?國家稅務(wù)總局
關(guān)于明確《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）》填報口徑的公告
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國家稅務(wù)總局公告2017年第26號
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為落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號），做好《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）》填報工作，現(xiàn)就有關(guān)事項公告如下：
一、《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）》中的《國別報告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動國別分布表》（中英文表）第3列“收入-關(guān)聯(lián)方”，填報跨國企業(yè)集團在第1列填報的國家（地區(qū)）每個成員實體與該跨國企業(yè)集團在《國別報告-跨國企業(yè)集團成員實體名單》（中英文表）中填報的其他成員實體發(fā)生交易取得的收入，并按第1列填報的國家（地區(qū)）匯總之和。
二、需填報國別報告的居民企業(yè)可以在2017年12月31日之前對已經(jīng)填報2016年度的《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）》通過申報更正流程進行補充修改。
三、本公告自發(fā)布之日起施行。
特此公告。
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?企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）填報說明
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來源： 發(fā)布時間：2017-02-07 字號：【 】
《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）》（以下簡稱報告表）適用于實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）填報。有關(guān)項目填報說明如下：
1.“報告年度所屬期間”：正常經(jīng)營的企業(yè)，填報公歷當(dāng)年1月1日至12月31日；年度中間開業(yè)的企業(yè)，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日至當(dāng)年12月31日；年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的企業(yè)，填報公歷當(dāng)年1月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日；年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的企業(yè)，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。
2.“納稅人識別號”：填報稅務(wù)登記證上的納稅人識別號或者營業(yè)執(zhí)照上的統(tǒng)一社會信用代碼。
3.“納稅人名稱”：填報企業(yè)登記注冊的企業(yè)名稱全稱。
4.“填表日期”：填報企業(yè)申報當(dāng)日日期。
5.企業(yè)聘請中介機構(gòu)代理申報的，加蓋代理申報中介機構(gòu)公章，并填報經(jīng)辦人及其執(zhí)業(yè)證件號碼等，沒有聘請的，填報“無”。
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《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表填報表單》填報說明
本表列示報告表全部表單名稱及編號。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身涉稅業(yè)務(wù)，選擇“填報”或“不填報”。選擇“填報”的，需要完成相應(yīng)表單的填報；選擇“不填報”的，可以不填報相應(yīng)表單。選擇“不填報”的表單，可以不上報稅務(wù)機關(guān)。有關(guān)項目填報說明如下：
1.《報告企業(yè)信息表》（G000000）
本表為必填表，主要反映企業(yè)的基本信息，包括企業(yè)基本信息、內(nèi)部部門信息、高級管理人員信息、股東信息情況等。企業(yè)填報報告表時，首先填報此表，為后續(xù)申報提供指引。
2.《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》（G100000）
本表為必填表，是企業(yè)報告關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的主表。
3.《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》（G101000）
本表為必填表，填報本報告年度所屬期間內(nèi)與企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)方基本信息。
4.《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》（G102000）
本表填報本報告年度所屬期間內(nèi)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生的有形資產(chǎn)所有權(quán)交易情況。
5.《無形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》（G103000）
本表填報本報告年度所屬期間內(nèi)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生的無形資產(chǎn)所有權(quán)交易情況。
6.《有形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》（G104000）
本表填報本報告年度所屬期間內(nèi)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生的有形資產(chǎn)使用權(quán)交易情況。
7.《無形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》（G105000）
本表填報本報告年度所屬期間內(nèi)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生的無形資產(chǎn)使用權(quán)交易情況。
8.《金融資產(chǎn)交易表》（G106000）
本表填報本報告年度所屬期間內(nèi)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生的金融資產(chǎn)交易情況。
9.《融通資金表》（G107000）
本表填報本報告年度所屬期間內(nèi)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生的融通資金情況。
10.《關(guān)聯(lián)勞務(wù)表》（G108000）
本表填報本報告年度所屬期間內(nèi)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生的勞務(wù)交易情況。
11.《權(quán)益性投資表》（G109000）
本表填報本報告年度所屬期間內(nèi)企業(yè)接受權(quán)益性投資及投資收益分配情況。
12.《成本分攤協(xié)議表》（G110000）
本表填報本報告年度所屬期間內(nèi)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方已簽訂的成本分攤協(xié)議及其執(zhí)行情況。
13.《對外支付款項情況表》（G111000）
本表填報本報告年度所屬期間內(nèi)企業(yè)向境外企業(yè)、機構(gòu)或者個人（包括非關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方）支付款項情況。
14.《境外關(guān)聯(lián)方信息表》（G112000）
本表填報本報告年度所屬期間內(nèi)與企業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的主要境外關(guān)聯(lián)方基本情況。
15.《年度關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表（報告企業(yè)個別報表信息）》（G113010）
本表適用于本報告年度所屬期間內(nèi)編制個別財務(wù)報表的企業(yè)填報。
16.《年度關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表（報告企業(yè)合并報表信息）》（G113020）
本表適用于本報告年度所屬期間內(nèi)編制合并財務(wù)報表的企業(yè)填報。
17.《國別報告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動國別分布表》（G114010）
本表適用于本報告年度所屬期間內(nèi)需填報國別報告的居民企業(yè)，填報跨國企業(yè)集團全球所得、稅收和業(yè)務(wù)活動國別分布情況。
18.《國別報告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動國別分布表（英文）》（G114011）
本表內(nèi)容同G114010，以英文填報。
19.《國別報告-跨國企業(yè)集團成員實體名單》（G114020）
本表適用于本報告年度所屬期間內(nèi)需填報國別報告的居民企業(yè)，填報跨國企業(yè)集團成員實體情況。
20.《國別報告-跨國企業(yè)集團成員實體名單（英文）》（G114021）
本表內(nèi)容同G114020，以英文填報。
21.《國別報告-附加說明表》（G114030）
本表適用于本報告年度所屬期間內(nèi)需填報國別報告的居民企業(yè)，填報跨國企業(yè)集團成員實體具體業(yè)務(wù)活動情況說明。
22.《國別報告-附加說明表（英文）》（G114031）
本表內(nèi)容同G114030，以英文填報。
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G000000《報告企業(yè)信息表》填報說明
企業(yè)在填報報告表前，首先填報報告企業(yè)信息表，為后續(xù)報告提供指引。報告企業(yè)信息表主要包括表頭、基本信息、企業(yè)內(nèi)部組織部門信息、企業(yè)高級管理人員信息、企業(yè)主要股東信息情況等部分。有關(guān)項目填報說明如下：
一、有關(guān)項目填報說明
1.企業(yè)根據(jù)具體情況選填“正常報告”、“更正報告”或者“補充報告”。
正常報告：報告期內(nèi)，企業(yè)第一次年度報告為“正常報告”；
更正報告：報告期內(nèi)，企業(yè)對已報告內(nèi)容進行更正的為“更正報告”；
補充報告：報告期后，由于企業(yè)自查、主管稅務(wù)機關(guān)評估等發(fā)現(xiàn)以前年度報告有誤而更改報告為“補充報告”。
2.“101納稅人名稱”：填報企業(yè)登記注冊的中文全稱。
3.“102納稅人識別號”：填報稅務(wù)登記證上的納稅人識別號或者營業(yè)執(zhí)照上的統(tǒng)一社會信用代碼。
4.“103注冊地址”：填報企業(yè)登記注冊的地址。
5.“104經(jīng)營地址”：填報企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營地址。
6.“105經(jīng)營范圍”：填報本報告年度所屬期間內(nèi)企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營范圍。
7.“106主管國稅機關(guān)”和“107主管地稅機關(guān)”填報企業(yè)主管國、地稅機關(guān)全稱。
8.“108注冊資本”：填報全體股東或發(fā)起人依法登記的出資或認繳的股本幣種及金額。
9．“109投資總額”：填報企業(yè)按照企業(yè)合同、章程規(guī)定的生產(chǎn)規(guī)模需要投入的基本建設(shè)資金和生產(chǎn)流動資金的幣種及金額合計。
10．“110登記注冊類型”：填報企業(yè)稅務(wù)登記證上的登記注冊類型或者營業(yè)執(zhí)照上的類型。
11.“111所屬行業(yè)”：根據(jù)《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/4754-2011）標準填報企業(yè)的行業(yè)代碼及行業(yè)名稱。
12.“112獨立法人”：企業(yè)根據(jù)實際情況選填。
13．“113法定代表人或負責(zé)人”：企業(yè)根據(jù)稅務(wù)登記證或者營業(yè)執(zhí)照上注明的法定代表人或負責(zé)人名稱填報。
14.“114獨立核算”：企業(yè)根據(jù)實際情況選填。
15．“115適用的會計準則或會計制度”：企業(yè)根據(jù)采用的會計準則或會計制度選填。
16．“116上市公司”：報告企業(yè)根據(jù)實際情況選填。選擇“是”的，“117上市股票代碼”和“118上市交易所”欄為必填項，選擇“否”的，“117上市股票代碼”和“118上市交易所”欄為不填項。
17.“118上市交易所”：填報企業(yè)股票上市的交易所全稱。
18．“119記賬本位幣”：企業(yè)根據(jù)實際情況填報適用的記賬本位幣幣種。
19．“120企業(yè)集團最終控股企業(yè)”：企業(yè)根據(jù)實際情況選填。最終控股企業(yè)是指能夠合并其所屬企業(yè)集團所有成員實體財務(wù)報表的，且不能被其他企業(yè)納入合并財務(wù)報表的企業(yè)。
20．“121企業(yè)集團最終控股企業(yè)名稱”：企業(yè)所屬企業(yè)集團最終控股企業(yè)全稱，有登記注冊中文名稱的填中文全稱，沒有中文名稱的以登記注冊的外文全稱填報。
21．“122企業(yè)集團最終控股企業(yè)所在國家（地區(qū)）”：填報企業(yè)所屬企業(yè)集團最終控股企業(yè)成立注冊地國家（地區(qū)）。
22.“123被指定為國別報告的報送企業(yè)”：企業(yè)根據(jù)實際情況選填本企業(yè)是否被企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè)。選擇“是”的，需要填報表G114010
