作者：周華洋
【本集提示】在云計算國家大數(shù)據(jù)管理模式下,稅收工作不斷地適應(yīng)國家大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略, 加快建設(shè)數(shù)字稅收?；凇敖鹑被A(chǔ)上的企業(yè)所得稅年度納稅申報工作,必然要進行重大改革。本次企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類2017年版)就進行了全方位、大面積地改革。
【附表調(diào)整內(nèi)容】企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類2017年版) 刪除了4張附表，即：
1、固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表
2、資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表
3、綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表經(jīng)濟合同能不能決定企業(yè)的納稅呢
4、金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細(xì)表
新企業(yè)所得稅納稅申報表為什么要修改？修改的背景、原因、基礎(chǔ)和目的分別是什么？
【全面修改內(nèi)容】企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類2017年版) 全面修改了9張附表，即：
1、A105070 捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表
2、A105120 特殊行業(yè)準(zhǔn)備金情況及納稅調(diào)整明細(xì)表
3、A107010 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表【重點】
4、A107012 研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表【重點中的重點】
5、A107020 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表【重點】
6、A107030 抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表【重點中的重點】
7、A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表【重點】
8、A107041 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表【重點中的重點】
9、A107042 軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表
【重點修改內(nèi)容】企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類2017年版) 重點修改了4張表，即：
1、A000000 企業(yè)基礎(chǔ)信息表
2、A100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）
3、A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表【重點】
4、A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表【重點】
【一般性修改內(nèi)容】企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類2017年版) 一般性修改了申報表封面和5張附表，即：
1、中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表封面
2、A104000 期間費用明細(xì)表
3、A105000 納稅調(diào)整項目明細(xì)表
4、A105050 職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表
5、A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表
6、A106000 企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表
