「內(nèi)容摘要」稅收數(shù)據(jù)的集中與深度利用工作是一項(xiàng)十分復(fù)雜的，綜合性的全局工作。數(shù)據(jù)集中是數(shù)據(jù)深度利用的基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)集中既包括數(shù)據(jù)整合，也包括業(yè)務(wù)整合和技術(shù)體系的整合，其最終目的都是凸現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)在現(xiàn)代稅收管理和服務(wù)上的核心作用，綜合全面地分析稅收的組織收入情況、稅收與經(jīng)濟(jì)的對比情況。那么，什么是稅收數(shù)據(jù)的深度利用呢？稅收數(shù)據(jù)深度利用的方向和重點(diǎn)以及方法和途徑在哪里呢？本文就是對目前稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析利用所面臨的形勢、問題以及如何整合和充分利用數(shù)據(jù)資源等方面進(jìn)行探討，進(jìn)一步探求提高稅收工作中的數(shù)據(jù)利用的對策和措施。
「關(guān)鍵詞」 稅收 數(shù)據(jù) 利用
"秦稅工程"征管系統(tǒng)在全省地稅系統(tǒng)的成功上線運(yùn)行，標(biāo)志著陜西省地稅征管數(shù)據(jù)省級集中工作的順利完成。數(shù)據(jù)的集中，結(jié)束了征管數(shù)據(jù)各市據(jù)有、全省數(shù)據(jù)無法共享的局面，為更加有效地利用好集中的數(shù)據(jù)提供了可能，使我們的稅收征管工作站在了一個(gè)新的起跑線上。如何在新的起點(diǎn)上，發(fā)揮數(shù)據(jù)省級集中的優(yōu)勢，對現(xiàn)有的數(shù)據(jù)資源進(jìn)行整合，從而最大限度地用足、用好集中的數(shù)據(jù)，為地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)、為全省稅收征管和組織收入工作服務(wù)，為指導(dǎo)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控稅收、提高征管工作效率以及為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)，已成為擺在我們面前的一個(gè)急需解決的問題。
一、稅收數(shù)據(jù)的深度利用是稅收信息化深化發(fā)展的必然命題
長期以來，稅收工作中的數(shù)據(jù)利用，常見的形式有：報(bào)表瀏覽、簡單查詢、復(fù)雜查詢、稅源分析、稅負(fù)分析、收入預(yù)測、過程監(jiān)控等等，總的來看，其一般應(yīng)用特征是基于匯總、分類、簡單計(jì)算基礎(chǔ)之上的原始稅收數(shù)據(jù)的展現(xiàn)和對稅收現(xiàn)象的一般描述。大集中之前，鑒于數(shù)據(jù)分散于各自獨(dú)立的系統(tǒng)之中，要想實(shí)現(xiàn)普遍的、全面的、實(shí)時(shí)的、可跟蹤的、精確的、模擬計(jì)算的、復(fù)雜模型的綜合數(shù)據(jù)利用，相當(dāng)不易，"巧媳婦難為無米之炊"，相信有過稅收數(shù)據(jù)分析經(jīng)歷的同志會有深刻體會。
只有當(dāng)信息化推進(jìn)到大集中階段，稅收數(shù)據(jù)被有效地集中起來，而相應(yīng)的IT技術(shù)與分析工具也相當(dāng)豐富，不同于以往的、在深度和廣度上超過以往的稅收數(shù)據(jù)利用才會出現(xiàn)。譬如，在海量數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)的理論、方法和模型，基于數(shù)據(jù)倉庫、數(shù)據(jù)挖掘和人工智能技術(shù)，實(shí)現(xiàn)面向稅收制度的制定、修改和完善的稅收數(shù)據(jù)的利用；面向國家或地區(qū)稅收收入預(yù)測和納稅能力估算的稅收數(shù)據(jù)的利用；面向稅收法律、法規(guī)執(zhí)行情況評估的稅收數(shù)據(jù)的利用；面向?yàn)榧{稅人服務(wù)和納稅信用等級評定的稅收數(shù)據(jù)的利用，等等，這些稅收數(shù)據(jù)的利用在數(shù)據(jù)大集中之前想達(dá)到一個(gè)很高的水平、很量化的結(jié)果是不太容易的。
可見，所謂稅收數(shù)據(jù)的深度利用是相對而言的，是一個(gè)比較籠統(tǒng)的說法，作為探討，我們不妨下這樣一個(gè)定義：在數(shù)據(jù)集中和系統(tǒng)整合的基礎(chǔ)上，利用相關(guān)學(xué)科的原理、方法和模型，針對大量涉稅數(shù)據(jù)，包括稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)，也包括其他政府部門、企業(yè)、居民等外部數(shù)據(jù)，進(jìn)行深入研究，發(fā)現(xiàn)事物的內(nèi)在規(guī)律性，用于幫助稅務(wù)部門做出明智決策，改進(jìn)工作，提高效率的分析活動。這樣的活動就是稅收數(shù)據(jù)的深度利用。換句話說，數(shù)據(jù)的豐富度、模型的應(yīng)用水準(zhǔn)、信息技術(shù)與系統(tǒng)的利用、以及應(yīng)用研究的深度與廣度都要比大集中之前有一種上臺階的變化。就目前而言的重點(diǎn)任務(wù)是在稅務(wù)管理方面的提出適用于實(shí)踐的模型并且應(yīng)用，同時(shí)初步探索在稅收經(jīng)濟(jì)方面能夠刻畫符合我國國情的模型。