?表G114011、表G114020、表G114021、表G114030、表G114031。
23．“124本年度準備同期資料”：根據(jù)企業(yè)實際情況選填。
24．“125執(zhí)行預(yù)約定價安排”：企業(yè)根據(jù)本報告年度所屬期間內(nèi)是否已簽訂并執(zhí)行實際情況選填。
25．“126簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議”：企業(yè)根據(jù)本報告年度所屬期間內(nèi)是否已簽訂并執(zhí)行實際情況選填。選擇“是”的，需填報表G110000。
26．“200企業(yè)內(nèi)部部門信息”：企業(yè)根據(jù)實際情況，從最頂層起填報。同一業(yè)務(wù)職能涉及超過一個層級部門的，可以合并填報。
27．“201部門名稱”：填報企業(yè)內(nèi)部各部門全稱，應(yīng)當(dāng)以中文填報。
28．“202部門履行的職責(zé)業(yè)務(wù)范圍及履行職責(zé)業(yè)務(wù)流程”：企業(yè)根據(jù)內(nèi)部各職能部門實際履行的職責(zé)業(yè)務(wù)范圍及履行職責(zé)的業(yè)務(wù)流程進行填報，可以文字加流程圖的形式描述。
29．“203員工數(shù)量”：填報本報告年度所屬期間內(nèi)企業(yè)內(nèi)部各職能部門全年從業(yè)員工數(shù)量。從業(yè)員工數(shù)量是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)員工數(shù)量計算公式如下：
從業(yè)員工數(shù)量＝（年初值＋年末值）÷2
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。
30．“204上一級部門名稱”：填報上一級部門全稱。上一級部門有多個的，應(yīng)全部填報。該上一級部門與“201部門名稱”欄填報為同一部門的，名稱應(yīng)當(dāng)填報一致。
31．“300企業(yè)高級管理人員信息”：填報本報告年度所屬期間內(nèi)，在企業(yè)內(nèi)部任職的高級管理人員（包括上市公司董事會秘書、經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人和公司章程規(guī)定的其他人員）信息。
32.“301職務(wù)名稱”：填報職務(wù)中文全稱。
33.“302姓名”：填報所填報身份證件上姓名。
34.“303國家（地區(qū)）”：填報所填報身份證件上地址所在國家（地區(qū)）。
35.“304身份證件名稱”：選填身份證、護照等。
36.“305身份證件號碼”：填報身份證號、護照號。
37.“308委任方名稱”：填寫任命或者委派高級管理人員的自然人、法人或者其他機構(gòu)組織的名稱。有中文全稱的應(yīng)當(dāng)填報中文全稱。
38．“400企業(yè)股東信息（前五位）”：填報本報告年度最后一日按持股比例排序前5位股東的信息，與第五位股東持股比例相同的股東，其信息也需填報。
39．“401股東名稱”：有登記注冊中文名稱的填中文全稱，沒有中文名稱的以登記注冊的外文全稱填報。
40．“402股東類型”：選填企業(yè)法人、自然人、機構(gòu)組織。
41.“403國家（地區(qū)）”：企業(yè)法人股東和機構(gòu)組織股東填報依法登記注冊地國家（地區(qū)），自然人股東填報“406納稅人識別號或身份證件號碼”欄所填身份證件號碼的證件上注明的國家（地區(qū)）。
42.“404登記注冊類型”：企業(yè)單位投資的，按其登記注冊類型填報；自然人投資的，填報自然人。
43.“405證件種類”：選填稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、身份證、護照等。境外持股企業(yè)“405證件種類”欄可不填寫。
44．“406納稅人識別號或身份證件號碼”：填報納稅人識別號、統(tǒng)一社會信用代碼、組織機構(gòu)代碼號、身份證號、護照號等。
45.“407持股起始日期”：填報持股比例最近一次發(fā)生變動的日期。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
無。
（二）表間關(guān)系
1.“124本年度準備同期資料”欄＝表G100000“400本年度準備同期資料”欄。
2.“126簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議”欄＝表G100000“301簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議”欄。
G100000《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》填報說明
本表為企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表主表，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及適用會計準則或會計制度的規(guī)定，填報企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來等有關(guān)項目。
一、有關(guān)項目填報說明
本表包括關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)債資、成本分攤協(xié)議、同期資料四部分信息。
1.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的項目，根據(jù)《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》（G102000）、《無形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》（G103000）、《有形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》（G104000）、《無形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》（G105000）、《金融資產(chǎn)交易表》（G106000）、《融通資金表》（G107000）、《關(guān)聯(lián)勞務(wù)表》（G108000）相應(yīng)欄次數(shù)額填報。
2.“200關(guān)聯(lián)債資信息”中的項目，根據(jù)《融通資金表》（G107000）和《權(quán)益性投資表》（G109000）相應(yīng)欄次數(shù)額填報。
3.“203債資比例”欄應(yīng)當(dāng)保留小數(shù)點后兩位。
4.“300成本分攤協(xié)議信息” 中的項目，根據(jù)《報告企業(yè)信息表》（G000000）、《成本分攤協(xié)議表》（G110000）相應(yīng)欄次數(shù)額填報。
5.“400本年度準備同期資料”欄，根據(jù)《報告企業(yè)信息表》（G000000）相應(yīng)欄次數(shù)額填報。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1．“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第3列＝第1+2列。
2.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第15行＝第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13
+14行。
3.“203債資比例”＝“201年度平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額”÷“202年度平均權(quán)益投資金額”。
（二）表間關(guān)系
1．“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第1行第1列＝表G102000第7行第4列。
2.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第1行第2列＝表G102000第14行第4列。
3.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第1行第4列＝表G102000第15行第4列。
4.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第2行第1列＝表G102000第22行第4列。
5.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第2行第2列＝表G102000第29行第4列。
6.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第2行第4列＝表G102000第30行第4列。
7.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第3行第1列＝表G103000第7行第4列。
8.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第3行第2列＝表G103000第14行第4列。
9.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第3行第4列＝表G103000第15行第4列。
10.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第4行第1列＝表G103000第22行第4列。
11.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第4行第2列＝表G103000第29行第4列。
12.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第4行第4列＝表G103000第30行第4列。
13.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第5行第1列＝表G104000第7行第4列。
14.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第5行第2列＝表G104000第14行第4列。
15.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第5行第4列＝表G104000第15行第4列。
16.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第6行第1列＝表G104000第22行第4列。
17.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第6行第2列＝表G104000第29行第4列。
18.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第6行第4列＝表G104000第30行第4列。
19.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第7行第1列＝表G105000第7行第4列。
20.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第7行第2列＝表G105000第14行第4列。
21.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第7行第4列＝表G105000第15行第4列。
22.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第8行第1列＝表G105000第22行第4列。
23.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第8行第2列＝表G105000第29行第4列。
24.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第8行第4列＝表G105000第30行第4列。
25.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第9行第1列＝表G106000第7行第4列。
26.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第9行第2列＝表G106000第14行第4列。
27.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第9行第4列＝表G106000第15行第4列。
28.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第10行第1列＝表G106000第22行第4列。
29.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第10行第2列＝表G106000第29行第4列。
30.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第10行第4列＝表G106000第30行第4列。
31.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第11行第1列＝表G107000第N行第6列。
32.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第11行第2列＝表G107000第N行第7列。
33.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第12行第1列＝表G107000第N+N行第6列。
34.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第12行第2列＝表G107000第N+N行第7列。
35.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第13行第1列＝表G108000第7行第4列。
36.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第13行第2列＝表G108000第14行第4列。
37.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第13行第4列＝表G108000第15行第4列。
38.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第14行第1列＝表G108000第22行第4列。
