財(cái)務(wù)管理篇
第一章 發(fā)票使用的規(guī)定
發(fā)票是公司最重要的經(jīng)濟(jì)憑證，特別是增值稅發(fā)票是我們財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，目前各分公司在不同程度上都有違反發(fā)票管理規(guī)定的情況，而且其中的一些行為已經(jīng)危害了公司的整體形象和經(jīng)濟(jì)利益，為杜絕這種情況，根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)的管理要求，現(xiàn)對(duì)各分公司、各部門、各單位的發(fā)票使用進(jìn)一步規(guī)定如下：
發(fā)票的使用規(guī)定是以國家對(duì)發(fā)票的管理規(guī)定為基本標(biāo)準(zhǔn)
?。ㄔ鲋刀惏l(fā)票以《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》為基準(zhǔn)），任何人，任何分公司都沒有權(quán)力去違反，財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)中心職能部門的經(jīng)理應(yīng)對(duì)此負(fù)主要責(zé)任。在發(fā)票的管理和使用過程中，財(cái)務(wù)經(jīng)理的最大權(quán)力就是以合法的，正規(guī)的方式執(zhí)行所有的管理規(guī)定，至于在經(jīng)營中有特殊的情況，需做一些特殊的處理，決定權(quán)在財(cái)務(wù)中心主管稅務(wù)工作的財(cái)務(wù)副總監(jiān)，以及財(cái)務(wù)總監(jiān)。
開出發(fā)票（本文所指“發(fā)票”是指增值稅發(fā)票和普通發(fā)票，以下同）的基本要求；
嚴(yán)禁代開發(fā)票，特別是增值稅發(fā)票，違反此條規(guī)定的人員，當(dāng)事人一律馬上開除，并依法追究其法律責(zé)任。
嚴(yán)禁虛開增值稅發(fā)票，禁止無商業(yè)行為的開票行為。
開具發(fā)票必須做到三“一致”出倉單客戶與發(fā)票客戶一致；
出倉金額與發(fā)票金額一致；出倉數(shù)量與發(fā)票數(shù)量一致；另外發(fā)票內(nèi)容與出倉單所記載內(nèi)容不能有類別上的差別。
嚴(yán)禁開具“大頭小尾”，“上下聯(lián)不符”的發(fā)票，嚴(yán)禁將留
有空白欄目的發(fā)票交給客戶自行填寫。
嚴(yán)禁將空白發(fā)票交給客戶自行開列。
禁止把空白發(fā)票交部門的非財(cái)務(wù)人員填寫，如確實(shí)有需
要，需向財(cái)務(wù)中心主管稅務(wù)的副總監(jiān)申請(qǐng)同意備案后執(zhí)行，并嚴(yán)格檢查。對(duì)已出現(xiàn)這種情況的分公司和部門需在
收入發(fā)票的規(guī)定：
各分公司采購商品所接受對(duì)方公司開具的發(fā)票，特別是增值稅發(fā)票，是我司進(jìn)行抵扣重要票據(jù)。必須保證其來源渠道合法和正規(guī)化。
收回發(fā)票是否合格的決定權(quán)在于財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理有權(quán)拒收其認(rèn)為有疑問的發(fā)票，但財(cái)務(wù)部門亦有義務(wù)向?qū)Ψ絾挝蛔C實(shí)其懷疑發(fā)票的真假，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)有明顯問題的發(fā)票，不追查、不拒收，責(zé)任在財(cái)務(wù)經(jīng)理處；查出銷售人員用（買）假發(fā)票的，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)向分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)中心主管稅務(wù)副總監(jiān)匯報(bào)，并請(qǐng)求處理。
下列發(fā)票應(yīng)拒收并要求對(duì)方公司重新開具：開票單位名稱與我公司付款方不符；開票金額與我公司付款金額不符；開票內(nèi)容與我公司采購內(nèi)容不符；對(duì)方發(fā)票有與國家規(guī)定不符以至于我公司不能抵扣的；有污損，涂改痕跡。
保管發(fā)票的規(guī)定：集團(tuán)公司規(guī)定，所有各分公司的發(fā)票保管責(zé)任人是分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，其中新發(fā)票（包括未使用完的發(fā)票，視同有價(jià)證券的保管。由出納員負(fù)責(zé)），具體執(zhí)行人可由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定。并報(bào)財(cái)務(wù)中心主管副總監(jiān)處備案。各分公司在本文下達(dá)日起至
對(duì)于違反本制度的各種行為，不存在程度上的輕重和主觀、客觀因素的影響，財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。凡違反本規(guī)定的，造成公司內(nèi)部損失的，一律處以過失書處分。造成社會(huì)影響和重大損失的，將追究法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
