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解讀企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類2017年版)


作者:周華洋

【本集提示】在云計算國家大數(shù)據(jù)管理模式下,稅收工作不斷地適應(yīng)國家大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略, 加快建設(shè)數(shù)字稅收?;凇敖鹑被A(chǔ)上的企業(yè)所得稅年度納稅申報工作,必然要進行重大改革。本次企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類2017年版)就進行了全方位、大面積地改革。

【附表調(diào)整內(nèi)容】企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類2017年版) 刪除了4張附表,即:

1、固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表

2、資產(chǎn)損失(專項申報)稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表

3、綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表經(jīng)濟合同能不能決定企業(yè)的納稅呢

4、金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細(xì)表

新企業(yè)所得稅納稅申報表為什么要修改?修改的背景、原因、基礎(chǔ)和目的分別是什么?

【全面修改內(nèi)容】企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類2017年版) 全面修改了9張附表,即:

1、A105070 捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表

2、A105120 特殊行業(yè)準(zhǔn)備金情況及納稅調(diào)整明細(xì)表

3、A107010 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表【重點】

4、A107012 研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表【重點中的重點】

5、A107020 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表【重點】

6、A107030 抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表【重點中的重點】

7、A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表【重點】

8、A107041 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表【重點中的重點】

9、A107042 軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表

【重點修改內(nèi)容】企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類2017年版) 重點修改了4張表,即:

1、A000000 企業(yè)基礎(chǔ)信息表

2、A100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)

3、A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表【重點】

4、A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表【重點】

【一般性修改內(nèi)容】企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類2017年版) 一般性修改了申報表封面和5張附表,即:

1、中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表封面

2、A104000 期間費用明細(xì)表

3、A105000 納稅調(diào)整項目明細(xì)表

4、A105050 職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表

5、A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表

6、A106000 企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表

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