39.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第14行第2列＝表G108000第29行第4列。
40.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第14行第4列＝表G108000第30行第4列。
41.“201年度平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額”欄＝表G107000第N行第8列。
42.“202年度平均權(quán)益投資金額”欄＝表G109000“100權(quán)益性投資情況”中的第13行第4列。
43.“301簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議”欄＝表G000000“126簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議”欄。
44.“302本年度實際分攤成本金額”欄＝表G110000“200參與方信息”中的第1行第8列，如簽訂多個成本分攤協(xié)議的為該欄的合計數(shù)。
45.“303本年度加入支付金額”欄＝表G110000“200參與方信息”中的第1行第11列，如簽訂多個成本分攤協(xié)議的為該欄的合計數(shù)。
46.“304本年度退出補償金額”欄＝表G110000“200參與方信息”中的第1行第14列，如簽訂多個成本分攤協(xié)議的為該欄的合計數(shù)。
47.“400本年度準備同期資料”欄＝表G000000“124本年度準備同期資料”欄。
G101000《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》填報說明
本表填報本報告年度所屬期間內(nèi)與企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)方基本信息。
一、有關(guān)項目填報說明
1.第1列“關(guān)聯(lián)方名稱”：關(guān)聯(lián)方為企業(yè)法人或者其他機構(gòu)組織的，填報其登記注冊的中文全稱，沒有中文名稱的應(yīng)當(dāng)填報英文全稱；關(guān)聯(lián)方為自然人的，填報其身份證件上的姓名。
2.第2列“關(guān)聯(lián)方類型”：根據(jù)不同關(guān)聯(lián)方性質(zhì)分別選填“企業(yè)法人”“其他機構(gòu)組織”“自然人”。
3.第3列“國家（地區(qū)）”：關(guān)聯(lián)方為企業(yè)法人或者其他機構(gòu)組織的，填報其登記注冊地國家（地區(qū)）；關(guān)聯(lián)方為自然人的，填報第4列所填身份證件上注明的國家（地區(qū)）。
4.第4列“證件種類”：根據(jù)實際情況選填稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、身份證、護照等，關(guān)聯(lián)方為境外企業(yè)法人或者境外其他機構(gòu)組織的，可不填寫證件種類。
5.第5列“納稅人識別號或身份證件號碼”：關(guān)聯(lián)方為境內(nèi)企業(yè)法人或者境內(nèi)其他機構(gòu)組織的，填報納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼；沒有納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼的，填報組織機構(gòu)代碼證號；關(guān)聯(lián)方為境外企業(yè)法人或者境外其他機構(gòu)組織的，填報所在國納稅人識別號，第4列未填寫“證件種類”的，可不填寫；關(guān)聯(lián)方為自然人的，填報身份證號或者護照號。
6.第6列“關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”：根據(jù)實際情況按以下關(guān)聯(lián)關(guān)系標準選填代碼A、B、C等，有多個關(guān)聯(lián)關(guān)系類型的，應(yīng)當(dāng)選填多個代碼。關(guān)聯(lián)關(guān)系標準如下：
A．一方直接或者間接持有另一方的股份總和達到25%以上；雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。
如果一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要其對中間方持股比例達到25%以上，則其對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。
兩個以上具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關(guān)系的自然人共同持股同一企業(yè)，持股比例合并計算。
B.雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到A項規(guī)定，但雙方之間借貸資金總額占任一方實收資本比例達到50%以上，或者一方全部借貸資金總額的10%以上由另一方擔(dān)保，與獨立金融機構(gòu)之間的借貸或者擔(dān)保除外。
借貸資金總額占實收資本比例=年度加權(quán)平均借貸資金/年度加權(quán)平均實收資本，其中：
年度加權(quán)平均借貸資金= i筆借入或者貸出資金賬面金額×i筆借入或者貸出資金年度實際占用天數(shù)/365
年度加權(quán)平均實收資本= i筆實收資本賬面金額×i筆實收資本年度實際占用天數(shù)/365
C.雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到A項規(guī)定，但一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)等特許權(quán)才能正常進行。
D.雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到A項規(guī)定，但一方的購買、銷售、接受勞務(wù)、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動由另一方控制。
上述控制是指一方有權(quán)決定另一方的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從另一方的經(jīng)營活動中獲取利益。
E.一方半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級管理人員（包括上市公司董事會秘書、經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人和公司章程規(guī)定的其他人員）由另一方任命或者委派，或者同時擔(dān)任另一方的董事或者高級管理人員；或者雙方各自半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級管理人員同為第三方任命或者委派。
F.具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關(guān)系的兩個自然人分別與雙方具有A至E項關(guān)系之一。
G.雙方在實質(zhì)上具有其他共同利益的關(guān)系。
除B項規(guī)定外，上述關(guān)聯(lián)關(guān)系年度內(nèi)發(fā)生變化的，按照實際關(guān)聯(lián)關(guān)系存續(xù)期間認定。
僅因國家持股或者由國有資產(chǎn)管理部門委派董事、高級管理人員而存在A至E項關(guān)系的，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。
7.第7列“起始日期”和第8列“截止日期”：本報告年度所屬期間內(nèi)關(guān)聯(lián)關(guān)系發(fā)生變化的，填報實際變化的日期；未發(fā)生變化的，填報本報告年度起始和截止日期。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第2列選填“企業(yè)法人”或者“其他機構(gòu)組織”的，第4列只能選填“稅務(wù)登記證”、“營業(yè)執(zhí)照”或者“組織機構(gòu)代碼證”。
2.第2列選填“自然人”的，第4列只能選填“身份證”或者“護照”。
3.第3列選填“中國”或者第2列選填為“自然人”的，第4列和第5列為必填項。
4.第2列選填“企業(yè)法人”或者“其他機構(gòu)組織”，并且第3列選填“中國”以外國家（地區(qū)）的，第4列和第5列為非必填項。
（二）表間關(guān)系
無。
G102000《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》填報說明
本表適用于本報告年度所屬期間內(nèi)發(fā)生關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)交易的企業(yè)填報。
一、有關(guān)項目填報說明
1.第1行至第5行“境外關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)出讓（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)出讓交易金額，并填報前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。
2.第6行“其他關(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)出讓交易金額，并填報除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計、比例。
3.第7行“境外關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)出讓小計”：填報企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)出讓金額合計、比例。
4.第8行至第12行“境內(nèi)關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)出讓（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)出讓交易金額，并填報前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。
5.第13行“其他關(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)出讓交易金額，并填報除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計、比例。
6.第14行“境內(nèi)關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)出讓小計”：填報企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)出讓金額合計、比例。
7.第15行“境內(nèi)外關(guān)聯(lián)和非關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)出讓合計”：填報企業(yè)發(fā)生的全部有形資產(chǎn)所有權(quán)出讓金額合計。
8.第16行至第20行“境外關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)受讓（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)受讓交易金額，并填報前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。
9.第21行“其他關(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)受讓交易金額，并填報除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計、比例。
10.第22行“境外關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)受讓小計”：填報企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)受讓金額合計、比例。
11.第23行至第27行“境內(nèi)關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)受讓（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)受讓交易金額，并填報前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。
12.第28行“其他關(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)受讓交易金額，并填報除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計、比例。
13.第29行“境內(nèi)關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)受讓小計”：填報企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)受讓金額合計、比例。
14.第30行“境內(nèi)外關(guān)聯(lián)和非關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)受讓合計”：填報企業(yè)發(fā)生的全部有形資產(chǎn)所有權(quán)受讓金額合計。
15.第3列“關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容”：根據(jù)企業(yè)實際情況選填“原材料－來料加工”（按照企業(yè)年度進口報關(guān)價格計算）、“原材料－其他”、“半成品”、“產(chǎn)品（商品）－來料加工”（按照企業(yè)年度出口報關(guān)價格計算）、“產(chǎn)品（商品）－其他”、“固定資產(chǎn)－房屋及建筑物”、“固定資產(chǎn)－機械機器設(shè)備（包括飛機、火車、輪船）”、“固定資產(chǎn)－器具工具家具”、“固定資產(chǎn)－運輸工具（不包括飛機、火車、輪船）”、“固定資產(chǎn)－電子設(shè)備”、“林木類生物資產(chǎn)”、“畜類生物資產(chǎn)”、“周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品”、“周轉(zhuǎn)材料－包裝物”、“其他有形資產(chǎn)”。可選填多項。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第7行第4列＝第4列第1+2+3+4+5+6行。