稅收數(shù)據(jù)的深度利用大多涉及稅收工作的方向性、全局性、戰(zhàn)略性和前沿性的重大問題，能夠在宏觀、微觀兩個(gè)方面有助于輔助決策，因而能否在大集中之后對稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的深度利用就成為稅收信息化深化發(fā)展的必然命題。就目前陜西地稅來說，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了征管數(shù)據(jù)的省一級的集中，數(shù)據(jù)的面涵蓋了包括日常征管等多個(gè)子系統(tǒng)，數(shù)據(jù)利用也取得了很大成績。提高數(shù)據(jù)利用水平就目前來說至少有以下三方面的重要意義： 一是為領(lǐng)導(dǎo)決策提供重要依據(jù)。依靠數(shù)據(jù)利用，各級領(lǐng)導(dǎo)從主要依靠經(jīng)驗(yàn)向主要依靠數(shù)據(jù)進(jìn)行決策轉(zhuǎn)變，有利于實(shí)現(xiàn)決策的科學(xué)化。信息化發(fā)展到以省級數(shù)據(jù)集中為標(biāo)志的階段，必然引起工作方式、管理方式、領(lǐng)導(dǎo)方式的巨大轉(zhuǎn)變。進(jìn)行定量分析是實(shí)現(xiàn)決策科學(xué)化的重要途徑。目前，就陜西地稅系統(tǒng)的征管數(shù)據(jù)，標(biāo)志其大小的單位已經(jīng)幾百G.面對如此海量的數(shù)據(jù)，如此復(fù)雜的邏輯關(guān)系，只有不斷提高數(shù)據(jù)利用水平，才能全面掌握情況，發(fā)現(xiàn)個(gè)中規(guī)律，預(yù)測發(fā)展趨勢，作出準(zhǔn)確的判斷。各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分認(rèn)識數(shù)據(jù)利用的地位和作用，充分認(rèn)識加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理的重要性，牢固樹立運(yùn)用數(shù)據(jù)管理的意識，堅(jiān)決改變過去那種只搞定性分析，憑經(jīng)驗(yàn)管理的傳統(tǒng)做法。沒有數(shù)據(jù)就沒有發(fā)言權(quán)。要學(xué)會利用數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題，利用數(shù)據(jù)輔助決策，利用數(shù)據(jù)研究和指導(dǎo)工作。二是為加強(qiáng)管理提供有力工具。近年來，寶雞地稅進(jìn)行執(zhí)法檢查時(shí)，完全改變了以往到基層去檢查大量手工資料的做法，而直接運(yùn)行數(shù)據(jù)技術(shù)，提取非正常數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查校驗(yàn)。通過檢查，發(fā)現(xiàn)了在稅收征管上存在的一些問題和薄弱環(huán)節(jié)。通過后期納稅評估和稅務(wù)稽查進(jìn)行了更正，效果非常明顯。通過稅收分析發(fā)現(xiàn)問題，通過納稅評估找準(zhǔn)問題，通過稅務(wù)稽查來解決問題，進(jìn)一步加強(qiáng)稅源監(jiān)控，這是征收管理的新模式。這個(gè)模式的基礎(chǔ)就是科學(xué)的數(shù)據(jù)分析。在稅收分析、納稅評估、稅務(wù)稽查、稅源管理"四位一體"的良性互動機(jī)制中，數(shù)據(jù)分析是首要環(huán)節(jié)，是整個(gè)流程的發(fā)動機(jī)，是互動機(jī)制的觸發(fā)器。數(shù)據(jù)分析搞得好不好，分析結(jié)果準(zhǔn)不準(zhǔn)，直接關(guān)系到評估、稽查和管理等后續(xù)環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到良性互動機(jī)制的作用力和效果。只有做好數(shù)據(jù)分析工作，才能提高稅收管理的質(zhì)量和效率，降低稅收管理的風(fēng)險(xiǎn)和成本。三是為基層工作提供有力支持。隨著征管軟件以及其他應(yīng)用系統(tǒng)的省級集中，越來越多的數(shù)據(jù)集中到省級地稅機(jī)關(guān)。但目前仍然有不少地方和部門還有一個(gè)思維慣性，就是習(xí)慣于向下面要報(bào)表，沒有意識到數(shù)據(jù)都在省局?jǐn)?shù)據(jù)庫里，都在各個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)中。目前，全省地稅機(jī)關(guān)"向上要數(shù)據(jù)，向上要報(bào)表"的呼聲越來越高。然而，數(shù)據(jù)如果不進(jìn)行有效的統(tǒng)計(jì)分析，只會表現(xiàn)為零星的、孤立的數(shù)字，即使呈現(xiàn)給基層，也無法使用，無法通過這些數(shù)據(jù)來進(jìn)行稅源監(jiān)控，加強(qiáng)稅收征管。因此，必須要對現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行充分的利用，利用數(shù)據(jù)查找問題和規(guī)律，以滿足基層工作的迫切需要。
二、稅收數(shù)據(jù)的深度利用的方向與重點(diǎn)
