實現(xiàn)的銷貨成本大。-
4、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)(年360天)/存貨周轉(zhuǎn)率-
5、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷售收入凈額/流動資產(chǎn)平均余額，指標高表明企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快，利用效果好。-
6、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)-
7、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額。周轉(zhuǎn)速度快，企業(yè)的營運能力強;指標低，說明收入不足，或資產(chǎn)閑置浪費。-
8、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率-
9、已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤總額+利息支出)/利息支出-
10、總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額--
五、綜合償債能力：-
已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤總額+利息支出)÷利息支出-
盈利能力：-
主營業(yè)務(wù)凈利率=(凈利潤÷主營業(yè)務(wù)收入)×100%-
資產(chǎn)凈利率 ? =(凈利潤÷平均總資產(chǎn))×100%=主營業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率-
凈資產(chǎn)收益率=(凈利潤÷平均凈資產(chǎn)總額)×100%-
另：總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)÷平均資產(chǎn)總額-
營運能力：-
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷應(yīng)收帳款平均余額-
(高表明企業(yè)收帳迅速，帳齡期限短，可減少收帳費用和壞帳損失，相對-增加企業(yè)流動資產(chǎn)的投資收益，說明資產(chǎn)流動性大，變現(xiàn)快短期償債能力-強)-
存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本÷平均存貨余額-
(高表明企業(yè)資產(chǎn)由于銷售順暢而具有較高的流動性存貨轉(zhuǎn)現(xiàn)速度快存貨-占用水平低，過高存貨不足，產(chǎn)品脫銷)-
(慢：必然占用在量的資金，造成資金浪費，營運困難)-
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額-
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額-
(過低：收入不足，資產(chǎn)閑置,浪費)-
發(fā)展能力：-
銷售增長率=(本年主營業(yè)務(wù)收入-上年主營業(yè)務(wù)收入)÷上年主營業(yè)務(wù)收入-
資本積累率=[(年末所有者權(quán)益-年初所有者權(quán)益)÷年初所有者權(quán)益]×100%---
主營業(yè)務(wù)利潤 = 主營業(yè)務(wù)收入—主營業(yè)務(wù)成本—主營業(yè)務(wù)稅金及附加-
營業(yè)利潤 = 主營業(yè)務(wù)利潤 + 其他業(yè)務(wù)利潤—期間費用-
利潤總額 = 營業(yè)利潤 + 投資收益 + 補貼收入 + 營業(yè)外收入—營業(yè)外支出-
凈利潤 = 利潤總額—所得稅--
六、財務(wù)報表分析的應(yīng)用--
(一)杜幫財務(wù)分析體系-
1、權(quán)益乘數(shù)-
權(quán)益乘數(shù)=1÷(1-資產(chǎn)負債率)-
2、權(quán)益凈利率-
權(quán)益凈利率=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)-
=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)--
(二)上市公司財務(wù)比率-
1、每股收益-
每股收益=凈利潤÷年末普通股份總數(shù)-
=(凈利潤-優(yōu)先股股利)÷(年度股份總數(shù)-年度末優(yōu)先股數(shù))-
2、市盈率-
市盈率(倍數(shù))=普通股每股市價÷普通股每股收益-
3、每股股利-
每股股利=股利總額÷年末普通股股份總數(shù)-
4、股票獲利率-
股票獲利率=普通股每股股利÷普通股每股市價×100%-
5、股利支付率-
股利支付率=(普通股每股股利÷普通股每股凈收益)×100%-
6、股利保障倍數(shù)-
股利保障倍數(shù)=普通股每股凈收益÷普通股每股股利-
=1÷股利支付率-
7、每股凈資產(chǎn)-
每股凈資產(chǎn)=年度末股東權(quán)益÷年度末普通股數(shù)-
8、市凈率-
市凈率(倍數(shù))=每股市價÷每股凈資產(chǎn)--
(三)現(xiàn)金流量分析-
1、流動性分析-
(1)現(xiàn)金到期債務(wù)比-
現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷本期到期的債務(wù)-
(2)現(xiàn)金流動負債比-
現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷流動負債-
(3)現(xiàn)金債務(wù)總額比-
現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷債務(wù)總額-
2、獲取現(xiàn)金能力分析-
(1)銷售現(xiàn)金比率-
銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷銷售額-
(2)每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額-
每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷普通股股數(shù)-
(3)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率-
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷全部資產(chǎn)×100%-
3、財務(wù)彈性分析-
(1)現(xiàn)金滿足投資比率-
現(xiàn)金滿足投資比率=近5年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額之和÷近5年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和-
(2)現(xiàn)金股利保障倍數(shù)-
現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷每股現(xiàn)金股利-