對(duì)于集團(tuán)公司在經(jīng)營中碰到的一些具體問題，特別是直接客戶和大客戶業(yè)務(wù)，以及由于發(fā)票限價(jià)產(chǎn)生的問題，財(cái)務(wù)中心將另行規(guī)定。本規(guī)定對(duì)集團(tuán)公司的分銷業(yè)務(wù)，系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)、支持服務(wù)業(yè)務(wù)有同等效力，財(cái)務(wù)中心在制定本制度的同時(shí)將對(duì)各塊業(yè)務(wù)的特性另作相應(yīng)規(guī)定，以行文為準(zhǔn)。分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理就有關(guān)問題向財(cái)務(wù)中心所作的請(qǐng)示，一律以書面形式通過EMAIL傳送
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第二章 費(fèi)用管理制度
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，提高資金利用效率，規(guī)范費(fèi)用具體運(yùn)作，為公司經(jīng)營決策提供及時(shí)的信息反饋，特制定本制度；
第二條 本制度集中反映費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、控制原則、報(bào)銷程序、審批權(quán)限，以及預(yù)算外費(fèi)用、備用金的審批和使用事項(xiàng)；第三條
本制度適用于佳都集團(tuán)本部各部門。
第二章 費(fèi)用控制
第四條 費(fèi)用控制由財(cái)務(wù)部門實(shí)施并對(duì)控制負(fù)責(zé)，由財(cái)務(wù)部門費(fèi)用專員審核票據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)性、規(guī)范性和合法性。
第五條 費(fèi)用控制期是指該費(fèi)用預(yù)算存續(xù)的有效期限；所有費(fèi)用控制期是一季度，上月有剩余費(fèi)用額度，可以在下月報(bào)銷，但上月不能超前使用下月的費(fèi)用額度，實(shí)行在本季度內(nèi)控制；如費(fèi)用確實(shí)不夠用，而又必須要支付的費(fèi)用，必須要填預(yù)算外費(fèi)用申請(qǐng)表，經(jīng)集團(tuán)主管費(fèi)用副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，財(cái)務(wù)中心費(fèi)用控制員方可讓其辦理報(bào)銷手續(xù)。
第六條 超預(yù)算是指費(fèi)用項(xiàng)目在控制期內(nèi)的實(shí)際發(fā)生數(shù)超過該期的預(yù)算數(shù)，各預(yù)算單位不得超預(yù)算。
第七條 各類費(fèi)用中，運(yùn)費(fèi)實(shí)行年度總額控制且?？顚Ｓ?，月度間可以相互調(diào)劑余缺，但全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生額不得超過全年累計(jì)預(yù)算額；固定費(fèi)用與人力資源費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生數(shù)控制；變動(dòng)費(fèi)用在控制期內(nèi)實(shí)行分級(jí)總額控制，即按費(fèi)用項(xiàng)目與業(yè)務(wù)相關(guān)性的高低，把變動(dòng)費(fèi)用分為高低不同的級(jí)別，相關(guān)性高的級(jí)別高，相關(guān)性低的級(jí)別低，級(jí)別高的可以占用級(jí)別低的費(fèi)用額度，但級(jí)別低的不許占用級(jí)別高的費(fèi)用額度。
變動(dòng)費(fèi)用各項(xiàng)目級(jí)別從高到低依次為：電話費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和交通費(fèi)、辦公費(fèi)和辦公用品、日常修理費(fèi)；其他費(fèi)用和公共費(fèi)用項(xiàng)目單列控制，不參與以上項(xiàng)目的余缺調(diào)劑；
第三章 費(fèi)用報(bào)銷
第八條 費(fèi)用報(bào)銷需進(jìn)行業(yè)務(wù)審批和財(cái)務(wù)審批，其中財(cái)務(wù)審批為最終審批，審批后的單據(jù)方可報(bào)銷；集團(tuán)職能部門（項(xiàng)目）業(yè)務(wù)審批人如下：
總裁組 各總裁本人
管理中心計(jì)劃管理部分 管理中心計(jì)劃管理副總監(jiān)
管理中心商務(wù)管理部 管理中心商務(wù)管理副總監(jiān)
財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)中心總監(jiān)
審計(jì)部 主管副總裁
