下面是我從事會計工作做賬的一些經(jīng)驗(yàn)，希望能幫到大家：
1、在做稅務(wù)賬之前，要把本企業(yè)當(dāng)期的銀行收付款憑證、發(fā)生的所有費(fèi)用單據(jù)進(jìn)行整理。收款銀行回單與匯款憑證按日期排序貼在專用粘貼單上。將員工出差的路橋費(fèi)、餐費(fèi)、加油費(fèi)等費(fèi)用進(jìn)行歸類，貼在粘貼單上，統(tǒng)計出各種費(fèi)用之和，以及支付房租、水電費(fèi)、電話費(fèi)和銷售開具的增值稅專用發(fā)票等。
2、首先做的是貨幣資金項目，根據(jù)銀行收付款原始憑證編制記賬憑證，然后做現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)，提現(xiàn)只需制銀行付款憑證即可。
3、第二步：根據(jù)本月開具增值稅專用發(fā)票統(tǒng)計本月銷售收入，掛應(yīng)收賬款科目，注：每筆應(yīng)收應(yīng)單獨(dú)對應(yīng)銀行存款科目，以便日后查賬，盡量避免錯誤。
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項稅額
4、第三步：做購入原材料，根據(jù)本月入庫原材料及進(jìn)項發(fā)票編制記賬憑證，如果材料已入庫而發(fā)票未到則要暫估材料入賬。
發(fā)票已到材料也已入庫： 材料已入庫發(fā)票未到：
借：原材料 借：原材料
待攤費(fèi)用──待處理進(jìn)項稅金 貸：應(yīng)付賬款──暫估價
貸：應(yīng)付賬款
若有運(yùn)費(fèi)：
借：制造費(fèi)用──運(yùn)費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅──進(jìn)項稅金（運(yùn)費(fèi)發(fā)票金額*7％）
貸：應(yīng)付賬款
5、第四步：本月認(rèn)證進(jìn)項稅額
借：應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅──進(jìn)項稅額（網(wǎng)上認(rèn)證結(jié)果通知書金額）
貸：待攤費(fèi)用──待處理進(jìn)項稅金
6、第五步：生產(chǎn)領(lǐng)用原材料、包裝物
借：生產(chǎn)成本──基本生產(chǎn)成本──原材料
貸：原材料
借：生產(chǎn)成本──輔助生產(chǎn)成本──包裝物
貸：周轉(zhuǎn)材料──包裝物
7、第六步：支付上月電費(fèi)、房租（上月已計提），根據(jù)相關(guān)發(fā)票做賬
借：預(yù)提費(fèi)用──電費(fèi)
貸：現(xiàn)金
借：預(yù)提費(fèi)用（其他應(yīng)付款）
貸：現(xiàn)金
8、第七步：計提本月電費(fèi)、房租（根據(jù)以住經(jīng)驗(yàn)或上月適當(dāng)計提）
借：制造費(fèi)用──電費(fèi)
貸：預(yù)提費(fèi)用──電費(fèi)
借：制造費(fèi)用──租金
貸：（預(yù)提費(fèi)用）其他應(yīng)付款──租金
9、第八步：計提本月折舊（假設(shè)只有固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)的用途計提，直線法攤銷，一般情況辦公設(shè)備、電子設(shè)備5年，機(jī)器設(shè)備10年）
借：營業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
制造費(fèi)用
貸：累計折舊
10、第九步：開辦費(fèi)攤銷（如果沒有或已攤銷完則不用做）
借：管理費(fèi)用──開辦費(fèi)
貸：長期待攤費(fèi)用──開辦費(fèi)
11、第十步：發(fā)放上月工資
借：應(yīng)付工資（上月計提數(shù)）
管理費(fèi)用/工資（管理人員少計提部分，若是多計提則貸方?jīng)_銷）
制造費(fèi)用/工資（車間人員少計提部分，若是多計提則貸方?jīng)_銷）
生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/工資（生產(chǎn)線人員少計提部分，若是多計提則貸方?jīng)_銷）
貸：現(xiàn)金或銀行存款
12、第十一步：計提本月工資（可以算出本月工資再計提）
借：管理費(fèi)用/工資
制造費(fèi)用/工資
生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/工資
貸：應(yīng)付工資
注：計提與支付不要做在一張憑證上
13、第十二步：轉(zhuǎn)出本月未交增值稅（本月銷項減進(jìn)項）
借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)/未交增值稅
14、第十三步：計提本月城建稅（應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅*5％）、教育費(fèi)附加（應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅*3％）、堤圍費(fèi)（不含稅營業(yè)收入總額*0.0005）
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)/城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)/教育費(fèi)附加
借：管理費(fèi)用/堤圍費(fèi)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)/堤圍費(fèi)
每季度末還要計提企業(yè)所得稅：（利潤總額*25％）
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交企業(yè)所得稅
15、第十四步：支付本月水費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、手續(xù)費(fèi)
借：制造費(fèi)用/水費(fèi)
管理費(fèi)用/辦公費(fèi)
財務(wù)費(fèi)用
貸：現(xiàn)金
16、第十五步：支付汽車維修費(fèi)、加油費(fèi)、過路費(fèi)
借：營業(yè)費(fèi)用/汽車費(fèi)用
貸：現(xiàn)金
17、第十六步：支會管理人員差旅費(fèi)及招待費(fèi)
借：管理費(fèi)用/差旅費(fèi)
管理費(fèi)用/業(yè)務(wù)接待費(fèi)
貸：現(xiàn)金
18、第十七步：結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用（就是把制造費(fèi)用明細(xì)科目轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本/輔助生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用科目）
借：生產(chǎn)成本/輔助生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用
貸：制造費(fèi)用
19、第十八步：結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本（即產(chǎn)成品入庫，一般情況都是銷售多少數(shù)量就入庫多少數(shù)量）
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本（所有明細(xì)科目）
生產(chǎn)成本/輔助生產(chǎn)成本（所有明細(xì)科目）
20、第十九步：結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本（出庫產(chǎn)成品成本，可與入庫成本相同，有其他成本也要結(jié)轉(zhuǎn)）
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
21、第二十一步：結(jié)轉(zhuǎn)本月收入科目（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入）
借：主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
22、第二十二步：結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用科目
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
營業(yè)費(fèi)用
財務(wù)費(fèi)用
營業(yè)支出
所得稅費(fèi)用
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