2.第14行第4列＝第4列第8+9+10+11+12+13行。
3.第22行第4列＝第4列第16+17+18+19+20+21行。
4.第29行第4列＝第4列第23+24+25+26+27+28行。
5.第1至14行第5列＝第1至14行第4列÷第15行第4列×100%。
6.第16至29行第5列＝第16至29行第4列÷第30行第4列×100%。
（二）表間關(guān)系
1.第7行第4列＝表G100000第1行第1列。
2.第14行第4列＝表G100000第1行第2列。
3.第15行第4列＝表G100000第1行第4列。
4.第22行第4列＝表G100000第2行第1列。
5.第29行第4列＝表G100000第2行第2列。
6.第30行第4列＝表G100000第2行第4列。
G103000《無形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》填報說明
本表適用于本報告年度所屬期間內(nèi)發(fā)生關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)交易的企業(yè)填報。
一、有關(guān)項目填報說明
1.第1行至第5行“境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)出讓（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)出讓交易金額，并填報前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。
2.第6行“其他關(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)出讓交易金額，并填報除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計、比例。
3.第7行“境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)出讓小計”：填報企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)出讓金額合計、比例。
4.第8行至第12行“境內(nèi)關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)出讓（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)出讓交易金額，并填報前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。
5.第13行“其他關(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)出讓交易金額，并填報除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計、比例。
6.第14行“境內(nèi)關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)出讓小計”：填報企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)出讓金額合計、比例。
7.第15行“境內(nèi)外關(guān)聯(lián)和非關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)出讓合計”：填報企業(yè)發(fā)生的全部無形資產(chǎn)所有權(quán)出讓金額合計。
8.第16行至第20行“境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)受讓（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)受讓交易金額，并填報前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。
9.第21行“其他關(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)受讓交易金額，并填報除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計、比例。
10.第22行“境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)受讓小計”：填報企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)受讓金額合計、比例。
11.第23行至第27行“境內(nèi)關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)受讓（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)受讓交易金額，并填報前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。
12.第28行“其他關(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)受讓交易金額，并填報除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計、比例。
13.第29行“境內(nèi)關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)受讓小計”：填報企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)受讓金額合計、比例。
14.第30行“境內(nèi)外關(guān)聯(lián)和非關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)受讓合計”：填報企業(yè)發(fā)生的全部無形資產(chǎn)所有權(quán)受讓金額合計。
15.第3列“關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容”：根據(jù)企業(yè)實際情況選填“專利”、“非專利技術(shù)”、“商業(yè)秘密”、“商標”、“品牌”、“客戶名單”、“銷售渠道”、“市場調(diào)查成果”、“特許經(jīng)營權(quán)”、“政府許可”、“土地使用權(quán)”、“商譽”、“著作權(quán)”、“其他無形資產(chǎn)”?？蛇x填多項。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第7行第4列＝第4列第1+2+3+4+5+6行。
2.第14行第4列＝第4列第8+9+10+11+12+13行。
3.第22行第4列＝第4列第16+17+18+19+20+21行。
4.第29行第4列＝第4列第23+24+25+26+27+28行。
5.第1至14行第5列＝第1至14行第4列÷第15行第4列×100%。
6.第16至29行第5列＝第16至29行第4列÷第30行第4列×100%。
（二）表間關(guān)系
1.第7行第4列＝表G100000第3行第1列。
2.第14行第4列＝表G100000第3行第2列。
3.第15行第4列＝表G100000第3行第4列。
4.第22行第4列＝表G100000第4行第1列。
5.第29行第4列＝表G100000第4行第2列。
6.第30行第4列＝表G100000第4行第4列。
G104000《有形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》填報說明
本表適用于本報告年度所屬期間內(nèi)發(fā)生關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)使用權(quán)交易的企業(yè)填報。
一、有關(guān)項目填報說明
1.第1行至第5行“境外關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)使用權(quán)出讓（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)使用權(quán)出讓交易金額，并填報前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。
2.第6行“其他關(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)出讓交易金額，并填報除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計、比例。
3.第7行“境外關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)使用權(quán)出讓小計”：填報企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)使用權(quán)出讓金額合計、比例。
4.第8行至第12行“境內(nèi)關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)使用權(quán)出讓（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)使用權(quán)出讓交易金額，并填報前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。
5.第13行“其他關(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)出讓交易金額，并填報除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計、比例。
6.第14行“境內(nèi)關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)使用權(quán)出讓小計”：填報企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)使用權(quán)出讓金額合計、比例。
7.第15行“境內(nèi)外關(guān)聯(lián)和非關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)使用權(quán)出讓合計”：填報企業(yè)發(fā)生的全部有形資產(chǎn)使用權(quán)出讓金額合計。
8.第16行至第20行“境外關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)使用權(quán)受讓（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)使用權(quán)受讓交易金額，并填報前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。
9.第21行“其他關(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)受讓交易金額，并填報除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計、比例。
10.第22行“境外關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)使用權(quán)受讓小計”：填報企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)使用權(quán)受讓金額合計、比例。
11.第23行至第27行“境內(nèi)關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)使用權(quán)受讓（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)使用權(quán)受讓交易金額，并填報前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。
12.第28行“其他關(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)受讓交易金額，并填報除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計、比例。
13.第29行“境內(nèi)關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)使用權(quán)受讓小計”：填報企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)使用權(quán)受讓金額合計、比例。
14.第30行“境內(nèi)外關(guān)聯(lián)和非關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)使用權(quán)受讓合計”：填報企業(yè)發(fā)生的全部有形資產(chǎn)使用權(quán)受讓金額合計。
15. 第3列“關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容”：根據(jù)企業(yè)實際情況選填“原材料”、 “半成品”、“產(chǎn)品（商品）”、“固定資產(chǎn)－房屋及建筑物”、“固定資產(chǎn)－機械機器設(shè)備（包括飛機、火車、輪船）”、“固定資產(chǎn)－器具工具家具”、“固定資產(chǎn)－運輸工具（不包括飛機、火車、輪船）”、“固定資產(chǎn)－電子設(shè)備”、“林木類生物資產(chǎn)”、“畜類生物資產(chǎn)”、“周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品”、“周轉(zhuǎn)材料－包裝物”、“其他有形資產(chǎn)”。可選填多項。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第7行第4列＝第4列第1+2+3+4+5+6行。
2.第14行第4列＝第4列第8+9+10+11+12+13行。
3.第22行第4列＝第4列第16+17+18+19+20+21行。
4.第29行第4列＝第4列第23+24+25+26+27+28行。
5.第1至14行第5列＝第1至14行第4列÷第15行第4列×100%。
6.第16至29行第5列＝第16至29行第4列÷第30行第4列×100%。
（二）表間關(guān)系
1.第7行第4列＝表G100000第5行第1列。
2.第14行第4列＝表G100000第5行第2列。
3.第15行第4列＝表G100000第5行第4列。
4.第22行第4列＝表G100000第6行第1列。
5.第29行第4列＝表G100000第6行第2列。
6.第30行第4列＝表G100000第6行第4列。
