來源：北京朝陽(yáng)稅務(wù) 時(shí)間：2019年4月23日
關(guān)聯(lián)申報(bào)遇到問題？你來問我來答！
2018年度的關(guān)聯(lián)申報(bào)應(yīng)在2019年5月31日前完成，可在關(guān)聯(lián)申報(bào)時(shí)總遇到問題？沒關(guān)系！稅務(wù)部門整理了涉及關(guān)聯(lián)申報(bào)的有關(guān)問題，并且細(xì)分為“業(yè)務(wù)類”和“技術(shù)類”呈現(xiàn)給您，快來看看吧！
業(yè)務(wù)類
1.問：42號(hào)公告中的“超過”是否包含本數(shù)？
答：全國(guó)人大法制委員會(huì)2009的《立法技術(shù)規(guī)范》第24條規(guī)定：規(guī)范年齡、期限、尺度、重量等數(shù)量關(guān)系，“以上、以下、以內(nèi)”均含本數(shù)，“不滿、超過”均不含本數(shù)。
2.問：向境外關(guān)聯(lián)方支付股息是否需要報(bào)送關(guān)聯(lián)申報(bào)？
答：根據(jù)42號(hào)公告，企業(yè)應(yīng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，向境外關(guān)聯(lián)方支付股息屬于關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來，所以應(yīng)當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。
3.問：既編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表也編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表是否要同時(shí)填報(bào)表G113010《年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表（報(bào)告企業(yè)個(gè)別報(bào)表信息）》和G113020《年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表（報(bào)告企業(yè)合并報(bào)表信息）》？
答：表G113010和G113020都要填報(bào)。
4.問：《報(bào)告企業(yè)信息表》（G000000）“300企業(yè)高級(jí)管理人員信息”中，高級(jí)管理人員指哪些？
答：根據(jù)42號(hào)公告，高級(jí)管理人員是指上市公司董事會(huì)秘書、經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司章程規(guī)定的其他人員。
5.問：融資租賃企業(yè)，因融資租賃而購(gòu)入的資產(chǎn)需要填寫哪張關(guān)聯(lián)報(bào)告表？
答：可根據(jù)具體融資租賃簽訂的合同條款，首先判定資產(chǎn)所有權(quán)最終是否發(fā)生轉(zhuǎn)移。如果為轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)的關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)申報(bào)時(shí)填寫《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表（G102000）》；出讓資產(chǎn)使用權(quán)的關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)申報(bào)時(shí)填寫《有形資產(chǎn)使用權(quán)交易表（G104000）》。
6.問：G114010《國(guó)別報(bào)告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國(guó)別分布表》中第11列“有形資產(chǎn)（除現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物）”填報(bào)說明寫的是此處所指的“有形資產(chǎn)”不包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物和金融資產(chǎn)，請(qǐng)問該處的“金融資產(chǎn)”是狹義定義還是按會(huì)計(jì)口徑包括應(yīng)收賬款等的廣義定義？
答：根據(jù)該表的填表說明第10和12項(xiàng)，應(yīng)為會(huì)計(jì)意義上的“金融資產(chǎn)”；根據(jù)42號(hào)公告，金融資產(chǎn)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款項(xiàng)、股權(quán)投資、債權(quán)投資和衍生金融工具形成的資產(chǎn)等。
7.問：實(shí)際不符合42號(hào)公告規(guī)定的關(guān)聯(lián)申報(bào)條件，但是進(jìn)行了0申報(bào)，是否需要?jiǎng)h除關(guān)聯(lián)申報(bào)表？
答：不用，42號(hào)公告中明確規(guī)定了應(yīng)當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)的情形及法律責(zé)任，而文件并未明確規(guī)定無關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來應(yīng)怎樣做，所以只要確保報(bào)送信息真實(shí)準(zhǔn)確即可。
8.問：《報(bào)告企業(yè)信息表》（G000000）中“407持股起始日期”如何填報(bào)？
答：填報(bào)持股比例最近一次發(fā)生變動(dòng)的日期。
9.問：總公司和分公司是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系？分公司有關(guān)聯(lián)交易是否需要申報(bào)？
答：構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。分公司由總公司匯總納稅，由總公司統(tǒng)一進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。
技術(shù)類
1.問：電子稅務(wù)局關(guān)聯(lián)申報(bào)如何為申報(bào)成功？
答：在相關(guān)報(bào)表保存成功后，點(diǎn)擊申報(bào)按鈕提示申報(bào)成功即可。
