一、單項(xiàng)選擇題(共20題，每題1分)
1.稅務(wù)稽查的對(duì)象是()。
A.納稅人的經(jīng)營活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)
B.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)
C.納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)
D.納稅人、扣繳義務(wù)人
2.下列（）的稅務(wù)稽查案源一般采用篩選確定。
A．日?；锽．轉(zhuǎn)辦案源
C．交辦案源D．協(xié)查案源
3.對(duì)上級(jí)部門交辦稅務(wù)案件進(jìn)行的稽查屬于()。
A．日?；锽．專項(xiàng)稽查
C．專案稽查D．重點(diǎn)稽查
4.根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)()實(shí)施檢查。
A.納稅人的生產(chǎn)車間B.納稅人的私人住宅
C.納稅人的經(jīng)營場(chǎng)所D.納稅人的貨物存放地
5.稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示()，否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。
A.工作證件B.稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書
C.單位介紹信D.能證明稅務(wù)人員身份的有效證件.
6．違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在（）未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。
A.二年內(nèi)B.三年內(nèi)
C.五年內(nèi)D.十年內(nèi)
7.依照《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過()。
A.一年B.6個(gè)月C.3個(gè)月D.1個(gè)月
8.納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處（）的罰款。
A．一萬元以下B.二千元以上一萬元以下
C．二千元以下D.一萬元以上十萬元以下
9.對(duì)于同一個(gè)稅務(wù)違法行為，不得給予（）罰款的稅務(wù)行政處罰。
A.1次B.1次以上C.2次D.2次以上
10．根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》的規(guī)定，（）。
A．案件調(diào)查人員無正當(dāng)理由不參加聽證，適用聽證終止
B．聽證主持人在聽證過程中認(rèn)為證據(jù)有疑問無法聽證辯明，可能影響稅務(wù)行政處罰的準(zhǔn)確公正，可以宣布聽證中止
C．當(dāng)事人無正當(dāng)理由不參加聽證，聽證中止
D．案件調(diào)查人員嚴(yán)重違反聽證秩序致使聽證無法進(jìn)行，聽證主持人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)終止聽證
11.下列稅務(wù)行政處罰案件當(dāng)事人可以要求聽證的是（）。
A.對(duì)公民處1000元以上的罰款
B.對(duì)公民處2000元以上的罰款
C.對(duì)法人處2000元以上的罰款
D.對(duì)法人處5000元以上的罰款
12.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在舉行聽證的()將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達(dá)當(dāng)事人。
A.三日前B.五日前C.七日前D.十五日前
13.《稅務(wù)處罰決定書》所援引的處理依據(jù)，必須是（），并應(yīng)當(dāng)注明文件名稱、文號(hào)和有關(guān)條款。
A.稅收法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章
B.稅收法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章、稅收規(guī)范性文件
C.稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī)
D.稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、行政規(guī)章
14.《稅務(wù)行政處罰決定書》不應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容()。
A.處罰的直接原因B.處罰的依據(jù)
C.處罰的決定D.告知書面提請(qǐng)聽證權(quán)
15.稅務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)接到審理機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)交的決定性文書后，應(yīng)指派兩名以上稅務(wù)人員，在（）日內(nèi)將有關(guān)文書送達(dá)被查對(duì)象，并監(jiān)督其履行。
A3日B7日
C15日D30日
16.稅務(wù)案件處理決定采用留置送達(dá)方式，送達(dá)人應(yīng)當(dāng)在送達(dá)回證上記明拒收理由和日期，并由（）簽名或者蓋章。
A.送達(dá)人B.見證人C.受送達(dá)人D.送達(dá)人和見證人
17.稅務(wù)案件處理決定采取公告送達(dá)的，自公告之日起滿（），即視為送達(dá)。
A.一個(gè)月B.7天C.15天D.30天
18.關(guān)于稅務(wù)文書送達(dá)，下列說法正確的是：()
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)稅務(wù)文書，必須直接送交受送達(dá)人。
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)將稅務(wù)文書留在受送達(dá)人處，即視為送達(dá)。
