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資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

利潤(rùn)=收入-費(fèi)用

本期期末余額=本期期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額

1.發(fā)生額試算平衡：

全部賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)=全部賬戶本期貸方發(fā)生額合計(jì)

發(fā)生額試算平衡的直接依據(jù)：借貸記賬法“有借必有貸，借貸必相等”

2.余額平衡

全部賬戶期初借方余額=全部賬戶期初貸方余額

全部賬戶期末借方余額=全部賬戶期末貸方余額

余額試算平衡的直接依據(jù)：財(cái)務(wù)狀況等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”

銀行存款余額調(diào)節(jié)表是在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)賬面余額的基礎(chǔ)上，各自家伙是哪個(gè)對(duì)方已收、本單位未收賬項(xiàng)數(shù)額，減去對(duì)方已付、本單位未付賬款數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的調(diào)節(jié)方法。

企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收，企業(yè)未收-銀行已付，企業(yè)未付=銀行對(duì)賬單余額+企業(yè)已收，銀行未收-企業(yè)已付，銀行未付

1.月末一次加權(quán)平均法

存貨單位成本=[月初庫存存貨的實(shí)際成本+∑當(dāng)月各批進(jìn)貨實(shí)際成本總和]÷[月初庫存存貨數(shù)量+當(dāng)月各批進(jìn)貨數(shù)量之和]

當(dāng)月發(fā)出存貨成本=當(dāng)月發(fā)出存貨的數(shù)量×存貨單位成本

當(dāng)月月末庫存存貨成本=月末庫存存貨數(shù)量×存貨單位成本

或：本月月末結(jié)存存貨成本=月初結(jié)存存貨的實(shí)際成本+本月購入存貨的實(shí)際成本-本月發(fā)出存貨的實(shí)際成本。

2.移動(dòng)加權(quán)平均法

存貨單位成本=（原有結(jié)存存貨成本+本進(jìn)貨成本）÷（原有結(jié)存存貨數(shù)量+本次進(jìn)貨數(shù)量）

本次發(fā)出存貨成本=本次發(fā)出存貨數(shù)量×本次發(fā)貨前存貨的單位成本

本月月末結(jié)存存貨成本=月末結(jié)存存貨的數(shù)量×本月月末存貨單位成本

如果出現(xiàn)單位成本有保留小數(shù)則：本月月末結(jié)存存貨成本=（月初結(jié)存存貨成本+本月收入存貨成本-本月發(fā)出存貨成本

本期材料成本差異率=（期初結(jié)存材料的成本差異+本期驗(yàn)收入庫材料的成本差異）÷（期初結(jié)存材料的計(jì)劃成本+本期驗(yàn)收入庫材料的計(jì)劃成本）×100%

【注意】分清材料成本差異的正負(fù)——超支差為正數(shù)，節(jié)約差為負(fù)數(shù)。成本差異率，正數(shù)是超支成本差異率，負(fù)數(shù)是節(jié)約成本差異率。

發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異=發(fā)出材料的計(jì)劃成本×材料成本差異率

發(fā)出材料的實(shí)際成本=發(fā)出材料的計(jì)劃成本+發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異（節(jié)約為負(fù)數(shù)）

結(jié)存材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異=結(jié)存材料的計(jì)劃成本×材料成本差異率

結(jié)存材料的實(shí)際成本=結(jié)存材料的計(jì)劃成本+結(jié)存材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異（節(jié)約為負(fù)數(shù)）

1.毛利率法

毛利率=（銷售毛利÷銷售凈額）×100%

銷售凈額=商品銷售收入-銷售退回與折讓

銷售毛利=銷售額×毛利率

銷售成本=期初存貨成本+本期購貨成本-本期銷售成本

2.售價(jià)金額核算法

商品進(jìn)銷差價(jià)率=（期初庫存商品進(jìn)銷差價(jià)+本期購入商品進(jìn)校差價(jià)）÷（期初庫存商品售價(jià)+本期購入商品售價(jià)）×100%

本期銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟纳唐愤M(jìn)銷差價(jià)=本期銷售商品收入×商品進(jìn)銷差價(jià)率