2.問：電子稅務(wù)局關(guān)聯(lián)申報(bào)中相關(guān)表格是否可以進(jìn)行批量導(dǎo)入？
答：已增加《G101000關(guān)聯(lián)關(guān)系表》、《G107000融通資金表》、《G114020跨國(guó)集團(tuán)成員實(shí)體名單》及《G114021跨國(guó)集團(tuán)成員實(shí)體名單（英文表）》的EXCEL表批量導(dǎo)入功能，每個(gè)表支持導(dǎo)入數(shù)據(jù)3000條?？牲c(diǎn)擊界面上方的“模板下載”按鈕下載模板填寫，點(diǎn)擊“批量導(dǎo)入”按鈕進(jìn)行導(dǎo)入。
3.問：報(bào)告企業(yè)信息表（G000000）中“122被指定為國(guó)別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)”與填報(bào)表單中表G114010、表G114011、表G114020、表G114021、表G114030、表G114031之間是否有校驗(yàn)？
答：有。當(dāng)報(bào)告企業(yè)信息表（G000000）中“122被指定為國(guó)別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)”，此處選擇“是”時(shí)，如果表單中表G114010、表G114011、表G114020、表G114021、表G114030、表G114031都勾選為不填報(bào)的報(bào)表，表內(nèi)會(huì)有檢驗(yàn)提示，提示“基本信息表（G000000）中，[122被指定為國(guó)別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)]選擇'是'的，必須填報(bào)G114010、G114011、G114020、G114021、G114030、G114031國(guó)別報(bào)表系列表單，如果不需填報(bào)，請(qǐng)返回基本信息頁(yè)面修改[122被指定為國(guó)別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)]選項(xiàng)！”
4.問：報(bào)告企業(yè)信息表（G000000）中 “125簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議”與填報(bào)表單中表G110000成本分?jǐn)倕f(xié)議表是否有校驗(yàn)？
答：有。當(dāng)報(bào)告企業(yè)信息表（G000000）中 “125簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議”選擇“是”的，表內(nèi)會(huì)有校驗(yàn)提示信息彈出，提示“基本信息表（G000000）中，[125簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議]選擇“是”的，表G110000必須勾選填報(bào)！”
5.問：表G114011、G114021、G114031前是否有提示應(yīng)用英文填寫本表？
答：有。打開以上報(bào)表會(huì)彈出對(duì)話框提示“Dear taxpayer：This table please complete in English.”
6.問：表G113010和表G113020 中數(shù)據(jù)是否存在校驗(yàn)？
答：這兩張表中在第1-2,3-4,5-6，12-13,16-17行分別進(jìn)行校驗(yàn)，下一行數(shù)據(jù)應(yīng)小于等于上一行數(shù)據(jù)。
7.問：電子稅務(wù)局關(guān)聯(lián)申報(bào)中點(diǎn)擊“重置”按鈕后是所在頁(yè)面報(bào)表數(shù)據(jù)清空還是所有報(bào)表都清空？
答：關(guān)聯(lián)申報(bào)整套報(bào)表都會(huì)清空需重新填寫。
8.問：電子稅務(wù)局中未申報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)能否進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)？
答：不能，“金三”會(huì)攔截。
9.問：個(gè)別企業(yè)反映電子稅務(wù)局申報(bào)后顯示“核心征管提示信息:保存失敗!錯(cuò)誤原因:附表《G102000有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》中的關(guān)聯(lián)企業(yè)名稱為空時(shí)，關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容必須為空且交易金額必須為0。（錯(cuò)誤碼691d133ad03c44538b9d1b5949595095）”。
答：因?yàn)楹笈_(tái)系統(tǒng)升級(jí)原因，可點(diǎn)擊“重置”后重新填報(bào)關(guān)聯(lián)申報(bào)表。
10.問：是否可以在征期內(nèi)通過電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)后差錯(cuò)更正？
答：可以。通過電子稅務(wù)局中“申報(bào)錯(cuò)誤更正”模塊，選擇申報(bào)表種類和申報(bào)日期起止后點(diǎn)擊“查詢”，然后在原關(guān)聯(lián)申報(bào)表后點(diǎn)擊“更正申報(bào)”按鈕進(jìn)行更正。
11.問：電子稅務(wù)局誤申報(bào)關(guān)聯(lián)申報(bào)后是否可以作廢申報(bào)表？
答：可以。通過電子稅務(wù)局“申報(bào)作廢”模塊作廢關(guān)聯(lián)申報(bào)表。
【特別提醒】思邁特財(cái)稅咨詢編寫：《手把手教你填報(bào)關(guān)聯(lián)申報(bào)表》（點(diǎn)擊查看全文）及其他大量中英文國(guó)際稅收學(xué)習(xí)資料已經(jīng)上傳知識(shí)星球“國(guó)際稅收學(xué)習(xí)圈”，歡迎同學(xué)們加入“國(guó)際稅收學(xué)習(xí)圈”下載學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)費(fèi)用每年300元，同學(xué)們加入后也可以匿名提問咨詢各種國(guó)際稅收的疑難問題。同學(xué)們掃描以下圖中二維碼就可以加入，同時(shí)建議下載知識(shí)星球APP。
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