C.受送達(dá)人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)由法人的法定代表人或其他組織的主要負(fù)責(zé)人簽收。
D.受送達(dá)人有代理人的可以送交其代理人簽收。
19.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，()。
A.抵押權(quán)應(yīng)當(dāng)先于稅收、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行
B.稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行
C.質(zhì)權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、稅收、留置權(quán)執(zhí)行
D.留置權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、稅收?qǐng)?zhí)行
20．對(duì)查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，()
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指令被執(zhí)行人負(fù)責(zé)保管，保管責(zé)任由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)
B.繼續(xù)使用被查封的財(cái)產(chǎn)不會(huì)減少其價(jià)值的，扣押、查封期間也不可以繼續(xù)使用
C.繼續(xù)使用被查封的財(cái)產(chǎn)不會(huì)減少其價(jià)值的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用
D.因保管或使用的過程中造成的損失，由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。
二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題1.5分）
1.以下不屬于稅務(wù)稽查依據(jù)的有（）。
A.口供B.會(huì)計(jì)資料C.財(cái)會(huì)制度D.稅收法律
2、稅務(wù)稽查案源的篩選方法通常有（）。
A．計(jì)算機(jī)選案B．人工選案
C．人機(jī)結(jié)合選案D．計(jì)劃分配選案
3．檢查實(shí)施前應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》，告知其檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知（）。
A．公民舉報(bào)有稅收違法行為的
B．檢查機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有稅收違法行為的
C．納稅人連續(xù)兩年稅負(fù)率偏低的
D．預(yù)先通知有礙檢查的
4．檢查人員與被查對(duì)象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避（）。
A．直系血親關(guān)系；
B．三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系
C．近姻親關(guān)系
D．可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系
5.根據(jù)《涉稅案件移送管理辦法》的規(guī)定,下列案件應(yīng)當(dāng)移送()。
A.偷稅數(shù)額在1萬元以上，并且偷稅數(shù)額占各稅種應(yīng)納稅總額的10%以上的
B.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上的案件
C.以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在1萬元以上的案件
D.非法出售普通發(fā)票25份以上的案件
6.證據(jù)真實(shí)性審查包括（）等內(nèi)容的審核。
A.證據(jù)形成的原因
B.現(xiàn)證據(jù)時(shí)的客觀環(huán)境
C.證據(jù)是否為原件、原物，復(fù)印件、復(fù)制品與原件、原物是否相符
D.提供證據(jù)的人或證人與當(dāng)事人是否具有親屬關(guān)系、利害關(guān)系或其他密切關(guān)系
7.稅務(wù)文書送達(dá)方式包括()。
A.直接送達(dá)B.委托送達(dá)
C.郵寄送達(dá)D.公告送達(dá)E.留置送達(dá)
8.某公司2008年6月應(yīng)納稅款10萬元，應(yīng)于7月10日前繳納，該公司未按規(guī)定的期限繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)向其送達(dá)《催繳稅款通知書》，責(zé)令其10日內(nèi)繳納上述稅款。至7月30日，該公司仍未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采取()措施。
A.責(zé)令其提供納稅擔(dān)保
B.書面通知開戶銀行扣繳稅款
C.扣押、拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物抵繳稅款
D.處以罰款
9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人依法行使撤銷權(quán)時(shí)應(yīng)同時(shí)具備的條件是（）
A.無償轉(zhuǎn)讓了財(cái)產(chǎn)
B.對(duì)國家稅收造成了損害
C.必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出請(qǐng)求
D.行使撤銷權(quán)的必要費(fèi)用由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)擔(dān)；
10．稅務(wù)稽查報(bào)表的編制與其他各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表一樣，應(yīng)做到（）。
A.內(nèi)容真實(shí)B.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確