無論從哪一個(gè)角度看，稅收數(shù)據(jù)無外乎產(chǎn)生于稅收管理部門通過稅收制度和征管手段去規(guī)范和調(diào)節(jié)國家與納稅人之間的稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系的活動當(dāng)中。因此，稅收數(shù)據(jù)的深度利用基本上可以定位在三個(gè)主要的方向上：圍繞稅收與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展而進(jìn)行的數(shù)據(jù)分析；圍繞加強(qiáng)征管而進(jìn)行的數(shù)據(jù)分析；圍繞納稅服務(wù)而進(jìn)行的數(shù)據(jù)分析。稅收數(shù)據(jù)深度利用的關(guān)鍵在于——模型的應(yīng)用，就稅收數(shù)據(jù)深度利用的模型而言，大致可以分為兩類：一是以科學(xué)化管理、定量化管理、精細(xì)化管理為內(nèi)在思想的管理工具和手段所形成的模型；二是以研究稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系協(xié)調(diào)發(fā)展為目的的稅收經(jīng)濟(jì)模型。簡單說來，稅收數(shù)據(jù)深度利用的模型包括管理模型和經(jīng)濟(jì)模型。
而從當(dāng)前現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)和未來發(fā)展趨勢看，最有可能成為應(yīng)用重點(diǎn)的是下述幾方面：
（一）稅收經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究
也就是刻畫稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系研究，從宏觀經(jīng)濟(jì)、微觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與運(yùn)行中評價(jià)財(cái)政稅收政策對全國經(jīng)濟(jì)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，探索存在的問題，并從財(cái)稅工作角度為國家和地方在新形勢下的發(fā)展提出政策建議，對提高國家整體競爭力與區(qū)域競爭力，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，構(gòu)建社會主義和諧社會具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。所以，面向全國或面向區(qū)域的稅收經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究將成為稅收數(shù)據(jù)深度利用的重點(diǎn)場合。數(shù)據(jù)大集中正好為此類研究創(chuàng)造了有利條件。
?。ǘ┒愂照叻治?br> 新一輪稅制改革中有許多迫切需要解決的重大問題，這些重大問題除了必要的理論分析之外，更關(guān)鍵的是要進(jìn)行結(jié)合實(shí)際的數(shù)量分析。而在數(shù)量分析中，很多經(jīng)濟(jì)變量的關(guān)系是人們很難用直覺和經(jīng)驗(yàn)來把握的，必須通過數(shù)量分析模型來尋找答案。因此，大集中之后，稅收政策分析將成為稅收數(shù)據(jù)以及更廣泛的社會經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)深度利用的又一重點(diǎn)場合。
?。ㄈ┒愂毡O(jiān)控體系
稅收監(jiān)控體系包括兩方面的內(nèi)容：一是稅務(wù)機(jī)關(guān)對現(xiàn)實(shí)稅源的日常征管工作，其直接結(jié)果表現(xiàn)為稅收收入的入庫；二是稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅源變化情況及發(fā)展趨勢的分析預(yù)測。
（四）納稅服務(wù)評價(jià)
客觀公正的納稅服務(wù)評價(jià)是提高稅務(wù)機(jī)關(guān)管理服務(wù)水平的重要手段。
稅收數(shù)據(jù)的深度利用的重點(diǎn)還有業(yè)績評價(jià)指標(biāo)體系等等。
三、實(shí)現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)深度利用的方法和途徑
當(dāng)前在數(shù)據(jù)利用過程中，一些新情況、新問題的不斷出現(xiàn)，造成了數(shù)據(jù)利用的水平普遍還不太高，各地的數(shù)據(jù)利用的方向也不盡相同。主要表現(xiàn)在：一是相關(guān)的工作制度還不夠健全，相關(guān)的工作流程還不夠規(guī)范。成熟的數(shù)據(jù)利用，應(yīng)該有一套健全的工作制度和規(guī)范的工作流程，明確各級用戶、業(yè)務(wù)部門和信息部門的工作職責(zé)，規(guī)范各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容和層級之間的關(guān)系。而在當(dāng)前的工作中，由于數(shù)據(jù)利用還處于摸索階段，相關(guān)的工作制度和工作流程都不夠明確，職責(zé)交叉的現(xiàn)象屢有發(fā)生，不僅影響了工作效率，同時(shí)也會造成責(zé)任不明、職責(zé)不清。二是數(shù)據(jù)利用的遠(yuǎn)景規(guī)劃不夠明確，實(shí)施步驟不夠細(xì)致。就全國而言，數(shù)據(jù)利用作為稅務(wù)信息化建設(shè)的重要組成部分，既要立足于稅務(wù)系統(tǒng)信息化的現(xiàn)狀，又要在金稅三期的總體規(guī)劃下，分階段、有步驟地開展。既要有明確的建設(shè)目標(biāo)，又要有分階段的建設(shè)要求。