G105000《無形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》填報說明
本表適用于本報告年度所屬期間內(nèi)發(fā)生關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)交易的企業(yè)填報。
一、有關(guān)項目填報說明
1.第1行至第5行“境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)出讓（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)出讓交易金額，并填報前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。
2.第6行“其他關(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)出讓交易金額，并填報除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計、比例。
3.第7行“境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)出讓小計”：填報企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)出讓金額合計、比例。
4.第8行至第12行“境內(nèi)關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)出讓（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)出讓交易金額，并填報前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。
5.第13行“其他關(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)出讓交易金額，并填報除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計、比例。
6.第14行“境內(nèi)關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)出讓小計”：填報企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)出讓金額合計、比例。
7.第15行“境內(nèi)外關(guān)聯(lián)和非關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)出讓合計”：填報企業(yè)發(fā)生的全部無形資產(chǎn)使用權(quán)出讓金額合計。
8.第16行至第20行“境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)受讓（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)受讓交易金額，并填報前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。
9.第21行“其他關(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)受讓交易金額，并填報除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計、比例。
10.第22行“境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)受讓小計”：填報企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)受讓金額合計、比例。
11.第23行至第27行“境內(nèi)關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)受讓（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)受讓交易金額，并填報前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。
12.第28行“其他關(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)受讓交易金額，并填報除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計、比例。
13.第29行“境內(nèi)關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)受讓小計”：填報企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)受讓金額合計、比例。
14.第30行“境內(nèi)外關(guān)聯(lián)和非關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)受讓合計”：填報企業(yè)發(fā)生的全部無形資產(chǎn)使用權(quán)受讓金額合計。
15.第3列“關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容”：根據(jù)企業(yè)實際情況選填“專利”、“非專利技術(shù)”、“商業(yè)秘密”、“商標”、“品牌”、“客戶名單”、“銷售渠道”、“市場調(diào)查成果”、“特許經(jīng)營權(quán)”、“政府許可”、“土地使用權(quán)”、“商譽”、“著作權(quán)”、“其他無形資產(chǎn)”?？蛇x填多項。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第7行第4列＝第4列第1+2+3+4+5+6行。
2.第14行第4列＝第4列第8+9+10+11+12+13行。
3.第22行第4列＝第4列第16+17+18+19+20+21行。
4.第29行第4列＝第4列第23+24+25+26+27+28行。
5.第1至14行第5列＝第1至14行第4列÷第15行第4列×100%。
6.第16至29行第5列＝第16至29行第4列÷第30行第4列×100%。
(二)表間關(guān)系
1.第7行第4列＝表G100000第7行第1列。
2.第14行第4列＝表G100000第7行第2列。
3.第15行第4列＝表G100000第7行第4列。
4.第22行第4列＝表G100000第8行第1列。
5.第29行第4列＝表G100000第8行第2列。
6.第30行第4列＝表G100000第8行第4列。
G106000《金融資產(chǎn)交易表》填報說明
本表適用于本報告年度所屬期間內(nèi)發(fā)生關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)交易的企業(yè)填報。
一、有關(guān)項目填報說明
1.第1行至第5行“境外關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)出讓（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)出讓交易金額，并填報前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。
2.第6行“其他關(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)出讓交易金額，并填報除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計、比例。
3.第7行“境外關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)出讓小計”：填報企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)出讓金額合計、比例。
4.第8行至第12行“境內(nèi)關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)出讓（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)出讓交易金額，并填報前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。
5.第13行“其他關(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)出讓交易金額，并填報除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計、比例。
6.第14行“境內(nèi)關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)出讓小計”：填報企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)出讓金額合計、比例。
7.第15行“境內(nèi)外關(guān)聯(lián)和非關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)出讓合計”：填報企業(yè)發(fā)生的全部金融資產(chǎn)出讓金額合計。
8.第16行至第20行“境外關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)受讓（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)受讓交易金額，并填報前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。
9.第21行“其他關(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)受讓交易金額，并填報除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計、比例。
10.第22行“境外關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)受讓小計”：填報企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)受讓金額合計、比例。
11.第23行至第27行“境內(nèi)關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)受讓（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)受讓交易金額，并填報前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。
12.第28行“其他關(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)受讓交易金額，并填報除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計、比例。
13.第29行“境內(nèi)關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)受讓小計”：填報企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)受讓金額合計、比例。
14.第30行“境內(nèi)外關(guān)聯(lián)和非關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)受讓合計”：填報企業(yè)發(fā)生的全部金融資產(chǎn)受讓金額合計。
15. 第3列“關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容”：根據(jù)企業(yè)實際情況選填“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“其他應(yīng)收款項”、“股權(quán)投資-上市公司”、“股權(quán)投資-非上市公司”、“債權(quán)投資”、“衍生金融工具形成的資產(chǎn)”和“其他金融資產(chǎn)”?？蛇x填多項。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第7行第4列＝第4列第1+2+3+4+5+6行。
2.第14行第4列＝第4列第8+9+10+11+12+13行。
3.第22行第4列＝第4列第16+17+18+19+20+21行。
4.第29行第4列＝第4列第23+24+25+26+27+28行。
5.第1至14行第5列＝第1至14行第4列÷第15行第4列×100%。
6.第16至29行第5列＝第16至29行第4列÷第30行第4列×100%。
（二）表間關(guān)系
1.第7行第4列＝表G100000第9行第1列。
2.第14行第4列＝表G100000第9行第2列。
3.第15行第4列＝表G100000第9行第4列。
4.第22行第4列＝表G100000第10行第1列。
5.第29行第4列＝表G100000第10行第2列。
6.第30行第4列＝表G100000第10行第4列。
G107000《融通資金表》填報說明
本表適用于本報告年度所屬期間內(nèi)發(fā)生關(guān)聯(lián)融通資金的企業(yè)填報。
一、有關(guān)項目填報說明
1.第1至N行“關(guān)聯(lián)融入資金（全部）”：逐筆填報企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)借入資金情況。年度內(nèi)償還部分關(guān)聯(lián)借入資金的，該筆剩余關(guān)聯(lián)借入資金視同新一筆關(guān)聯(lián)債務(wù)，重新填報。
2.第N+1至第N+N行“關(guān)聯(lián)融出資金（全部）”：逐筆填報企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)借出資金情況。年度內(nèi)收回部分關(guān)聯(lián)借出資金的，該筆剩余關(guān)聯(lián)借出資金視同新一筆關(guān)聯(lián)債權(quán)，重新填報。
3.第3列“關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容”：根據(jù)企業(yè)實際情況選填“信用貸款”、“擔(dān)保貸款”（包括保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款）、“票據(jù)貼現(xiàn)”、“融資租賃”、“應(yīng)計息預(yù)付款”、“應(yīng)計息延期收付款”、“集團資金池”、“其他融通資金”。
4.第4列“借貸金額”：填報關(guān)聯(lián)借貸的本金金額。