C.口徑一致D.編報(bào)及時(shí)
三、判斷題(共15題,每題1分)
1.稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)進(jìn)行的稽查行為都是合法的。（）
2、根據(jù)《稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，涉稅案件只能由被查處對(duì)象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（）
3、舉報(bào)案件管理環(huán)節(jié)不受理匿名舉報(bào)。()
4．對(duì)被檢查對(duì)象要求檢查人員回避的，檢查人員是否回避，由上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)局長審定。（）
5．稅務(wù)檢查人員收集的證據(jù)，任何人不得隱匿、涂改、毀棄，并依法履行保密義務(wù)。（）
6．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）長批準(zhǔn)后，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表等資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查。（）
7.審理人員在制作同意《稅務(wù)稽查報(bào)告》的《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》時(shí)，應(yīng)統(tǒng)一采用規(guī)范的“同意”兩字作為審理結(jié)論。（）
8.在稅務(wù)處理決定書正文以外，應(yīng)當(dāng)告知稅務(wù)違法當(dāng)事人的訴權(quán)。（）
9.聽證程序不是所有稅務(wù)行政處罰的必經(jīng)程序。（）
10.稅務(wù)機(jī)關(guān)立案查處的各類稅務(wù)違法案件都必須經(jīng)過稽查審理環(huán)節(jié)。()
11.稅務(wù)稽查強(qiáng)制執(zhí)行的范圍不但包括稅款、滯納金，對(duì)罰款也可以強(qiáng)制執(zhí)行。（）
12.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，納稅人逾期仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款、滯納金。()
13.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個(gè)人及所扶養(yǎng)家屬的住房和用品。()
14.2008年6月15日，某法人代表王某要求到美國考察，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)其還有欠稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供納稅擔(dān)保，如不提供擔(dān)保，又不繳清欠稅的，可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。()
15.《稅務(wù)文書送達(dá)回證》“送達(dá)地點(diǎn)”一欄，填寫受送達(dá)人戶口所在地地址。（）
四、改錯(cuò)題(共5題，每題2分)
1．按照《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》規(guī)定，檢舉人領(lǐng)取檢舉獎(jiǎng)金的時(shí)限為接到領(lǐng)獎(jiǎng)通知之日起60日內(nèi)。
2.審理人員在接到審理任務(wù)后，開始進(jìn)行一系列審理活動(dòng)，直到《審理報(bào)告》制作完畢的時(shí)間，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)審理完畢。
3．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個(gè)人及所扶養(yǎng)家屬的住房和用品。
4．對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)三年內(nèi)可以追征。
5．稅收保全措施不僅適用從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，而且適用扣繳義務(wù)人。
案例分析
?。ㄒ唬?008年7月3日，某市地稅稽查局接到舉報(bào)，該市某企業(yè)有偷稅行為，遂派稽查人員李某帶一名協(xié)稅員到該企業(yè)檢查。該企業(yè)拒不提供納稅資料，該局核定其應(yīng)納稅額2萬元，責(zé)令其7月15日之前繳納。7月7日李某發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將大量商品裝箱運(yùn)出，李某擔(dān)心稅款流失，到其開戶銀行出示稅務(wù)檢查證后要求銀行提供企業(yè)資金情況。在銀行不予配合的情況下，報(bào)經(jīng)稽查局長批準(zhǔn)，稽查局扣押了該企業(yè)價(jià)值2萬余元的商品，并委托商業(yè)機(jī)構(gòu)拍賣，拍賣價(jià)款3萬元。8月15日，該企業(yè)繳納稅款2萬元，對(duì)其扣押措施不服，向中級(jí)人民法院提起訴訟。
問題：1.稽查局的執(zhí)法行為不當(dāng)之處在哪里？
2．銀行是否應(yīng)提供該企業(yè)的賬戶資金情況？為什么？
3．法院是否應(yīng)受理此案？
4．對(duì)該企業(yè)拒不提供納稅資料的行為應(yīng)如何處理？
參考答案：
1.（1）稽查人員應(yīng)至少兩個(gè)人，協(xié)稅員不具有執(zhí)法主體資格；
（2）未到納稅限期之前不應(yīng)拍賣商品抵稅；
?。?）拍賣應(yīng)委托依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣，而不應(yīng)委托商業(yè)企業(yè)拍賣。
2．李某違法查詢賬戶。銀行不應(yīng)提供資金情況，因?yàn)闆]有經(jīng)局長批準(zhǔn)，沒有持全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明。