在當(dāng)前階段，由于各地的信息化建設(shè)水平的差異，數(shù)據(jù)利用的重點(diǎn)也都有所不同。在整合各應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)、滿足日常征管需要等數(shù)據(jù)利用的基礎(chǔ)方面，各地都進(jìn)行了大量的工作，取得了一些成果，但同時(shí)，由于這些工作內(nèi)容大致相同，也造成了各地在數(shù)據(jù)增值利用基礎(chǔ)方面的重復(fù)勞動。 三是數(shù)據(jù)量龐大，數(shù)據(jù)質(zhì)量核實(shí)、維護(hù)困難。由于全省11個(gè)省轄市的數(shù)據(jù)都集中到省局，數(shù)據(jù)量之大可想而知。這些數(shù)據(jù)以前都是分散在各市的服務(wù)器上，由于各地管理情況不一，而且在"秦稅工程"征管系統(tǒng)上線時(shí)，導(dǎo)入的數(shù)據(jù)信息之間的關(guān)系并非完全對應(yīng)，其中有些數(shù)據(jù)質(zhì)量問題有待考究，因此，非常有必要對集中的數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行全面梳理。但由于數(shù)據(jù)集中到省局，市、縣局已不能從省局服務(wù)器中提取數(shù)據(jù)進(jìn)行檢測，因此，對于數(shù)據(jù)質(zhì)量檢測工作可由省局定期處理，并將可能存在的問題的數(shù)據(jù)下發(fā)給基層進(jìn)行維護(hù)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年上半年省局"秦稅工程"征管系統(tǒng)的日常維護(hù)量約為5000個(gè)問題左右。 四是數(shù)據(jù)分析人員與數(shù)據(jù)集中的管理要求難以適應(yīng)。面對集中過來如此龐多的數(shù)據(jù)，如何在最短的時(shí)間內(nèi)，將這些數(shù)據(jù)有效利用起來是對我們?nèi)《悇?wù)干部的考驗(yàn)。而目前存在的問題是高層次的數(shù)據(jù)分析人才非常欠缺，各級從事數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、分析的人員大多已不能完全適應(yīng)數(shù)據(jù)深層應(yīng)用的需要。同時(shí)，數(shù)據(jù)集中對各級信息技術(shù)人員提出了更高要求。數(shù)據(jù)的深度利用，客觀上要求從事信息技術(shù)工作的人員不但要有專業(yè)知識，同時(shí)還要精通稅收業(yè)務(wù)，但由于多年以來，信息技術(shù)人員一直處于技術(shù)服務(wù)的地位，他們一時(shí)還不能適應(yīng)數(shù)據(jù)集中后軟件深層開發(fā)的要求。 五是數(shù)據(jù)利用的深度與廣度還存在不足，缺乏系統(tǒng)的、完備的稅收分析模型。長期以來，在稅收工作中的數(shù)據(jù)利用，往往僅局限于報(bào)表瀏覽、軟件查詢、稅源分析、稅負(fù)分析、收入預(yù)測、過程監(jiān)控等等，其一般應(yīng)用特征是"基于匯總、分類、簡單計(jì)算基礎(chǔ)之上的原始稅收數(shù)據(jù)的展現(xiàn)和對稅收現(xiàn)象的一般描述".而要開展好數(shù)據(jù)利用，則必須在原有數(shù)據(jù)利用的基礎(chǔ)上，建立系統(tǒng)的、完備的稅收分析模型，進(jìn)而開展更深層次的稅收分析。尤其隨著金稅工程三期建設(shè)項(xiàng)目的批準(zhǔn)實(shí)施，稅收數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)了省級集中，進(jìn)而在更大范圍內(nèi)使實(shí)現(xiàn)集中成為了可能。在這前提下，數(shù)據(jù)利用應(yīng)該在原有數(shù)據(jù)利用的基礎(chǔ)上，在更深層次稅收分析的前提下，還要運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)的理論、方法和模型，基于數(shù)據(jù)倉庫、數(shù)據(jù)挖掘和人工智能技術(shù)，實(shí)現(xiàn)在更多方向上的應(yīng)用。
基于目前存在的問題，我們認(rèn)為稅收數(shù)據(jù)的深度利用可以通過以下幾個(gè)方面進(jìn)行：
?。ㄒ唬┙∪贫龋?guī)范流程。在原有的工作模式下，信息化工作人員一直處于被動解決問題的狀態(tài)，有問題、有需求就解決，業(yè)務(wù)處理流程是應(yīng)答式的；現(xiàn)在面對數(shù)據(jù)利用、決策支持的需求，信息人員處于主動解決問題的角度，業(yè)務(wù)流程應(yīng)是問答式。應(yīng)該建立更加完善的運(yùn)維體系、監(jiān)控體系和責(zé)任追究體系，將系統(tǒng)安全運(yùn)行落實(shí)到每個(gè)IP地址，形成人人規(guī)范工作、自覺消除安全隱患的局面。運(yùn)維體系將以現(xiàn)有的技術(shù)支持體系為基礎(chǔ)，保持完成技術(shù)問題解決的前提下，深入技術(shù)優(yōu)化，進(jìn)一步理順各系統(tǒng)之間關(guān)系，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的平穩(wěn)運(yùn)行。借助相應(yīng)的檢測、控制軟、硬件，逐步將安全控制細(xì)化，由單位到個(gè)人，分時(shí)分段，完善系統(tǒng)運(yùn)維預(yù)警機(jī)制。制定相應(yīng)規(guī)章制度，定崗定責(zé)，實(shí)現(xiàn)有操作有負(fù)責(zé)，有過錯(cuò)有追究。
