淺談“以貸還貸，以貸還息”
——Yoaim
一、含義及其表現(xiàn)形式
以貸收貸是指借款人在尚未還清金融機(jī)構(gòu)前期貸款情況下，又與該金融機(jī)構(gòu)簽訂借款合同，將新貸款用于歸還前期到期貸款的合同，俗稱，“借新還舊”。一般做法是，借款人貸款到期，且無償還能力或者借款人資金緊張，借款人與金融機(jī)構(gòu)雙方協(xié)商，先還清利息，再簽一份借款合同，以新貸款償還前筆貸款的行為。
以貸收息是指在對貸款收息難的情況下，就采取了以貸收息的辦法，將無法償還的利息以新貸款形式發(fā)放給借款人，形成虛假收入。
以貸收貸、以貸收息最初的表現(xiàn)形式為借款人和金融機(jī)構(gòu)簽訂借款合同，用新借款直接收取借款人老借款和老借款所計(jì)貸款利息。
隨著金融機(jī)構(gòu)業(yè)監(jiān)管部門和上級行監(jiān)督力度的增大，以貸收貸、以貸收息方式趨于隱蔽，目前一種方式為借款人把借款轉(zhuǎn)賬到他行某個安全放心的客戶的賬戶上，多轉(zhuǎn)幾回賬，最終再轉(zhuǎn)回自己賬戶，歸還到期貸款或借款利息，金融機(jī)構(gòu)就可以“做到”按時收回到期貸款，既可避免以貸收貸、以貸收息嫌疑，又可避免不良貸款露出“馬腳”。另一種方式為客戶先從其他企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)借款歸還原借款金融機(jī)構(gòu)快要到期貸款和利息，待從原貸款金融機(jī)構(gòu)續(xù)貸款后再用貸款去歸還所欠其他企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)借款，俗稱“拆東墻補(bǔ)西墻”。通過這兩種方式以貸收貸、以貸收息。
二、產(chǎn)生根源
一、減少不良貸款的比例。
由于金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門的監(jiān)管及金融機(jī)構(gòu)上級行對下級行的考核都有年度經(jīng)營管理業(yè)績要求，而最關(guān)鍵的是“一票否決制指標(biāo)”中有新增不良貸款。使金融機(jī)構(gòu)敢于鋌而走險，采取以貸收貸的手段虛降即將到期貸款,達(dá)到逃避承擔(dān)不良貸款產(chǎn)生的信貸風(fēng)險目的。
二、完成考核指標(biāo)。
由于各金融機(jī)構(gòu)在商業(yè)化經(jīng)營過程中，加大了對利息收回率、利潤率等經(jīng)營指標(biāo)的考核力度，并同職工的工資、獎金掛鉤，所以一些金融機(jī)構(gòu)為完成上級下達(dá)的經(jīng)營指標(biāo)，在對貸款企業(yè)收息難的情況下，就采取了以貸收息的辦法，用企業(yè)貸款收取貸款的利息，形成虛假收入。
三、信貸人員工作責(zé)任心不強(qiáng)，信貸認(rèn)知不足。
工作態(tài)度散漫，針對即將到期貸款，未加大力度進(jìn)行實(shí)質(zhì)的催收，而是到期時采取“一轉(zhuǎn)了之”的方式。
四、信用社特殊的客戶群體。
“服務(wù)三農(nóng)”：很多借款人家庭貧困，到期無力償還貸款，甚至無力償還貸款利息。只能采用“以貸還貸”的方式來“盤活”貸款。
三、危害
一、掩蓋了信貸資產(chǎn)的風(fēng)險。
有很多貸款因各種原因已經(jīng)成為不良貸款，有些貸款甚至成了“損失”貸款，但是我們通過“以貸還貸”來改頭換面又使之成為“正常貸款”，這樣對貸款風(fēng)險的反應(yīng)失真，既對經(jīng)營決策提供了錯誤的信息，又為會計(jì)核算部門提供了虛假的數(shù)據(jù)。
二、信貸資產(chǎn)不斷惡化。
由于長期的“以貸收息”，使不良貸款呈“滾雪球”式增長，信貸資產(chǎn)風(fēng)險不斷加劇，最終使金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營之路越走越難，這無疑是自取滅亡。
三、增大貸戶債務(wù)負(fù)擔(dān)，滋長一些賴債戶的產(chǎn)生。
一些貸款戶，因?yàn)橐粫r較為困難，并錯誤地認(rèn)為，每到該還款付息的時候，只要以貸收息、以貸還貸就沒事了，這樣年復(fù)一年地壘下去，越壘越多，越多越不想還，最后成了無力償還的賴債戶。
四、對金融機(jī)構(gòu)造成直接經(jīng)濟(jì)損失。
由于“以貸收息”使?fàn)I業(yè)收入和利潤虛增，但金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)稅收及上繳管理費(fèi)等又必須按帳面收入及利潤如實(shí)上繳，從而造成損失。
五、貸款風(fēng)險的掩蓋。
在當(dāng)前金融危機(jī)對實(shí)體經(jīng)濟(jì)影響不斷加大，市場風(fēng)險的不斷積累，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險不斷增加的現(xiàn)實(shí)背景下，不能及時識別和控制以貸收貸、以貸收息現(xiàn)象，潛在的信貸風(fēng)險必然不斷積聚，直至企業(yè)資金鏈斷接，面臨破產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)時，信貸風(fēng)險方予暴露。
六、間接的滋生了信貸員“懶惰”的思想。
不能實(shí)質(zhì)的催收貸款本金和利息，而是采用“轉(zhuǎn)”的方式來完成收貸收息的任務(wù)。員工潛意識的形成了一種虛漂的工作作風(fēng)。
四、應(yīng)對措施
一、貸前嚴(yán)格審查：