3．法院應(yīng)受理此案。因?yàn)榘凑斩悇?wù)行政復(fù)議規(guī)則規(guī)定，稅收保全措施屬于選擇復(fù)議，可直接訴訟。
4．對(duì)某企業(yè)拒不提供納稅資料的行為，應(yīng)責(zé)令改正，可以處以1萬元以下的罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款。
（二）案情：W市市民陳某夫婦在2008年5月利用自家房產(chǎn)，開辦了一個(gè)便民百貨店，從事商品零售業(yè)務(wù)。陳某夫婦認(rèn)為利用自己的房子開店是不需要納稅的。所以一直未辦理稅務(wù)登記，也未辦理納稅申報(bào)，更未繳納稅款。
2008年9月18日，W市（地級(jí)市）國家稅務(wù)局稽查局根據(jù)群眾舉報(bào)，委派小張和小王兩位稅務(wù)稽查干部持稅務(wù)部門開具的《介紹信》，對(duì)便民百貨店進(jìn)行稅務(wù)檢查。陳某認(rèn)為小張?jiān)?jīng)來商店買香煙，因?yàn)閮r(jià)格問題發(fā)生過爭(zhēng)執(zhí)，所以小張的檢查屬于打擊報(bào)復(fù)，于是要求小張回避。小張和小王商量后一致認(rèn)為這不符合稅法的回避條件，當(dāng)場(chǎng)拒絕了陳某的要求，正常實(shí)施檢查。
經(jīng)過檢查計(jì)算，發(fā)現(xiàn)陳某5月至9月共少繳增值稅9000元，城建稅630元(假設(shè)沒有其他稅款)。2008年9月19日，W市國家稅務(wù)局稽查局下達(dá)《稅務(wù)處理決定書》，責(zé)令陳某在10日內(nèi)向W市國家稅務(wù)局繳納增值稅9000元，向W市地方稅務(wù)局繳納城建稅630元，并繳納規(guī)定的滯納金(稅務(wù)征管軟件自動(dòng)計(jì)算)，并按照規(guī)定程序送達(dá)了有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)告知書，責(zé)令陳某按期繳納稅款。
2008年9月30日，鑒于責(zé)令期滿，陳某仍未繳納稅款，稽查局經(jīng)研究，決定對(duì)陳某處2500元罰款，稽查干部小王正式送達(dá)《稅務(wù)處罰決定書》，由于陳某拒絕簽收，小王電話通知小張，并請(qǐng)小張前來正式簽字作證，留置送達(dá)有關(guān)稅務(wù)文書。
2008年10月15日，納稅人仍未繳納稅款和罰款，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)部門扣押并變賣了該商店正常銷售的“食用色拉油”一批，將色拉油按八折價(jià)格變賣給W市某賓館，所得變價(jià)收入在抵繳稅款、滯納金和罰款后，將余款于10月22日退還陳某。
根據(jù)以上情況分析：稅務(wù)部門及有關(guān)稅務(wù)人員在具體行政行為方面有哪些不妥之處。
參考答案：
（1）、稅務(wù)檢查時(shí)稅務(wù)干部應(yīng)出示《稅務(wù)檢查證》和《稅務(wù)檢查通知書》，本案只是《介紹信》；
（2）、納稅人認(rèn)為檢查人員應(yīng)當(dāng)回避的，稽查人員是否回避，由本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長決定，檢查人員不應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)決定；
?。?）、9月實(shí)施稅務(wù)檢查，不應(yīng)當(dāng)將納稅人9月份應(yīng)納稅款作為違法納稅人行為處理；
?。?）、國稅機(jī)關(guān)不應(yīng)計(jì)算應(yīng)當(dāng)由地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的城建稅；
?。?）、稅務(wù)稽查局對(duì)納稅人處罰前應(yīng)當(dāng)首先下達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知納稅人有聽證、陳述、申辯的權(quán)利；
?。?）、稅務(wù)文書采取留置送達(dá)時(shí)，稅務(wù)干部之間不可以簽字作證；
?。?）、本例納稅人經(jīng)責(zé)令交納和通知申報(bào)，仍未申報(bào)，已經(jīng)構(gòu)成偷稅，所以，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照偷稅處理，對(duì)納稅人處50%以上5倍以下罰款，而本例只處罰2500元，處罰比例偏低；
?。?）、稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押商品變價(jià)抵繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣；無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售，也可以責(zé)令納稅人限期處理；如果無法委托商業(yè)企業(yè)銷售，納稅人也無法處理的，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)變價(jià)處理。本案直接變價(jià)處理，顯然是不正確的；
?。?）、拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。本例剩余2100元，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)?shù)?2日才退還納稅人，已經(jīng)超過了規(guī)定期限。答案：
一、單項(xiàng)選擇題
1D2A3C4B5B6C7B8A9D10D11B12D13A14D15B16D17D18D19B20C
二、多項(xiàng)選擇題
1ABC2ABC3ABD4ABCD5ABC6ABCD7ABCDE8BCD9ABC10ABCD
三、判斷題
1×2×3×4×5√6×7×8√9√10√11√12×13×14√15×
四、改錯(cuò)題
1答案：60日改為90日。
2答案：15日改為10日
3答案：“家屬”后加上“必需”二字。
4答案：“三年內(nèi)可以追征”改為“可以無限期追征”。
5答案：不適用扣繳義務(wù)人。
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