?。ǘ┲μ岣邤?shù)據(jù)質(zhì)量。數(shù)據(jù)集中的一個(gè)最直接目的就是為了應(yīng)用，數(shù)據(jù)的分析利用必須建立在我們獲取的數(shù)據(jù)信息是真實(shí)、準(zhǔn)確的基礎(chǔ)之上。因此，數(shù)據(jù)集中以后我們不能急于求成，數(shù)據(jù)集中工作的完成只是第一步。面對集中的數(shù)以億計(jì)的數(shù)據(jù)，我們不能急于應(yīng)用，我們首先需要解決數(shù)據(jù)的質(zhì)量問題，要花大力氣對數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、邏輯性進(jìn)行論證。如果說我們連數(shù)據(jù)的質(zhì)量也不去管，就直接拿來應(yīng)用，那么結(jié)果是可想而知的。省局應(yīng)盡快制定《"秦稅工程"征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理辦法》，對數(shù)據(jù)的采集、錄入、日常管理、檢查考核提出明確要求，應(yīng)著重從以下幾個(gè)方面提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。
一是嚴(yán)把數(shù)據(jù)來源關(guān)。也就是把好納稅人提供的涉稅原始資料的審驗(yàn)關(guān)，各級業(yè)務(wù)受理人員采集到"秦稅工程"征管系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)應(yīng)該是最真實(shí)的數(shù)據(jù)，不摻雜任何部門、任何個(gè)人的利益和意識于其中的數(shù)據(jù)，只有這樣，才能保證對數(shù)據(jù)的分析利用是有價(jià)值的。所有進(jìn)入征管信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)必須有依據(jù)，依據(jù)的內(nèi)容必須與實(shí)際情況相一致，防止出現(xiàn)原始資料失真現(xiàn)象，這也是保證數(shù)據(jù)質(zhì)量的首要環(huán)節(jié)。
二是嚴(yán)把數(shù)據(jù)錄入關(guān)。就是數(shù)據(jù)質(zhì)量的事中控制工作，凡是需要錄入到"秦稅工程"征管系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，錄入人員應(yīng)當(dāng)完整收集征管信息，對收集的信息進(jìn)行全面的審核，依據(jù)正確的步驟、方法、標(biāo)準(zhǔn)操作，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將信息錄入"秦稅工程"征管系統(tǒng)。要保證錄入機(jī)內(nèi)的信息完整準(zhǔn)確，并與受理、收集、采集的紙質(zhì)資料保持一致。凡相關(guān)業(yè)務(wù)的處理已經(jīng)過操作確認(rèn)，并且其數(shù)據(jù)已進(jìn)入征管系統(tǒng)的，操作人員不得擅自進(jìn)行修改，禁止越權(quán)操作和非法操作。對于數(shù)據(jù)錄入過程中所出現(xiàn)的錯(cuò)誤，如果因?yàn)榱鞒桃呀K審而無法進(jìn)行更改的，在目前省局對該類業(yè)務(wù)的維護(hù)權(quán)沒有下放的情況下，需要及時(shí)通過信息處理平臺將問題向省局業(yè)務(wù)、技術(shù)支持中心進(jìn)行提交，以減少錯(cuò)誤信息的存在。
三是嚴(yán)把數(shù)據(jù)檢測關(guān)。各職能部門根據(jù)各自的職能分工，共同做好數(shù)據(jù)日常監(jiān)控管理工作，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提出數(shù)據(jù)日常監(jiān)控的具體方法、標(biāo)準(zhǔn)和要求，明確數(shù)據(jù)信息的政策規(guī)定和邏輯關(guān)系，技術(shù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控需求，定期對各系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查、檢測，發(fā)布數(shù)據(jù)信息檢查、檢測和修訂的結(jié)果，檢查落實(shí)錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的修訂更正情況。各業(yè)務(wù)部門和技術(shù)部門對操作層業(yè)務(wù)處理情況進(jìn)行日常監(jiān)控的同時(shí)，要對操作層出現(xiàn)的操作錯(cuò)誤要進(jìn)行原因分析，研究制訂改進(jìn)方法和措施?；鶎佣悇?wù)機(jī)關(guān)要及時(shí)安排人員對下發(fā)的結(jié)果進(jìn)行核實(shí)，找出存在問題的原因，避免以后類似問題再次發(fā)生。
（三）建立稅務(wù)數(shù)據(jù)深度利用的模型。
