四金基本計(jì)算公式
月繳費(fèi)額
=
月繳費(fèi)基數(shù)
x
繳費(fèi)系數(shù)
月繳費(fèi)基數(shù)為繳納人稅前工資，其上下限分別按2005年上海全市職工月平均工資的300%和60%確定，上限為6705元，下限為1341元。即稅前工資低于6705元，月繳費(fèi)基數(shù)為稅前基本工資；稅前工資 超過(guò)6706元，月繳費(fèi)基數(shù)為6705元。
【例】 稅前工資 4000元→月繳費(fèi)基數(shù)為 4000元、 稅前工資 7000元→月繳費(fèi)基數(shù)為 6705元
以基本工資為5,000元試算
個(gè)人繳納
企業(yè)繳納
計(jì)算公式
繳納金額
計(jì)算公式
繳納金額
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
繳費(fèi)工資基數(shù)×8%
5000 × 8%
= 400元
繳費(fèi)工資基數(shù) × 20%
5000 ×20%
= 1000元
醫(yī)療保險(xiǎn)
基本醫(yī)療保險(xiǎn)
繳費(fèi)工資基數(shù)×2%
5000 × 2%
= 100元
繳費(fèi)工資基數(shù)×12%
5000× 12%
= 600元
大額醫(yī)療費(fèi)用
互助資金
3.3元
= 3.3元
繳費(fèi)工資基數(shù) ×1%
5000×1%
= 50元
失業(yè)保險(xiǎn)
繳費(fèi)工資基數(shù)×1%
5000 ×1%
= 50元
繳費(fèi)工資基數(shù)×2%
5000 ×2%
= 100元
工傷保險(xiǎn)
-
-
繳費(fèi)工資基數(shù) × 0.5%
5000 × 0.5%
= 25元
住房公積金
繳費(fèi)工資基數(shù)×7%
5000 ×7%
= 350元
繳費(fèi)工資基數(shù) × 7%
5000 ×7%
= 350元
※1．企業(yè)具體情況不同，工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)系數(shù)會(huì)略有不同
※2．補(bǔ)充住房公積金具體比例由各公司根據(jù)實(shí)際情況確定,員工本人和公司存繳比例為1%至8%(取正整數(shù))
※3．06年7月1日起，上海市職工住房公積金月存繳上限上調(diào)至938元；下限為70元;繳費(fèi)基數(shù)為上年月平均工資
合計(jì)
5000 × 18% + 3.3
= 903元
5000 × 42.5%
= 2125元
以基本工資為10,000元試算
合計(jì)
6705 × 18% + 3.3
= 1210元
6705 × 42.5%
= 2850元
所得稅基本計(jì)算公式
個(gè)人所得稅按如下稅率計(jì)算
級(jí)數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額
稅率
1
不超過(guò) 500元 的
5%
2
超過(guò) 500元 至 2000元 的部分
10%
3
超過(guò) 2000元 至 5000元 的部分
15%
4
超過(guò) 5000元 至 20000元 的部分
20%
5
超過(guò) 20000元 至 40000元 的部分
25%
…
※以后每高2萬(wàn)稅率遞增5%
…
全月應(yīng)納稅所得額 = 稅前工資 （含加班費(fèi)及各種補(bǔ)貼） - 1600元 - 四險(xiǎn)一金
以稅前工資5000元為例（四舍五入到個(gè)位）
全月應(yīng)納稅所得額
5000 － 1600 － 903
= 2497元
全月應(yīng)納稅所得額
對(duì)象金額
稅率
支付稅額
不超過(guò) 500元 的
500元
5%
25元
超過(guò) 500元 至 2000元 的部分
1500元
10%
150元
超過(guò) 2000元 至 5000元 的部分
497元
15%
75元
個(gè)人所得稅
250元
以稅前工資10000元為例（四舍五入到個(gè)位）
個(gè)人所得稅
25 + 150 + 450+ 438 = 1063元
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