5.第5列“本年實際占用天數(shù)”：填報關(guān)聯(lián)借貸資金在本報告年度所屬期間內(nèi)實際占用天數(shù)。
6.第6和7列“境外關(guān)聯(lián)交易金額（利息）”和“境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易金額（利息）”：填報包括由于直接或者間接取得關(guān)聯(lián)債權(quán)投資而實際列支的利息、支付給關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)債權(quán)性投資擔(dān)保費或者抵押費、特別納稅調(diào)整重新定性的利息、融資租賃的融資成本、關(guān)聯(lián)債權(quán)性投資有關(guān)的金融衍生工具或者協(xié)議的名義利息、取得的關(guān)聯(lián)債權(quán)性投資產(chǎn)生的匯兌損益及其他具有利息性質(zhì)的費用。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第N行第6列＝第6列第1+2+3+…+第N-1行。
2.第N行第7列＝第7列第1+2+3+…+第N-1行。
3.第N+N行第6列＝第6列第N+1+N+2+N+3+…+第N+N-1行。
4.第N+N行第7列＝第7列第N+1+N+2+N+3+…+第N+N-1行。
5.第N行第8列＝∑第i行第4列×第i行第5列÷365。
（二）表間關(guān)系
1.第N行第6列=表G100000“100關(guān)聯(lián)交易信息” 中第11行第1列。
2.第N行第7列=表G100000“100關(guān)聯(lián)交易信息” 中第11行第2列。
3.第N+N行第6列=表G100000“100關(guān)聯(lián)交易信息” 中第12行第1列。
4.第N+N行第7列=表G100000“100關(guān)聯(lián)交易信息” 中第12行第2列。
5.第N行第8列＝表G100000“201年度平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額”欄。
G108000《關(guān)聯(lián)勞務(wù)表》填報說明
本表適用于本報告年度所屬期間內(nèi)發(fā)生關(guān)聯(lián)勞務(wù)交易的企業(yè)填報。
一、有關(guān)項目填報說明
1.第1行至第5行“境外關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入金額，并填報前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。
2.第6行“其他關(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入金額，并填報除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計、比例。
3.第7行“境外關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入小計”：填報企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入金額合計、比例。
4.第8行至第12行“境內(nèi)關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入金額，并填報前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。
5.第13行“其他關(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入金額，并填報除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計、比例。
6.第14行“境內(nèi)關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入小計”：填報企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入金額合計、比例。
7.第15行“境內(nèi)外關(guān)聯(lián)和非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入合計”：填報企業(yè)發(fā)生的全部勞務(wù)收入金額合計。
8.第16行至第20行“境外關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出金額，并填報前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。
9.第21行“其他關(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出金額，并填報除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計、比例。
10.第22行“境外關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出小計”：填報企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出金額合計、比例。
11.第23行至第27行“境內(nèi)關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出金額，并填報前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。
12.第28行“其他關(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出金額，并填報除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計、比例。
13.第29行“境內(nèi)關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出小計”：填報企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出金額合計、比例。
14.第30行“境內(nèi)外關(guān)聯(lián)和非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出合計”：填報企業(yè)發(fā)生的全部勞務(wù)支出金額合計。
15.第3列“關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容”：根據(jù)企業(yè)實際情況選填“市場調(diào)查服務(wù)”、“營銷策劃服務(wù)”、“代理服務(wù)”、“設(shè)計服務(wù)”、“咨詢服務(wù)”、“行政管理”、“技術(shù)服務(wù)”、“合約研發(fā)服務(wù)”、“維修服務(wù)”、“法律服務(wù)”、“財務(wù)管理服務(wù)”、“審計服務(wù)”、“招聘服務(wù)”、“培訓(xùn)服務(wù)”、“集中采購服務(wù)”、“建筑工程勞務(wù)”、“安裝工程勞務(wù)”、“交通運輸服務(wù)”、“物流輔助服務(wù)”、“體育文化服務(wù)”、“旅游服務(wù)”、“娛樂服務(wù)”、“網(wǎng)絡(luò)通信服務(wù)”、“金融服務(wù)”、“保險服務(wù)”、“其他勞務(wù)”?？蛇x填多項。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第7行第4列＝第4列第1+2+3+4+5+6行。
2.第14行第4列＝第4列第8+9+10+11+12+13行。
3.第22行第4列＝第4列第16+17+18+19+20+21行。
4.第29行第4列＝第4列第23+24+25+26+27+28行。
5.第1至14行第5列＝第1至14行第4列÷第15行第4列×100%。
6.第16至29行第5列＝第16至29行第4列÷第30行第4列×100%。
（二）表間關(guān)系
1.第7行第4列＝表G100000第13行第1列。
2.第14行第4列＝表G100000第13行第2列。
3.第15行第4列＝表G100000第13行第4列。
4.第22行第4列＝表G100000第14行第1列。
5.第29行第4列＝表G100000第14行第2列。
6.第30行第4列＝表G100000第14行第4列。
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G109000《權(quán)益性投資表》填報說明
本表適用于企業(yè)填報本報告年度所屬期間內(nèi)獲得或者存續(xù)的權(quán)益性投資情況。
一、有關(guān)項目填報說明
1.“100權(quán)益性投資情況”第1列“所有者權(quán)益金額”：填報企業(yè)每月資產(chǎn)負債表所有者權(quán)益加權(quán)平均金額＝（所有者權(quán)益期初余額＋所有者權(quán)益期末余額）÷2。
2.“100權(quán)益性投資情況”第2列“實收資本（股本）金額”：填報企業(yè)每月資產(chǎn)負債表實收資本（股本）加權(quán)平均金額＝（實收資本（股本）期初余額＋實收資本（股本）期末余額）÷2。
3.“100權(quán)益性投資情況”第3列“資本公積金額”：填報企業(yè)每月資產(chǎn)負債表資本公積加權(quán)平均金額＝（資本公積期初余額＋資本公積期末余額）÷2。
4.“100權(quán)益性投資情況”第4列“平均權(quán)益投資金額”：權(quán)益投資為企業(yè)資產(chǎn)負債表所列示的所有者權(quán)益金額。如果所有者權(quán)益小于實收資本（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實收資本（股本）與資本公積之和；如果實收資本（股本）與資本公積之和小于實收資本（股本）金額，則權(quán)益投資為實收資本（股本）金額。
5.“200權(quán)益性投資股息、紅利分配情況”中第1列“股息、紅利金額”：填報本報告年度內(nèi)企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或者轉(zhuǎn)股決定分配的股息、紅利金額合計。
6.“300權(quán)益性投資股息、紅利分配給前5位股東情況”中項目：填報本報告年度內(nèi)企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定分配給前五位股東情況，包括股東名稱、股東類型、國家（地區(qū)）等信息。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.“100權(quán)益性投資情況”第4列=第1列、第2列、第2+3列三者中金額最大項。
2.“100權(quán)益性投資情況”中第13行第4列＝（第4列第1+2+3+4+5+6+7+8+9
+10+11+12行）÷12。
3.“200權(quán)益性投資股息、紅利分配情況”中第1列＝第2+3+4+5列。
（二）表間關(guān)系
1．“100權(quán)益性投資情況”中的第13行第4列=G100000“202年度平均權(quán)益投資金額”欄。
G110000《成本分攤協(xié)議表》填報說明
本表適用于本報告年度所屬期間內(nèi)已簽訂或者正在執(zhí)行成本分攤協(xié)議的企業(yè)填報。
一、有關(guān)項目填報說明
1.“成本分攤協(xié)議名稱”：填報企業(yè)已簽訂或者正在執(zhí)行的成本分攤協(xié)議名稱。
2.“協(xié)議涉及內(nèi)容”：根據(jù)企業(yè)實際情況選填“無形資產(chǎn)”、“集團采購”、“集團營銷策劃”、“其他”。
3.“簽訂日期”：填報報告企業(yè)簽訂成本分攤協(xié)議的日期。
4.“協(xié)議期限起始日期”和“協(xié)議期限截止日期”：填報成本分攤協(xié)議執(zhí)行期限起止日期。
5.“本年度預(yù)期收益總額”：填報本報告年度各參與方執(zhí)行成本分攤協(xié)議將產(chǎn)生的預(yù)期產(chǎn)生收益金額合計及幣種。
6.“本年度實際發(fā)生成本總額”：填報本報告年度所屬期間內(nèi)各參與方執(zhí)行成本分攤協(xié)議實際發(fā)生成本金額合計及幣種。
7.“本年度實際收益總額”：填報本報告年度所屬期間內(nèi)各參與方執(zhí)行成本分攤協(xié)議實際產(chǎn)生收益金額合計及幣種。
8.“200參與方信息”中第1行：填報報告企業(yè)參與成本分攤協(xié)議的實際情況。
9.“200參與方信息”中第2至N行：填報報告企業(yè)以外其他參與方參與成本分攤協(xié)議的實際情況。
10.“200參與方信息”中第1列“協(xié)議各參與方名稱”：填報報告年度所屬期間內(nèi)參與成本分攤協(xié)議各參與方全稱。
11.“200參與方信息”中第2列“國家（地區(qū)）”：填報參與方登記注冊的國家（地區(qū)）。
12.“200參與方信息”中第3列“關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”：與報告企業(yè)構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)與表G101000已填的關(guān)聯(lián)關(guān)系類型保持一致。
13.“200參與方信息”中第4列“參與協(xié)議起始日期”和第5列“參與協(xié)議截止日期”：填報成本分攤協(xié)議約定各參與方參與協(xié)議起止日期，中間加入或者退出的填報其實際參與協(xié)議起止日期。
14.“300本年度存在非協(xié)議參與方使用協(xié)議成果情況”：填報本報告年度所屬期間內(nèi)是否存在非協(xié)議參與方使用協(xié)議成果情況。選擇“是”的，應(yīng)當(dāng)附件說明使用協(xié)議成果的情況、支付的金額和形式，以及支付金額在參與方之間的分配方式。
15.“400成本分攤協(xié)議變更或者終止情況”：填報本報告年度所屬期間內(nèi)是否存在成本分攤協(xié)議變更或者終止情況。選擇“變更”或者“終止”的，應(yīng)當(dāng)附件說明變更或者終止的原因、對已形成協(xié)議成果的處理或者分配情況。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系：無。
（二）表間關(guān)系
1.“200參與方信息”中的第1行第8列＝G100000“302本年度實際分攤成本金額”欄，如簽訂多個成本分攤協(xié)議的為該欄的合計數(shù)。
2.“200參與方信息”中的第1行第11列＝G100000“303本年度加入支付金額”欄，如簽訂多個成本分攤協(xié)議的為該欄的合計數(shù)。
3.“200參與方信息”中的第1行第14列＝G100000“304本年度退出補償金額”欄，如簽訂多個成本分攤協(xié)議的為該欄的合計數(shù)。