一是建立刻畫稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系的數(shù)據(jù)利用模型。采用代數(shù)形式的定量分析將把稅收經(jīng)濟(jì)理論模型化，然后適當(dāng)根據(jù)實(shí)踐情況把理論模型予以修正，并將相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)用到修正模型中，對模型結(jié)果進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)分析，從中發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律，為政策制定提供可靠、科學(xué)依據(jù)。這種利用的過程是階段性的，是從初級到高級的過程，是一個(gè)水平不斷提高、效果不斷改進(jìn)的發(fā)展過程，當(dāng)然，模型應(yīng)用水平取決于稅務(wù)部門對實(shí)際經(jīng)濟(jì)關(guān)系的理解程度、對稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系的符號抽象能力。在實(shí)際操作上應(yīng)從全國和區(qū)域的財(cái)稅經(jīng)濟(jì)運(yùn)行概況、稅收經(jīng)濟(jì)總量分析、稅收經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)政收支概況、財(cái)政支出與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、財(cái)稅經(jīng)濟(jì)政策變化對全國和區(qū)域的影響、財(cái)稅經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢及對策等方面做出一些有豐富數(shù)據(jù)和模型應(yīng)用的研究，這樣可以對實(shí)踐具有一定參考價(jià)值。
二是歸納稅收管理實(shí)踐中的數(shù)據(jù)應(yīng)用模型。在稅收管理實(shí)踐方面，模型主要起到的作用是將復(fù)雜的稅收征納活動通過數(shù)字化的形式總結(jié)歸納，將稅收征納的每一個(gè)過程精細(xì)化，每一個(gè)結(jié)果數(shù)據(jù)化，并且建立起投入到產(chǎn)出之間的對應(yīng)關(guān)系，提高稅務(wù)管理應(yīng)對能力的速度和準(zhǔn)確度，最終實(shí)現(xiàn)在數(shù)量可控性平臺下的管理水平持續(xù)改進(jìn)和不斷提高。
1、稅收政策分析的研究內(nèi)容主要有：（1）依據(jù)稅收特性制定稅制表示方法，建立稅收政策分析模型描述語言；（2）開發(fā)稅收政策分析模型支持系統(tǒng)和封裝于這一系統(tǒng)內(nèi)的稅收宏觀經(jīng)濟(jì)計(jì)量模型和稅收可計(jì)算一般均衡模型；（3）以中國新一輪稅制改革的重大問題為對象，在某些方面做出數(shù)量分析和對策研究。
不難看出，稅收政策分析成敗的關(guān)鍵還在于數(shù)據(jù)的獲取和模型的應(yīng)用。
2、基于大量稅收數(shù)據(jù)和方法、模型庫的稅收監(jiān)控管理系統(tǒng)應(yīng)具有如下功能：（1）能偵測出應(yīng)該納稅但未申報(bào)納稅的納稅人；（2）能對納稅人的情況特征進(jìn)行描述，并按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行層次劃分；（3）能夠鎖定偷逃稅的申報(bào)人；（4）能對應(yīng)收稅款做出預(yù)測模型，從而做出優(yōu)先級順序和最優(yōu)化處理；（5）能夠輔助決策，科學(xué)制定稅收計(jì)劃，促進(jìn)資源最佳利用。
3、納稅服務(wù)評價(jià)和業(yè)績評價(jià)應(yīng)用模型的內(nèi)容主要有：將第三方評價(jià)法、層次分析法、多層模糊綜合評價(jià)模型三種評價(jià)技術(shù)有機(jī)結(jié)合，在稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)評價(jià)中進(jìn)行系統(tǒng)應(yīng)用，能夠取得更加科學(xué)公正的評價(jià)結(jié)果。例如，建立反映評估因素集與評語集之間關(guān)系的模糊關(guān)系矩陣，利用數(shù)學(xué)方法確定權(quán)數(shù)集，降低主觀因素的影響。決策集較全面地反映了被評價(jià)對象相對于評語集各等級的隸屬度，使考核者能更加全面地了解被考核者的多重屬性。
三是數(shù)據(jù)組織的導(dǎo)向性作用。進(jìn)一步結(jié)合稅收數(shù)據(jù)深度利用來看，或許模型所發(fā)揮的作用還存在著另一方面的功能，即數(shù)據(jù)集中過程當(dāng)中數(shù)據(jù)組織的導(dǎo)向性作用，這種導(dǎo)向性作用的發(fā)揮是通過模型應(yīng)用過程當(dāng)中對各類數(shù)據(jù)提出的要求實(shí)現(xiàn)的，通過該作用，隨著時(shí)間的發(fā)展，數(shù)據(jù)集中的有效性與目的性不斷加強(qiáng)，反之，模型應(yīng)用空間不斷擴(kuò)展。即可以通過若干模型（包括管理和經(jīng)濟(jì)模型兩種類型）作為導(dǎo)向來指導(dǎo)數(shù)據(jù)集中的選擇。在這一方面，美國個(gè)人所得稅模型應(yīng)用為我們提供了很好的啟迪。