1、實(shí)事求是、因地制宜的制定戰(zhàn)略目標(biāo)。
其次是各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部控制，實(shí)事求是地對下級機(jī)構(gòu)確定利息收回率、貸款盤活率等經(jīng)營指標(biāo)。同時各級金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門應(yīng)結(jié)合統(tǒng)計(jì)執(zhí)法大檢查，強(qiáng)化金融監(jiān)管，防止各地在新增貸款中摻雜使假。
2、改革金融機(jī)構(gòu)信貸管理體制。
在制定貸款管理辦法和確定授權(quán)授信時，應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，充分考慮區(qū)域經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，適當(dāng)下放貸款權(quán)限，允許基層行在核定的貸款額度內(nèi)自主審查發(fā)放貸款，努力滿足企業(yè)正常資金需求，同時規(guī)范基層金融機(jī)構(gòu)的信貸管理行為，實(shí)事求事地根據(jù)貸款項(xiàng)目的資金使用期限，合理確定貸款期限，杜絕短貸長用的做法。
二、貸中手續(xù)合規(guī)：
1、實(shí)行“實(shí)收限貸”措施。
“實(shí)收限貸”作法是指在收貸旺季期間，在規(guī)定的貸款條件下從嚴(yán)控制信貸投放，在回收貸款時必須收回實(shí)錢?！皩?shí)收限貸”的積極作用就在于可以揭示信貸資產(chǎn)隱形風(fēng)險，徹底解決以貸收貸、以貸收息兩大陋習(xí)，優(yōu)化信貸資產(chǎn)質(zhì)量，確保信貸資產(chǎn)安全。
2、要強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)部門內(nèi)部管理，依法規(guī)范信貸活動。
要按照《商業(yè)銀行法》和中國人民銀行的相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查借款人的信用狀況、還貸能力和擔(dān)保人的實(shí)際擔(dān)保能力等，嚴(yán)格審批手續(xù)，提高貸款質(zhì)量，確保貸款的安全性。對確無還貸能力的借款人，決不能盲目采取“以貸還貸”的轉(zhuǎn)貸方法解決還貸問題。借款調(diào)查評估人負(fù)責(zé)借款調(diào)查評估，應(yīng)承擔(dān)調(diào)查失誤（職）和評估失實(shí)的責(zé)任。借款審查人負(fù)責(zé)借款風(fēng)險的審查，承擔(dān)審查失誤的責(zé)任。
三、貸后積極催收：
1、金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款后，對貸款用途和使用情況要加強(qiáng)監(jiān)督，防止借款移作他用或用于不正當(dāng)活動，以保證貸款的使用效益；借款發(fā)放人員負(fù)責(zé)借款的檢查和清收，承擔(dān)檢查失誤，清收不力的責(zé)任。
2、加大對金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度。金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門應(yīng)加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)工作實(shí)施監(jiān)管。嚴(yán)禁違法違規(guī)貸款，保證貨幣經(jīng)營的良好運(yùn)轉(zhuǎn)，以防止金融風(fēng)險，同時發(fā)現(xiàn)問題要嚴(yán)肅處理，并堅(jiān)決予以制止。
四、整治農(nóng)村信用環(huán)境，創(chuàng)建農(nóng)村信用工程
1、提高借款人的思想認(rèn)識
合理利用政府資源。信用社們要與鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府和村委會，層層聯(lián)合起來，抓大力氣整治農(nóng)村信用環(huán)境，采取政府掛帥，信用社具體操作，村委會積極配合，大搞信用村、組、戶的創(chuàng)建活動。從而提高廣大農(nóng)戶對信用的重視度。
充分利用村干部信息。通過不定時的與村干部溝通了解。及時了解農(nóng)戶的信譽(yù)、收支變化情況。對貸款風(fēng)險進(jìn)行及時有效的規(guī)避、減少甚至轉(zhuǎn)移。
2、加強(qiáng)信貸人員的思想認(rèn)知
通過談?wù)摶蛘邥h的方式，不斷加強(qiáng)信貸人員對“以貸收貸，以貸收息”行為的認(rèn)知。了解其危害，從而在貸前及時規(guī)避，貸后有效的管理。能讓信貸員意識性的警覺和防范。
五、特殊貸款特殊處理：
1、取消損失類貸款“按季結(jié)息”。
對損失貸款按季結(jié)息，已經(jīng)失去了意義，如果長期對這種貸款實(shí)行按季結(jié)息，勢必造成應(yīng)收未收利息越累越多，水分越來越重，經(jīng)營和管理上都提供錯誤的信息，影響年度的收息和利潤計(jì)劃。
2、合理的“以貸還貸，以貸還息”。
針對與某些農(nóng)戶，在貸款到期時，確實(shí)無力償還貸款甚至無力還清利息。本著服務(wù)“三農(nóng)”的宗旨。應(yīng)切合實(shí)際的為農(nóng)戶提供更有效地、合理的還款計(jì)劃和還款策略。
