作者:周華洋
【本集提示】在云計算國家大數(shù)據(jù)管理模式下,稅收工作不斷地適應(yīng)國家大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略, 加快建設(shè)數(shù)字稅收?;凇敖鹑被A(chǔ)上的企業(yè)所得稅年度納稅申報工作,必然要進行重大改革。本次企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類2017年版)就進行了全方位、大面積地改革。
【附表調(diào)整內(nèi)容】企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類2017年版) 刪除了4張附表,即:
1、固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表
2、資產(chǎn)損失(專項申報)稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表
3、綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表經(jīng)濟合同能不能決定企業(yè)的納稅呢
4、金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細(xì)表
新企業(yè)所得稅納稅申報表為什么要修改?修改的背景、原因、基礎(chǔ)和目的分別是什么?
【全面修改內(nèi)容】企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類2017年版) 全面修改了9張附表,即:
1、A105070 捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表
2、A105120 特殊行業(yè)準(zhǔn)備金情況及納稅調(diào)整明細(xì)表
3、A107010 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表【重點】
4、A107012 研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表【重點中的重點】
5、A107020 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表【重點】
6、A107030 抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表【重點中的重點】
7、A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表【重點】
8、A107041 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表【重點中的重點】
9、A107042 軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表
【重點修改內(nèi)容】企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類2017年版) 重點修改了4張表,即:
1、A000000 企業(yè)基礎(chǔ)信息表
2、A100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)
3、A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表【重點】
4、A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表【重點】
【一般性修改內(nèi)容】企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類2017年版) 一般性修改了申報表封面和5張附表,即:
1、中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表封面
2、A104000 期間費用明細(xì)表
3、A105000 納稅調(diào)整項目明細(xì)表
4、A105050 職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表
5、A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表
6、A106000 企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表