（四）拓展信息中心職能，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析工作。數(shù)據(jù)處理分析就是對海量數(shù)據(jù)資源和單項(xiàng)信息進(jìn)行加工、處理、分析，挖掘有價(jià)值的綜合信息，從而為稅收管理和決策提供依據(jù)。數(shù)據(jù)處理分析是集業(yè)務(wù)、技術(shù)、數(shù)據(jù)交換為一體的綜合性工作，需要一個(gè)綜合性的部門長期來承擔(dān)這項(xiàng)工作。要在信息中心原工作職責(zé)不變的基礎(chǔ)上，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干力量，在信息中心設(shè)立專門的數(shù)據(jù)處理分析崗位，各基層部門的信息中心也要相應(yīng)設(shè)立同樣的崗位，形成上下聯(lián)動、分級管理、相互促進(jìn)的格局。對數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用，可以從以下幾個(gè)方面入手進(jìn)行。
一是將數(shù)據(jù)分析應(yīng)用與稅收分析工作關(guān)聯(lián)。加強(qiáng)跨系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析，利用"秦稅工程"征管系統(tǒng)中各個(gè)應(yīng)用模塊之間對應(yīng)關(guān)系，將數(shù)據(jù)抽取到一起直接進(jìn)行關(guān)聯(lián)比對，對整合的數(shù)據(jù)進(jìn)行多角度、全方位的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)反映地區(qū)稅源發(fā)展和稅收征管中存在的問題，為稅源分析提供準(zhǔn)確的線索和導(dǎo)向，提高稅收分析的整體效能；強(qiáng)化全省地區(qū)宏觀稅負(fù)、稅收彈性的增減變化趨勢分析，行業(yè)稅負(fù)的分析，通過開展地區(qū)宏觀稅負(fù)、稅收彈性的增減變化趨勢分析，深入分析稅收收入與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的關(guān)系，研究地區(qū)經(jīng)濟(jì)稅源發(fā)展情況以及稅收管理中存在的主要問題。要通過開展稅收管理狀況和異常點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的篩選分析，探索建立分稅種、分行業(yè)、分項(xiàng)目稅收分析預(yù)警模型，提高稅收分析水平。
二是將數(shù)據(jù)分析應(yīng)用與稅源監(jiān)控工作關(guān)聯(lián)。稅源監(jiān)控是稅源管理聯(lián)動機(jī)制銜接稅收分析、納稅評估和稅務(wù)稽查的重要環(huán)節(jié)。要依托信息化手段實(shí)現(xiàn)稅源監(jiān)控方式的轉(zhuǎn)變，把稅源監(jiān)控與數(shù)據(jù)分析應(yīng)用緊密銜接起來，逐步實(shí)現(xiàn)主要依靠數(shù)據(jù)分析成果開展有針對性的稅源監(jiān)控；要整合簡化各類調(diào)查核查等事務(wù)性工作，避免涉稅信息重復(fù)采集和稅收管理員重復(fù)下戶，使稅收管理員能夠集中精力加強(qiáng)稅源管理；要改變對異常票證、異常指標(biāo)按單一項(xiàng)目進(jìn)行核查的簡單做法，實(shí)施按戶歸集分析異常項(xiàng)目，根據(jù)異常項(xiàng)目的發(fā)生頻度和風(fēng)險(xiǎn)度大小，把核查工作和稅源監(jiān)控分析結(jié)合起來。對于稅源監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)和問題，要及時(shí)反饋到稅收分析、納稅評估和稽查環(huán)節(jié)，促進(jìn)稅收分析質(zhì)量的提高，為納稅評估和稽查選案提供準(zhǔn)確的目標(biāo)和方向。
三是將數(shù)據(jù)分析應(yīng)用與納稅評估工作關(guān)聯(lián)。充分應(yīng)用數(shù)據(jù)分析的結(jié)果，不斷充實(shí)、豐富納稅評估分析指標(biāo)和評估分析模型，在此基礎(chǔ)上，通過部門間的聯(lián)動、整合，逐步形成具有針對性、系統(tǒng)性和時(shí)效性，覆蓋不同稅收業(yè)務(wù)管理要求的評估分析指標(biāo)體系和評估模型體系，充分發(fā)揮以評估促分析、以評估促稽查、以評估促管理的作用，全面提升納稅評估工作質(zhì)量和效率。探索稅負(fù)異常變化規(guī)律，并及時(shí)將成果反饋數(shù)據(jù)分析，以改進(jìn)數(shù)據(jù)分析方法，提高數(shù)據(jù)分析的水平。通過數(shù)據(jù)分析的手段，以年度評估、行業(yè)評估為重點(diǎn)，實(shí)施多稅種聯(lián)動、征退稅聯(lián)動評估，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的核查開展季度、月度評估。
四是將數(shù)據(jù)分析應(yīng)用與稽查選案工作關(guān)聯(lián)。數(shù)據(jù)集中以后，稅務(wù)稽查部門可以縱覽全省數(shù)據(jù)，按照選案工作要求，及時(shí)準(zhǔn)確地確定檢查對象。要在稅務(wù)稽查和數(shù)據(jù)分析之間建立有效銜接，形成以數(shù)據(jù)分析指導(dǎo)稽查選案，以稽查結(jié)果指導(dǎo)數(shù)據(jù)分析的良性循環(huán)。