G111000《對外支付款項情況表》填報說明
本表適用于本報告年度所屬期間內(nèi)向境外機構(gòu)或者個人支付各類款項的企業(yè)填報。
一、有關(guān)項目填報說明
1.第1至8行第1列：按照收付實現(xiàn)制，填報企業(yè)實際向境外支付款項金額。
2.第1至8行第2列：按照收付實現(xiàn)制，填報企業(yè)實際向境外關(guān)聯(lián)方支付款項金額。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第1列≥第2列。
2.第9行＝第1+2+3+4+5+6+7+8行。
（二）表間關(guān)系：無。
G112000《境外關(guān)聯(lián)方信息表》填報說明
本表應(yīng)當(dāng)填報在表G102000、表G103000、表G104000、表G105000、表G106000、表G108000中填寫的境外關(guān)聯(lián)方的相關(guān)信息。
一、有關(guān)項目填報說明
1.“注冊地址”：填報境外關(guān)聯(lián)方登記注冊的地址。
2.“經(jīng)營地址”：填報境外關(guān)聯(lián)方實際生產(chǎn)經(jīng)營地址。
3.“經(jīng)營范圍”：填報境外關(guān)聯(lián)方實際生產(chǎn)經(jīng)營范圍（應(yīng)當(dāng)以中文填報）。
4.“適用所得稅性質(zhì)的稅種名稱”：填報境外關(guān)聯(lián)方所在國適用所得稅性質(zhì)的稅種名稱（應(yīng)當(dāng)以中文填報）。
5.“實際稅負”：填報境外關(guān)聯(lián)方在所在國最近年度實際繳納所得稅性質(zhì)的稅種的稅負。實際稅負＝實際繳納所得稅性質(zhì)的稅種的稅款金額（扣除各種稅收返還）÷所得稅性質(zhì)的稅種的應(yīng)納稅所得額×100%。所得稅性質(zhì)的稅種的應(yīng)納稅所得額小于零的，按零填報。
6.“享受所得稅性質(zhì)的稅種的稅收優(yōu)惠”：填報境外關(guān)聯(lián)方在所在國享受所得稅性質(zhì)的稅種的稅收優(yōu)惠，包括各種稅額減免、稅率優(yōu)惠、減計收入、加計扣除、稅收返還等，如填報“享受法定稅率XX%的減按XX%征收”等。
7.“上市公司”：根據(jù)境外關(guān)聯(lián)方實際情況選擇。選擇“是”的，“上市股票代碼”和“上市交易所”欄為必填項，選擇“否”的，“上市股票代碼”和“上市交易所”欄為不填項。
8.“上市交易所”：填報境外關(guān)聯(lián)方股票上市的交易所全稱（應(yīng)當(dāng)以中文填報）。
9.“記賬本位幣”：根據(jù)境外關(guān)聯(lián)方實際情況選填適用的記賬本位幣種。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
無。
（二）表間關(guān)系
無。
G113010《年度關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表（報告企業(yè)個別報表信息）》填報說明
本表適用于本報告年度所屬期間內(nèi)編制個別財務(wù)報表的企業(yè)填報。
一、有關(guān)項目填報說明
企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)財務(wù)會計核算明細準確劃分境外關(guān)聯(lián)交易、境外非關(guān)聯(lián)交易、境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易、境內(nèi)非關(guān)聯(lián)交易。無法準確劃分的，應(yīng)當(dāng)確定其他劃分方法，并說明具體的劃分標準。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第5列＝第1+2+3+4列。
2.第14行＝第1-3-5-7-8-9-10+11+12行。
3.第18行＝第14+15-16行。
4.第20行＝第18-19行。
（二）表間關(guān)系：無。
G113020《年度關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表（報告企業(yè)合并報表信息）》填報說明
本表適用于本報告年度所屬期間內(nèi)有編制合并財務(wù)報表的企業(yè)填報。
一、有關(guān)項目填報說明
企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)財務(wù)會計核算明細準確劃分境外關(guān)聯(lián)交易、境外非關(guān)聯(lián)交易、境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易、境內(nèi)非關(guān)聯(lián)交易。無法準確劃分的，應(yīng)當(dāng)確定其他劃分方法，并說明具體的劃分標準。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第5列＝第1+2+3+4列。
2.第14行＝第1-3-5-7-8-9-10+11+12行。
3.第18行＝第14+15-16行。
4.第20行＝第18-19行。
（二）表間關(guān)系：無。
G114010《國別報告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動國別分布表》填報說明
本表適用于本報告年度所屬期間內(nèi)需填報國別報告的居民企業(yè)，填報跨國企業(yè)集團最終控股企業(yè)全球所得、稅收和業(yè)務(wù)活動國別分布情況。
需填報國別報告的居民企業(yè)是指：該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且該最終控股企業(yè)上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過55億元；或者該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè)。
一、有關(guān)項目填報說明
1.第1列“國家（地區(qū)）”：填報跨國企業(yè)集團成員實體作為居民企業(yè)所屬的國家（地區(qū)），常設(shè)機構(gòu)根據(jù)其經(jīng)營活動所在國家（地區(qū)）填報。
跨國企業(yè)集團成員實體包括實際已被納入跨國企業(yè)集團合并財務(wù)報表的任一實體，和實際未被納入跨國企業(yè)集團合并財務(wù)報表，但跨國企業(yè)集團持有該實體的股權(quán)按公開證券市場交易要求應(yīng)被納入跨國企業(yè)集團合并財務(wù)報表的任一實體、僅由于業(yè)務(wù)規(guī)?；蛘咧匾猿潭榷幢患{入跨國企業(yè)集團合并財務(wù)報表的任一實體或者獨立核算并編制財務(wù)報表的常設(shè)機構(gòu)。
在任一國家（地區(qū)）均不構(gòu)成居民企業(yè)的成員實體，應(yīng)當(dāng)在本表中另起一行按照無國家（地區(qū)）匯總填報。
在一個以上國家（地區(qū)）均構(gòu)成居民企業(yè)的成員實體，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)稅收協(xié)定為依據(jù)確定該成員實體所屬的國家（地區(qū)）。如果不存在適用的稅收協(xié)定，則應(yīng)當(dāng)以該成員實體實際管理機構(gòu)所在地作為國家（地區(qū)）進行填報。
2.第2列“收入-非關(guān)聯(lián)方”：填報跨國企業(yè)集團在第1列填報的國家（地區(qū)）所有成員實體與非關(guān)聯(lián)企業(yè)交易取得的收入總和。
3.第3列“收入-關(guān)聯(lián)方”：填報跨國企業(yè)集團在第1列填報的國家（地區(qū)）所有成員實體與關(guān)聯(lián)企業(yè)交易取得的收入總和。
本表中“收入”包括銷售收入、勞務(wù)收入、特許權(quán)使用費收入、利息收入及其他收入。從其他成員實體收取的，在其他成員實體所屬國家（地區(qū)）被認定為股息的款項，不計入收入。
4.第5列“稅前利潤（虧損）”：填報跨國企業(yè)集團在第1列填報的國家（地區(qū)）所有成員實體取得的稅前利潤（虧損）總和。
5.第6列“已繳納企業(yè)所得稅（收付實現(xiàn)制）”：填報跨國企業(yè)集團在第1列填報的國家（地區(qū)）所有成員實體實際繳納的企業(yè)所得稅總額。已繳稅款包括成員實體從其他企業(yè)（關(guān)聯(lián)企業(yè)及非關(guān)聯(lián)企業(yè)）收取的款項在其他企業(yè)所屬國家（地區(qū)）已代扣代繳的預(yù)提所得稅。
6.第7列“本年度計提的企業(yè)所得稅”：填報跨國企業(yè)集團在第1列填報的國家（地區(qū)）所有成員實體依據(jù)應(yīng)納稅所得額計提的當(dāng)期所得稅總額。當(dāng)期所得稅費用僅反映相關(guān)會計年度的經(jīng)營活動，不包含因或有事項計提的遞延所得稅。
7.第8列“注冊資本”：填報跨國企業(yè)集團在第1列填報的國家（地區(qū)）所有成員實體的注冊資本總額。
8.第9列“留存收益”：填報跨國企業(yè)集團在第1列填報的國家（地區(qū)）所有成員實體的留存收益總額。
9.第10列“雇員人數(shù)”：填報跨國企業(yè)集團在第1列填報的國家（地區(qū)）所有成員實體的全職雇員人數(shù)總和，包括在經(jīng)營活動中所雇傭的獨立承包商人數(shù)。雇員人數(shù)可以根據(jù)年末人數(shù)、全年平均人數(shù)或其他標準填報。不同國家（地區(qū)）在雇員人數(shù)計算標準上應(yīng)當(dāng)保持一致，并每年均沿用相同標準填報。
10.第11列“有形資產(chǎn)（除現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物）”：填報跨國企業(yè)集團在第1列填報的國家（地區(qū)）所有成員實體的有形資產(chǎn)賬面凈值總和。常設(shè)機構(gòu)有形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其經(jīng)營活動所在國家（地區(qū)）填報。此處所指的“有形資產(chǎn)”不包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物和金融資產(chǎn)。
11.本表應(yīng)當(dāng)涵蓋最終控股企業(yè)的完整會計年度。成員實體與最終控股企業(yè)會計年度截止日期不一致的，成員實體信息披露期間可以采用以下方式之一：（1）使用成員實體的會計年度，即成員實體會計年度截止日期在最終控股企業(yè)會計年度截止日期前12個月內(nèi)的會計年度；（2）使用最終控股企業(yè)會計年度。上述方法一經(jīng)確定，無特殊情況不得修改。
12.各年度應(yīng)當(dāng)使用相同的數(shù)據(jù)來源。表中所報告的收入、利潤及稅負情況并不要求與跨國企業(yè)集團合并財務(wù)報表完全一致。如果采用各獨立實體的法定財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行披露，所有金額均應(yīng)按照年度平均匯率轉(zhuǎn)換成最終控股企業(yè)使用的貨幣單位，并在表G114030《附加說明表》中說明。對于國家（地區(qū)）之間的會計準則不同而產(chǎn)生的差異，無需進行調(diào)整。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系：1.第4列＝第2+3列。
（二）表間關(guān)系：無。
G114020《國別報告-跨國企業(yè)集團成員實體名單》填報說明
一、有關(guān)項目填報說明
1.第1列“國家（地區(qū)）”：填報跨國企業(yè)集團成員實體作為居民企業(yè)所屬的國家（地區(qū)），常設(shè)機構(gòu)根據(jù)其經(jīng)營活動所在國家（地區(qū)）填報。
2.第2列“該國家（地區(qū)）的成員實體名稱”：填報跨國企業(yè)集團在第1列填報的國家（地區(qū)）所有居民企業(yè)成員實體的全稱。常設(shè)機構(gòu)填報其所屬居民企業(yè)名稱，并注明常設(shè)機構(gòu)經(jīng)營活動所在國家（地區(qū)），如XYZ公司在A國設(shè)立的常設(shè)機構(gòu)，應(yīng)填報XYZ公司 – A國家（地區(qū)）的常設(shè)機構(gòu)。
3.第3列“成員實體注冊成立地”：成員實體為常設(shè)機構(gòu)的，或者注冊成立地與其作為居民企業(yè)所屬的國家（地區(qū)）一致的，可不填報。
4. “主要業(yè)務(wù)活動”：根據(jù)各成員實體在相關(guān)國家（地區(qū)）所開展的主要業(yè)務(wù)活動性質(zhì)，在對應(yīng)項目下打“√”確認。如果勾選“其他”，應(yīng)在表G114030中說明該成員實體的具體業(yè)務(wù)活動。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系：無。
（二）表間關(guān)系
1.如果“主要業(yè)務(wù)活動”欄中勾選“其他”，應(yīng)當(dāng)在表G114030中說明該成員實體具體業(yè)務(wù)活動。
G114030《國別報告-附加說明表》填報說明
一、有關(guān)項目填報說明
1.在表中對使用的數(shù)據(jù)來源進行簡要說明。如數(shù)據(jù)來源較以往年度有所變化，解釋說明變化原因及其影響。
2.表G114020“主要業(yè)務(wù)活動”欄中勾選“其他”的，說明該成員實體具體業(yè)務(wù)活動。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系：無。
（二）表間關(guān)系
1.如果表G114020“主要業(yè)務(wù)活動”欄中勾選“其他”，應(yīng)當(dāng)在本表中說明該成員實體具體業(yè)務(wù)活動。
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?新版關(guān)聯(lián)申報及同期資料準備注意事項
來源：江蘇國稅國際處 作者：江蘇國稅國際處 人氣：1807 發(fā)布時間：2017-03-22
摘要：年度企業(yè)所得稅申報期臨近，根據(jù)國家稅務(wù)總局2016年42號公告，關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報和同期資料準備都有了較大的變化。為此，江蘇國稅歸納了企業(yè)關(guān)聯(lián)申報和同期資料準備應(yīng)關(guān)注的八個要點和八項注意事項，希望對企業(yè)履行好申報義務(wù)和資料準備義務(wù)有所幫助，盡量規(guī)...
