1、從銀行提取現(xiàn)金
借：現(xiàn)金
貸：銀行存款
2、外購(gòu)材料（以買價(jià)加運(yùn)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅單列）
借：材料采購(gòu)/在途物資（未入庫(kù)的）
原材料（已入庫(kù)）
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款（已付款）
應(yīng)付賬款（未付款）
應(yīng)儲(chǔ)票據(jù)（簽發(fā)商業(yè)匯票）
3、材料驗(yàn)收入庫(kù)
借：原材料
貸：材料采購(gòu)/在途物資
4、以銀行存款支付前欠購(gòu)貨款
借：應(yīng)付賬款—某公司
貸：銀行存款
5、職工預(yù)借差旅費(fèi)
借：其他應(yīng)收款—某某
貸：現(xiàn)金
6、報(bào)銷差旅費(fèi)
1）報(bào)銷金額等于借款金額
借：管理費(fèi)用
貸：其他應(yīng)收款—某某
2）報(bào)銷金額大于借款金額
借：管理費(fèi)用
貸：其他應(yīng)收款—某某
現(xiàn)金
3）報(bào)銷金額小于借款金額
借：管理費(fèi)用
現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款—某某
7、行政部門購(gòu)辦公品
借：管理費(fèi)用
貸：現(xiàn)金（銀行存款）
8、以現(xiàn)金發(fā)放工資
借：應(yīng)付工資
貸：現(xiàn)金
9、預(yù)付報(bào)刊費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
借：待攤費(fèi)用
貸：銀行存款（現(xiàn)金）
10、銷應(yīng)由本月承擔(dān)的報(bào)刊費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
借：管理費(fèi)用
貸：待攤費(fèi)用
11、根據(jù)發(fā)出材料匯總表
借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人工資）
制造費(fèi)用（車間一般耗用）
管理費(fèi)用（行政部門用）
營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售部門用）
貸：原材料
12、月末計(jì)算本月職工工資
借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人工資）
制造費(fèi)用（車間管理人員工資）
管理費(fèi)用（行政人員工資）
營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售人員工資）
貸：應(yīng)付工資
13、按工資總額的14%提取福利費(fèi)
借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人福利費(fèi)）
制造費(fèi)用（車間管理人員福利費(fèi)）
管理費(fèi)用（行政人員福利費(fèi)）
營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售人員福利費(fèi)）
貸：應(yīng)付福利費(fèi)
14、向銀行借款
借：銀行存款
貸：短期錯(cuò)款（一年以內(nèi)）
長(zhǎng)期借款（一年以上）
15、預(yù)提本月借款利息
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：預(yù)提費(fèi)用
16、支付季度的借款利息
借：預(yù)提費(fèi)用
貸：銀行存款
17、支付匯兌手續(xù)費(fèi)
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：銀行存款
18、購(gòu)買設(shè)備（以買價(jià)加稅金）
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
19、收到投資者投資
借：固定資產(chǎn)（以設(shè)備投資）
銀行存款（以貨幣投資）
原材料（以材料投資）
無形資產(chǎn)（以技術(shù)投資）
貸：實(shí)收資本
20、收到外方捐贈(zèng)
借：固定資產(chǎn)（以設(shè)備捐贈(zèng)）
銀行存款（以貨幣捐贈(zèng)）
原材料（以材料捐贈(zèng)）
無形資產(chǎn)（以技術(shù)捐贈(zèng)）
貸：資本公積
21、將資本公積或盈余公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本
借：資本公積/盈余公積
貸：實(shí)收資本
22、對(duì)外捐贈(zèng)
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：銀行存款
23、對(duì)外短期投資
借：短期投資
貸：銀行存款
24、收取投資收益
1）盈利 借：銀行存款
貸：短期投資
投資收益
2）虧損 借：銀行存款
投資收益
貸：短期投資
25、向銀行歸還借款
借：短期借款
貸：銀行存款
26、計(jì)提本月固定資產(chǎn)
借：制造費(fèi)用（車間提）
管理費(fèi)用（行政部門提）
貸：累計(jì)折舊
27、結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費(fèi)用
28、結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品入庫(kù)成本
借：庫(kù)存產(chǎn)品
貸：生產(chǎn)成本
29、銷售產(chǎn)品（銷項(xiàng)稅單列）
借：銀行存款（貨款已收）
應(yīng)收賬款（貨款未收）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）
30、結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)口的成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
31、銷售材料
借：銀行存款（貨款已收）
應(yīng)收賬款（貨款未收）
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
32、結(jié)轉(zhuǎn)已售材料成本
借：其他業(yè)務(wù)支出
貸：原材料
33、收回前售的貨款
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
34、以支票支付廣告費(fèi)、展覽費(fèi)
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用
貸：銀行存款
35、結(jié)轉(zhuǎn)收益類賬戶
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
投資收益/補(bǔ)貼收入
營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn) （表示盈利）
36、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類賬戶
借：本年利潤(rùn) （表示虧損）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營(yíng)業(yè)費(fèi)用
其他業(yè)務(wù)支出
營(yíng)業(yè)外支出
37、計(jì)算所得稅
所得稅=（“本年利潤(rùn)”的貸方—借方）*33%
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅
38、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅
39、交納所得稅
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
40、將實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配
41、按稅后利潤(rùn)的10%提取盈余公積金
借：利潤(rùn)分配
貸：盈余公積
42、向投資者分配利潤(rùn)
借：利潤(rùn)分配
貸：應(yīng)付利潤(rùn)
43、購(gòu)入不需安裝設(shè)備
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
44、購(gòu)入需要安裝設(shè)備
購(gòu)入時(shí)： 發(fā)生安裝費(fèi)用時(shí)： 安裝完畢時(shí)：
借：在建工程 借：在建軍工程 借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款 貸：銀行存款 貸：在建工程
45、本年終了，將“本年利潤(rùn)”科目的累計(jì)余額再轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目”
1）盈利
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
2）虧損
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
46、進(jìn)行利潤(rùn)分配 （利潤(rùn)分配借方表示減少，貸方表示增加）
借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積
/利潤(rùn)分配——提取法定公益金
/利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利
/利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積
貸：盈余公積
/ 應(yīng)付股利
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