人力資源部 人力資源總監(jiān)
平臺(tái)運(yùn)費(fèi) 物流副總監(jiān)
市場(chǎng)部 市場(chǎng)總監(jiān)
電子商務(wù)小組 電子商務(wù)部總監(jiān)
第九條 費(fèi)用報(bào)銷需填寫統(tǒng)一格式的報(bào)銷單據(jù)，其中差旅費(fèi)報(bào)銷填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，其他費(fèi)用填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”。
第十條 報(bào)銷的原始單據(jù)應(yīng)符合以下條件：
（一）原始單據(jù)必須合法，取得的發(fā)票應(yīng)為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票或其他有效專用單據(jù)。
?。ǘ┰紗螕?jù)必須完整，記載事項(xiàng)清晰真實(shí)，簽章數(shù)字等正確無誤；
第十一條 報(bào)銷人報(bào)銷時(shí)應(yīng)正確填寫報(bào)銷單據(jù)：
?。ㄒ唬﹫?bào)銷單必須用藍(lán)、黑色鋼筆或簽字筆填寫，禁止使用圓珠筆、紅色筆、鉛筆等，填寫字跡應(yīng)清晰工整；
?。ǘ┨顚憙?nèi)容正確、真實(shí)，所有需要填寫的項(xiàng)目必須填寫，不得漏缺，報(bào)銷單應(yīng)保持整潔，不得隨意涂改挖補(bǔ)；
?。ㄈ﹫?bào)銷單上填寫的金額應(yīng)與附后原始單據(jù)金額一致，特別以出租車票報(bào)銷交通費(fèi)的，出租車票總金額必須與填寫金額相符，不得有余缺；
第十二條 報(bào)銷單據(jù)確認(rèn)整理及粘貼應(yīng)符合管理的要求，所有原始單據(jù)必須由經(jīng)手人在背后親手簽名，需要證明的還需有證明人簽名；其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)注明所請(qǐng)的客人人數(shù)及事由，交通費(fèi)應(yīng)在背面注明起訖地點(diǎn)及事由；確認(rèn)及整理好的原始單據(jù)應(yīng)整齊均勻地粘貼在粘貼紙上，粘貼紙大小應(yīng)和報(bào)銷單一致，原始單據(jù)粘貼不得超出粘貼紙的范圍；原始單據(jù)粘貼好后作為附件粘貼在報(bào)銷單后審核報(bào)銷；
第十三條 費(fèi)用支出原則上誰發(fā)生誰報(bào)銷，報(bào)銷填報(bào)人一般為經(jīng)手人，若由其他人代為填報(bào)或集中送交報(bào)銷的，實(shí)際報(bào)銷人有責(zé)任初審單據(jù)的填寫、粘貼等事項(xiàng)是否正確；以下費(fèi)用應(yīng)集中報(bào)銷：
辦公用品和其他雜費(fèi)，由行政部門統(tǒng)一購買和報(bào)銷；
所有機(jī)動(dòng)車輛的維修、汽油、稅金、保管、雜費(fèi)等費(fèi)用由各車輛專職駕駛員報(bào)銷；
（三）電話費(fèi)由集團(tuán)的總機(jī)或購IP卡來控制，不允許拿通訊單據(jù)報(bào)銷電話費(fèi)；
第十四條 差旅費(fèi)是指公司員工因工作需要赴外地（時(shí)間應(yīng)在10小時(shí)以上）發(fā)生的費(fèi)用，行程在10小時(shí)及以內(nèi)或地點(diǎn)在公司所在地的工作費(fèi)用不列入差旅費(fèi)；出差人報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)應(yīng)填報(bào)差旅費(fèi)報(bào)銷單同時(shí)附原始單據(jù)；差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)按以下規(guī)定辦理：
出差時(shí)間根據(jù)出發(fā)車票時(shí)間和返回到達(dá)時(shí)間計(jì)算：以中午12點(diǎn)為界，
中午12點(diǎn)以前出發(fā)的按一天計(jì)，中午12點(diǎn)以后出發(fā)的按半天計(jì)；中午12點(diǎn)以前返回按半天計(jì)，中午12點(diǎn)以后返回的按一天計(jì)；
?。ǘ┏霾钊桃暈楣ぷ鲿r(shí)間內(nèi)出勤，不給付加班費(fèi)；出差到各分公司的期間交通、住宿、伙食費(fèi)用和特別費(fèi)用的最高報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分職務(wù)級(jí)別及地區(qū)確定（上海、北京住宿舍）：
交通費(fèi)
長(zhǎng)途按預(yù)先核準(zhǔn)數(shù)實(shí)報(bào)；市內(nèi)A級(jí)實(shí)報(bào)；B、C級(jí)50元/天，D、E級(jí)30元/天；F級(jí)以下15元/天；報(bào)銷時(shí)必須要粘交通費(fèi)票據(jù)；
住宿費(fèi)
一般出差級(jí)實(shí)報(bào)；出差京、滬、穗及深圳、珠海地區(qū)的D、E級(jí)280元/人·天，F級(jí)230元/人·天；出差其他地區(qū)的D、E級(jí)230元/人·天，F及以下級(jí)別180元/人·天。