?。ㄎ澹┙柚F(xiàn)代管理方法，充分運(yùn)用信息化手段。當(dāng)前是信息化時(shí)代，各項(xiàng)工作都離不開也不可能離開現(xiàn)代技術(shù)的支撐。因此，我們要用足、用好集中的數(shù)據(jù)，就要善于發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)之間的規(guī)律性東西，并借助現(xiàn)代化手段對這些信息進(jìn)行再加工。數(shù)據(jù)集中為全省稅收科學(xué)化管理提供了有利條件，增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)控及化解能力。目前，省局應(yīng)根據(jù)我省數(shù)據(jù)大集中的實(shí)際，盡快研究開發(fā)《稅收管理員平臺》，科學(xué)合理地分解量化稅收管理員工作任務(wù)和職責(zé)，防范和化解執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)；盡快研究開發(fā)《監(jiān)控決策信息系統(tǒng)》，并將集中的數(shù)據(jù)有效應(yīng)用到其中，從較高層次上對稅收征管工作進(jìn)行監(jiān)控；盡快研究開發(fā)《執(zhí)法檢查考核系統(tǒng)》，根據(jù)各期執(zhí)法工作重點(diǎn)，從后臺提取相關(guān)異常信息，自上而下地進(jìn)行檢查，大大提高檢查工作的及時(shí)性和針對性；盡快研究開發(fā)《執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究系統(tǒng)》，嚴(yán)格科學(xué)考核執(zhí)法績效，創(chuàng)造公平公的考核追究環(huán)境，促進(jìn)執(zhí)法水平不斷提高；等等。
（六）抓好人才培養(yǎng)，提高駕馭龐大數(shù)據(jù)資源的能力。使集中后的數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)深度利用，發(fā)揮最大效用，業(yè)務(wù)、技術(shù)上不僅要有精通各自業(yè)務(wù)的人才，還要有既精通業(yè)務(wù)又精通技術(shù)的復(fù)合形的人才，更要有能夠駕馭龐大數(shù)據(jù)資源的專門性人才。鑒于地稅部門近幾年來新招錄公務(wù)員比例相對偏少，同時(shí)受地稅系統(tǒng)內(nèi)部人員編制及資金經(jīng)費(fèi)限制，再加之部分單位對稅收分析人才引進(jìn)還未引起足夠重視等現(xiàn)狀，目前，地稅部門統(tǒng)計(jì)分析人才短缺這種局面還將持續(xù)一段時(shí)間。因此要想與數(shù)據(jù)集中的大局相適應(yīng)，必須盡快另辟蹊徑。
一是引進(jìn)人才，這是解決人才短缺的最直接最有效的方法。但引進(jìn)人才受制于很多的因素，存在很多困難。實(shí)際工作中，可以考慮與相關(guān)高校合作，充分、有效地利用高校這一人才高地優(yōu)勢，與高校建立協(xié)作機(jī)制，開展優(yōu)勢互補(bǔ)，這應(yīng)該成為今后一個(gè)發(fā)展的方向。
二是做好現(xiàn)有人才的培養(yǎng)。要實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)分析人員和信息化建設(shè)的快速發(fā)展，我們還應(yīng)該打造一支既懂業(yè)務(wù)、懂技術(shù)，又專于稅源分析的具有高素質(zhì)、高水平的信息化隊(duì)伍。然而，目前地稅系統(tǒng)這方面人員構(gòu)成尚有一定的差距。我們應(yīng)有計(jì)劃地選送一批有發(fā)展前途的專業(yè)人員到高等院校深造，提高稅務(wù)干部專業(yè)水平，也要充分利用現(xiàn)有資源，多舉辦專業(yè)技能培訓(xùn)班，為各類人才提供知識更新之機(jī)。除此以外，我們還應(yīng)該認(rèn)識到稅務(wù)人員素質(zhì)與信息化的發(fā)展不相適應(yīng)的問題。應(yīng)該立足地稅系統(tǒng)當(dāng)前現(xiàn)狀，對現(xiàn)有人才進(jìn)行優(yōu)化配置，著力強(qiáng)化對現(xiàn)有人員的培養(yǎng)，既是解決當(dāng)前數(shù)據(jù)分析利用問題的需要，更是今后地稅整體工作推進(jìn)的需要。人員培訓(xùn)應(yīng)各有側(cè)重：對從事稅收分析崗位的人員，培養(yǎng)的重點(diǎn)應(yīng)放在分析技能上，通過培訓(xùn)能夠充分利用一切分析手段提高分析水平；對數(shù)據(jù)采集人員應(yīng)重點(diǎn)側(cè)重于責(zé)任心、事業(yè)心的增強(qiáng)，提高錄入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。同時(shí)，加強(qiáng)對廣大納稅人的教育引導(dǎo)，提高納稅人的數(shù)據(jù)報(bào)送準(zhǔn)確性、真實(shí)性，加強(qiáng)對稅法的遵從度教育。這是提高數(shù)據(jù)深度利用的前提和基礎(chǔ)。
要實(shí)現(xiàn)真正意義上的數(shù)據(jù)的深度利用，尤其是在決策支持方面，不僅要有大量的數(shù)據(jù)利用模型和對稅收收入的分析，更要進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)面向稅收制度的制定、修改和完善的稅收數(shù)據(jù)的利用；實(shí)現(xiàn)面向國家或地區(qū)稅收收入預(yù)測和納稅能力估算的稅收數(shù)據(jù)的利用；實(shí)現(xiàn)面向稅收法律、法規(guī)執(zhí)行情況評估的稅收數(shù)據(jù)的利用；實(shí)現(xiàn)面向?yàn)榧{稅人服務(wù)和納稅信用等級評定的稅收數(shù)據(jù)的利用等等。
作者單位： 任祿科 寶雞市地方稅務(wù)局副局長、黨組成員
崔 亮 寶雞市地方稅務(wù)局信息中心主任
樊建功 陜西省寶雞市扶風(fēng)縣地方稅務(wù)局副局長
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