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??年度企業(yè)所得稅申報期臨近，根據(jù)
國家稅務(wù)總局2016年42號公告，關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報和同期資料準備都有了較大的變化。為此，江蘇國稅歸納了企業(yè)關(guān)聯(lián)申報和同期資料準備應(yīng)關(guān)注的八個要點和八項注意事項，希望對企業(yè)履行好申報義務(wù)和資料準備義務(wù)有所幫助，盡量規(guī)避不合規(guī)風(fēng)險。
?關(guān)聯(lián)交易申報和同期資料準備八項要點提示：
? 申報主體要明確
實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進行關(guān)聯(lián)申報，附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(2016年版)》。
? 關(guān)聯(lián)關(guān)系判定標準變化要掌握
國家稅務(wù)總局2016年42號公告對企業(yè)構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系的條件規(guī)定與
2009年2號文相比，發(fā)生了一些變化：明確了親屬關(guān)系在關(guān)聯(lián)關(guān)系判定中的計算；確定了借貸資金占實收資本比例的計算方法；在判斷是否因董事或高級管理人員的任職構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系時列明了高級管理人員的范圍；增加了關(guān)聯(lián)關(guān)系按照實際存續(xù)期間認定的規(guī)定；排除了僅因國家持股或者由國有資產(chǎn)管理部門委派董事、高級管理人員導(dǎo)致構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系的情形。
? 關(guān)聯(lián)交易類型變化要了解
在關(guān)聯(lián)交易類型方面，
2016年第42號公告在
2009年2號文的基礎(chǔ)上增加了金融資產(chǎn)相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款項、股權(quán)投資（包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓）、債權(quán)投資和衍生金融工具形成的資產(chǎn)等，并增加了資金融通和關(guān)聯(lián)勞務(wù)的類型。這些修訂都對于企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易安排及申報，給出了更加明確的要求。
? 附表勾選要準確
新版《關(guān)聯(lián)申報表》包括22張附表（舊版為9張），與舊版相比，大幅度加強了對企業(yè)自身、境外關(guān)聯(lián)方以及關(guān)聯(lián)交易具體信息的披露要求。新版報告表雖有22張，但納稅人可以根據(jù)自身涉稅業(yè)務(wù)范圍選擇填報相應(yīng)報表，考慮到不同納稅人規(guī)模、業(yè)務(wù)情況，實踐中大部分企業(yè)可能僅填報9張表以內(nèi)，且與企業(yè)所得稅年度申報表電子申報系統(tǒng)整合，有效減輕了企業(yè)填報負擔(dān)。
? 國別報告的報送主體要提前準備
國別報告主要披露最終控股企業(yè)所屬跨國企業(yè)集團所有成員實體的全球所得、稅收和業(yè)務(wù)活動的國別分布情況，兩類企業(yè)需提前準備相關(guān)資料：（1）該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過55億元；（2）該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè)。
? 同期資料的準備類型要明晰
42號公告將同期資料分為三種，分別是主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。企業(yè)只要滿足其中一種文檔的準備條件就需要準備該種同期資料，存在企業(yè)需要準備多種文檔的可能性。
? 本地文檔的準備門檻要知曉
關(guān)聯(lián)交易類型本地文檔準備門檻準備時間
有形資產(chǎn)所有權(quán)出讓、受讓金額合計超過2億元關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前
無形資產(chǎn)所有權(quán)出讓、受讓金額合計超過1億元
金融資產(chǎn)出讓、受讓
有形資產(chǎn)使用權(quán)出讓、受讓其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元
無形資產(chǎn)使用權(quán)出讓、受讓
融入資金利息支出
融入資金利息收入
提供勞務(wù)收入
接收勞務(wù)支出
以下幾類企業(yè)可豁免準備同期資料：（1）企業(yè)執(zhí)行預(yù)約定價安排的，可以不準備預(yù)約定價安排涉及關(guān)聯(lián)交易的本地文檔和特殊事項文檔；（2）企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的可免于準備。
? 關(guān)聯(lián)申報口徑要關(guān)注
關(guān)聯(lián)申報表的填報口徑有變化，值得關(guān)注。主要體現(xiàn)在：（1）《融通資金表》與《權(quán)益性投資表》中關(guān)聯(lián)債資比的計算公式有變化，填報時需要注意；（2）《對外支付款項情況表》的支付款項金額為收付實現(xiàn)制；（3）國別報告表中的數(shù)據(jù)口徑遵循各成員實體所在國的會計口徑，如“收入”為各成員實體“會計收入”的簡單加總，以減輕納稅人遵從負擔(dān)。
關(guān)聯(lián)交易申報和同期資料準備的八項注意：
? 注意關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表與同期資料的一致性
2016版關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表最大的特點是增強了關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表與同期資料的邏輯關(guān)系，將部分同期資料的內(nèi)容納入了年度關(guān)聯(lián)申報表的范圍，如企業(yè)內(nèi)部部門信息、企業(yè)高級管理人員信息、境外關(guān)聯(lián)方信息和年度關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表等，企業(yè)應(yīng)注意關(guān)聯(lián)申報內(nèi)容與同期資料披露內(nèi)容的一致性。
? 注意確認集團最終控股企業(yè)信息
2016版關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表要求報送企業(yè)集團最終控股企業(yè)的名稱和所在國家信息，企業(yè)在關(guān)聯(lián)申報前應(yīng)確認相關(guān)信息。
? 注意確認企業(yè)所屬集團是否準備主體文檔
企業(yè)年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)確認合并該企業(yè)財務(wù)報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團是否準備了主體文檔，如果準備了只要翻譯成中文即可，如果集團沒有準備主體文檔且企業(yè)自身關(guān)聯(lián)交易金額超過10億元，則企業(yè)需要自行準備主體文檔。
? 注意確認境外關(guān)聯(lián)方信息
企業(yè)與境外關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)向境外關(guān)聯(lián)方確認《境外關(guān)聯(lián)方信息表》的相關(guān)信息，如境外關(guān)聯(lián)方的實際稅負、享受所得稅性質(zhì)的優(yōu)惠、是否為上市公司等。
? 注意同期資料準備時限
2016年第42號公告修訂了同期資料的準備時限，其中本地文檔和特殊事項文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準備完畢；主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)準備完畢。
? 注意不按規(guī)定進行關(guān)聯(lián)申報、提供同期資料的法律后果
企業(yè)未依照
2016年第42號公告進行關(guān)聯(lián)申報、提供同期資料的，稅務(wù)機關(guān)實施特別納稅調(diào)查補征稅款時，按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算加收利息。
? 注意關(guān)聯(lián)交易應(yīng)符合獨立交易原則
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合獨立交易原則的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進行納稅調(diào)整。
? 注意不符合獨立交易原則的成本費用不得稅前列支
企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付勞務(wù)費用和特許權(quán)使用費，不符合獨立交易原則的，按照
2015年16號公告的要求，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。
填報案例——江蘇國稅申報案例
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