重要商務(wù)活動(dòng)A級(jí)實(shí)報(bào)，級(jí)準(zhǔn)住三星級(jí)賓館，F及以下級(jí)別準(zhǔn)住二星級(jí)賓館，所有重要商務(wù)活動(dòng)住宿標(biāo)準(zhǔn)僅限于活動(dòng)期間余日程按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)；住宿費(fèi)中同性別的2人以內(nèi)按1人標(biāo)準(zhǔn)，3人按2人標(biāo)準(zhǔn)，以此類推；
伙食費(fèi)
A、B、C級(jí)實(shí)報(bào)；D、E、F及以下級(jí)別出差京、滬、穗及深圳、珠海地區(qū)的60元/人·天，出差其他地區(qū)50元/人·天；報(bào)銷時(shí)以補(bǔ)貼形式在報(bào)銷單上標(biāo)明，不需票據(jù)。
出差過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、餐費(fèi)應(yīng)歸入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”類，不在差旅費(fèi)中報(bào)銷；
第十五條 出差人需預(yù)支費(fèi)用的，需填寫借支單，辦理審批手續(xù)，借支單需本部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)、費(fèi)用專員簽名；且預(yù)支費(fèi)用不得超過準(zhǔn)予報(bào)銷的最高標(biāo)準(zhǔn)，所有借支期限不得超過一個(gè)月；當(dāng)月借支不能結(jié)清的，在下月工資中扣除；
第十五條 當(dāng)月費(fèi)用應(yīng)當(dāng)月報(bào)銷，出差人應(yīng)在出差結(jié)束一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，其他費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生的三天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，因特殊情況確需跨月辦理的應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方能報(bào)銷；已辦理好報(bào)銷手續(xù)的單據(jù)應(yīng)在當(dāng)月底前到出納處領(lǐng)款；
第四章 預(yù)算外費(fèi)用
第十六條 預(yù)算外費(fèi)用是指當(dāng)月未納入預(yù)算額度，但又必須支付的額外費(fèi)用；
第十七條 預(yù)算外費(fèi)用先申請(qǐng)后使用；申請(qǐng)人需填寫“預(yù)算外費(fèi)用申請(qǐng)表”；“預(yù)算外費(fèi)用申請(qǐng)表”的審批人是：5000元人民幣以下審批人為主管費(fèi)用副總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)，5000元人民幣以上由主管費(fèi)用副總裁、總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)共同審批；審批后交給財(cái)務(wù)中心費(fèi)用控制員存檔。
第十八條 預(yù)算外費(fèi)用必須?？顚Ｓ茫坏门沧魉?；
第五章 備用金借款
第十九條 為適應(yīng)集團(tuán)資金管理和業(yè)務(wù)開展需要，集團(tuán)建立備用金制度，有需要的按規(guī)定辦理備用金借用手續(xù)；
第二十條 借用備用金時(shí)，經(jīng)手人需填寫借支單，集團(tuán)由部門總監(jiān)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，到出納處辦理支取現(xiàn)金手續(xù)；
第二十一條 集團(tuán)各部門備用金實(shí)行限額管理，最高借支標(biāo)準(zhǔn)為，儲(chǔ)運(yùn)部3000元，司機(jī)500元；其他人員借支備用金，額度一般控制在500元以下；
附 則
第二十二條 本制度解釋權(quán)在集團(tuán)財(cái)務(wù)中心，執(zhí)行過程中凡有不按規(guī)定辦理者，所造成的后果自負(fù)；特別是辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)中，單據(jù)填寫、粘貼等不合要求者，財(cái)務(wù)部門有權(quán)責(zé)令改正，因延遲報(bào)銷帶來的影響自負(fù)；
第二十三條 本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。
七、附表
附表1：費(fèi)用預(yù)算表
附表2：費(fèi)用支出資金申請(qǐng)表
附表3：差旅費(fèi)報(bào)銷單
附表4：費(fèi)用報(bào)銷單
附表5：出差申請(qǐng)單
附表6：PCI費(fèi)用管理手冊(cè)
附表7：費(fèi)用預(yù)算實(shí)際比較表
附表8：預(yù)算外費(fèi)用申請(qǐng)表
附表9：借款申請(qǐng)單
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