期末結(jié)存商品的成本=期初庫存商品的進(jìn)價(jià)成本+本期購進(jìn)商品的進(jìn)價(jià)成本-本期銷售商品的成本

當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=（存貨成本-可變現(xiàn)凈值）-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備已有貸方余額

可變現(xiàn)凈值=存貨的估計(jì)售價(jià)-至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本-估計(jì)的銷售稅費(fèi)，而不是存貨的售價(jià)或合同價(jià)。

1.年限平均法（直線法）

年折舊率=（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)使用壽命（年）

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率

或：年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值）÷預(yù)計(jì)使用壽命（年）

月折舊額=年折舊額÷12

2.工作量法

單位工作量折舊額=[固定資產(chǎn)原值×（1-預(yù)計(jì)凈殘值）]÷預(yù)計(jì)總工作量

某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額=該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量×單位工作量折舊額

3.雙倍余額遞減法

年折舊率=2÷預(yù)計(jì)使用壽命（年）×100%

年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊總和）×年折舊率

月折舊額=年折舊額÷12

最后兩年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊總和-預(yù)計(jì)凈殘值）÷2

4.年數(shù)總和法

年折舊率=（預(yù)計(jì)使用壽命-已使用年限）÷預(yù)計(jì)使用壽命的年數(shù)總和×100%

年折舊額=（固定資產(chǎn)原價(jià)-預(yù)計(jì)凈殘值）×年折舊率

1.增值稅

（1）一般納稅人：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=銷售額×增值稅稅率

（2）小規(guī)模納稅人：

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率）

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率

2.消費(fèi)稅

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額×消費(fèi)稅稅率

3.應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)納稅額=（實(shí)際交納的增值稅+實(shí)際交納的消費(fèi)稅）×適用稅率

4.所得稅費(fèi)用

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）+（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入

營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失）

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外損失

凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用

可供分配的利潤(rùn)=年初未分配利潤(rùn)（或-年初未彌補(bǔ)虧損）+當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或-凈虧損）+其他轉(zhuǎn)入

1.根據(jù)總賬科目余額填列

貨幣資金項(xiàng)目=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金

其他應(yīng)付款項(xiàng)目=應(yīng)付利息+應(yīng)付股利+其他應(yīng)付款

2.根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列

預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)目=預(yù)付賬款明細(xì)賬借方余額+應(yīng)付賬款明細(xì)賬借方余額

預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目=預(yù)收賬款明細(xì)賬貸方余額+應(yīng)收賬款明細(xì)賬貸方余額

應(yīng)付賬款項(xiàng)目=預(yù)付賬款明細(xì)賬貸方余額+應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方余額

3.根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列

長(zhǎng)期借款項(xiàng)目=長(zhǎng)期借款-將于1年內(nèi)（含一年）到期且不能自主延期的長(zhǎng)期借款

4.根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列

固定資產(chǎn)項(xiàng)目=固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

無形資產(chǎn)項(xiàng)目=無形資產(chǎn)-累計(jì)攤銷-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

應(yīng)收賬款項(xiàng)目=應(yīng)收賬款明細(xì)科目借方余額+預(yù)收賬款明細(xì)科目借方余額-相關(guān)壞賬準(zhǔn)

其他應(yīng)收款項(xiàng)目=應(yīng)收利息+應(yīng)收股利+其他應(yīng)收款-壞賬準(zhǔn)備

在建工程項(xiàng)目=在建工程-在建工程減值準(zhǔn)備+（工程物資-工程物資減值準(zhǔn)備）

5.綜合運(yùn)用上述方法分析填列

存貨項(xiàng)目=材料采購+在途物資+原材料+庫存商品+發(fā)出商品+周轉(zhuǎn)材料+委托加工物資+委托代銷商品+生產(chǎn)成本+受托代銷商品-受托代銷商品款-材料成本差異（超支+）-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)用分配率=材料、燃料、動(dòng)力消耗總額÷分配標(biāo)準(zhǔn)（如定產(chǎn)品重量、耗用的原材料、生產(chǎn)工時(shí)等）

