（一） 原始憑證進行粘貼時，必須使用統(tǒng)一印制的單據(jù)粘貼單、差旅費報銷匯總單等相關(guān)單據(jù)，不得使用自行印制或購買的單據(jù)粘貼單和差旅費報銷單等。
（二） 原始憑證應(yīng)按照末級會計科目（如辦公費、招待費等）進行分類整理，同類末級會計科目的原始憑證應(yīng)粘貼在一起。
（三） 同類原始憑證如果數(shù)量較多，大小不一，應(yīng)按憑證規(guī)格的大小進行分類，同一張單據(jù)粘貼單上所粘貼的憑證盡量保持大小一致。每張單據(jù)粘貼單所粘貼的憑證不得過多，規(guī)格較大的憑證（如購物發(fā)票等）可粘貼2-6張；規(guī)格較小的憑證（如停車費、過路過橋費、定額餐飲發(fā)票等）可粘貼8-10張。
（四）在單據(jù)粘貼單上粘貼憑證時，應(yīng)由上而下、自左至右、均勻排列粘貼，一般粘貼2列，每列4-5張，在粘貼線內(nèi)均勻粘貼，上、下及右方不得超出粘貼線，兩列之間不得重疊、留空或大量累壓粘貼。原始憑證應(yīng)保持原樣粘貼，有獎發(fā)票應(yīng)去掉對獎聯(lián)，個別規(guī)格參差不齊的憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始憑證內(nèi)容的完整性。
（五） 對于規(guī)格較大、紙質(zhì)較硬的原始憑證（如證明文件），每張單據(jù)粘貼單限粘貼2張，要分張折疊，規(guī)格大小要與單據(jù)粘貼單的規(guī)格保持一致。
（六） 原始憑證粘貼完畢，需將憑證張數(shù)、合計金額填列完整。在當年預(yù)算列支的經(jīng)費支出憑證需填制支出報銷匯總單，在往來款科目列支的支出憑證需填制往來款支出匯總單，并將單位名稱、日期、科目、金額、張數(shù)和報賬員簽字等內(nèi)容填列完整，做到書寫正規(guī)、清楚，計算正確。每張匯總單所附原始憑證不得過厚，以不超過
（七） 出差報銷憑證（如住宿費、過路過橋費、車船票等），均應(yīng)使用差旅費報銷匯總單做封面。粘貼時，應(yīng)先將憑證粘貼在單據(jù)粘貼單上，然后加貼差旅費報銷匯總單，不得直接在差旅費報銷匯總單的背面粘貼報銷憑證。出差期間因工作需要支出的接待費憑證需單獨粘貼，不得混同于差旅費報銷。
（八）原始憑證應(yīng)使用優(yōu)質(zhì)膠水進行粘貼，以保證憑證的粘貼效果，粘貼憑證如果數(shù)量較多、厚度較高，應(yīng)在粘貼線外加粘貼條，粘貼好后及時用重物壓平，以防褶皺、膨松，確保憑證整體平整。
（九）對借款單、轉(zhuǎn)賬支票借用單，以及會議費、接待費、辦公耗材、設(shè)備購置等單張需轉(zhuǎn)賬支付的憑證，單位可不粘貼，簽字后，經(jīng)辦人、收款人可持憑證直接到支付中心，由支付中心進行粘貼整理。報賬員需提醒經(jīng)辦人、收款人不得褶皺、損毀，保持憑證票面整潔。如需注明列支渠道、說明等，要在憑證上做標記。
（十）財政直接支付申請業(yè)務(wù)、財政授權(quán)支付電匯業(yè)務(wù)原始憑證需粘貼在財政直接支付申請(授權(quán)支付電匯)信息通知單上。
第五條 原始憑證及相關(guān)單據(jù)應(yīng)按照下列要求進行簽字，不得隨意、無序簽字。
（一）實行簽字備案制度。單位需將分管財務(wù)的負責人及報賬員的簽字報支付中心，由支付中心掃描到計算機進行備案，如有變動需提報“關(guān)于變更財務(wù)負責人（報賬員）的通知”到支付中心進行備案變更。
（二）單位負責人、經(jīng)辦人、報賬員需在原始憑證的右邊位置規(guī)范簽字，應(yīng)使用藍黑色碳素筆簽字，不得使用圓珠筆、鉛筆、非藍黑色碳素筆等簽字，不得在憑證對獎聯(lián)及發(fā)票印章上簽字。
（三）對于粘貼在單據(jù)粘貼單上的憑證，原則上一票一簽字，不得壓簽，但對于金額較小的定額憑證（限小額車票、停車費），可在憑證張數(shù)和大小寫金額填寫完整、正確后，加貼報銷單封面，由負責人、經(jīng)辦人、報賬員在封面上簽字。
（四）差旅費報銷憑證由單位負責人、經(jīng)辦人、報賬員在差旅費報銷匯總單上簽字，出差人或經(jīng)辦人在所附原始憑證上簽字