某種產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)用=該產(chǎn)品的重量、耗用的原材料、生產(chǎn)工時(shí)等×材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)用分配率

某種產(chǎn)品材料定額消耗量=該種產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量×單位產(chǎn)品材料消耗定額

材料消耗量分配率=該種產(chǎn)品總消耗量÷各種產(chǎn)品材料定額消耗量之和

某種產(chǎn)品應(yīng)分配的材料費(fèi)用=該種產(chǎn)品的材料定額消耗量×材料消耗量分配率×材料單價(jià)

生產(chǎn)職工薪酬費(fèi)用分配率=各種產(chǎn)品生產(chǎn)職工薪酬總額÷各種產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)之和

某種產(chǎn)品應(yīng)分配的生產(chǎn)職工薪酬=該種產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)×生產(chǎn)職工薪酬費(fèi)用分配率

某種產(chǎn)品耗用的定額工時(shí)=該種產(chǎn)品投產(chǎn)量×單位產(chǎn)品工時(shí)定額

生產(chǎn)職工薪酬費(fèi)用分配率=各種產(chǎn)品生產(chǎn)職工薪酬總額÷各種產(chǎn)品定額工時(shí)之和

某種產(chǎn)品應(yīng)分配的生產(chǎn)職工薪酬=該種產(chǎn)品定額工時(shí)×生產(chǎn)職工薪酬費(fèi)用分配率

1.直接分配法

 某輔助生產(chǎn)車間分配率=該輔助生產(chǎn)車間費(fèi)用總額÷（該輔助生產(chǎn)車間的總耗用量-其余輔助生產(chǎn)車間耗用量）

某部門應(yīng)分?jǐn)偟妮o助生產(chǎn)車間費(fèi)用=該部門的耗用量×輔助生產(chǎn)車間分配率

2.交互分配法

（1）對(duì)內(nèi)分配

某輔助生產(chǎn)車間對(duì)內(nèi)分配率=該輔助生產(chǎn)車間費(fèi)用總額÷該輔助生產(chǎn)車間的總耗用量

某輔助生產(chǎn)車間以外輔助生產(chǎn)車間應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用=該輔助生產(chǎn)車間的耗用量×對(duì)內(nèi)分配率

某輔助生產(chǎn)車間對(duì)外分配成本=該輔助生產(chǎn)車間費(fèi)用總額+該輔助生產(chǎn)車間應(yīng)負(fù)擔(dān)的其他輔助生產(chǎn)車間的費(fèi)用-其他輔助生產(chǎn)車間應(yīng)負(fù)擔(dān)的本車間費(fèi)用

（2）對(duì)外分配

某輔助生產(chǎn)車間對(duì)外分配率=某輔助生產(chǎn)車間對(duì)外分配成本÷該輔助生產(chǎn)車間的對(duì)外耗用量

某部門應(yīng)分?jǐn)偟妮o助生產(chǎn)車間費(fèi)用=該部門的耗用量×輔助生產(chǎn)車間對(duì)外分配率

制造費(fèi)用分配率=制造費(fèi)用總額÷各產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn)之和

某種產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=該種產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn)×制造費(fèi)用分配率

在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=在產(chǎn)品數(shù)量×完工程度

單位成本=（月初在產(chǎn)品成本+本月發(fā)生生產(chǎn)成本）÷（完工產(chǎn)品產(chǎn)量+在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量）

完工產(chǎn)品成本=完工產(chǎn)品產(chǎn)量×單位成本

在產(chǎn)品成本=在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量×單位成本（如出現(xiàn)單位成本小數(shù)點(diǎn)保留情況，倒擠出在產(chǎn)品成本）

月末在產(chǎn)品成本=月末在產(chǎn)品數(shù)量×在產(chǎn)品單位定額成本

完工產(chǎn)品總成本=（月初在產(chǎn)品成本+本月發(fā)生生產(chǎn)成本）-月末在產(chǎn)品成本

文章來源：會(huì)計(jì)幫官微