在國(guó)際承包工程中，業(yè)主為了避免因承包商違約而蒙受損失，通常要求承包商提供可靠的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，這是買方市場(chǎng)的特點(diǎn)之一，也是國(guó)際公認(rèn)的業(yè)主采取的防范措施。在各種擔(dān)保形式中，銀行保函由于其信用最高，且收費(fèi)合理，成為最普遍、最易被各方接受的常見的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保形式。在國(guó)際工程承包業(yè)務(wù)的具體實(shí)施中，保函受益人憑保函向銀行索償?shù)那闆r時(shí)有發(fā)生，其中除因承包商違約而導(dǎo)致業(yè)主要求索償外，也有由于業(yè)主無(wú)理提款,甚至采取欺詐行為騙取款項(xiàng)，而導(dǎo)致承包商無(wú)端遭受損失的事情發(fā)生。因此，承包商應(yīng)清醒認(rèn)識(shí)各種保函所具有的風(fēng)險(xiǎn)，并在投標(biāo)決策、辦理保函和保函管理中采取相應(yīng)的防范措施，以對(duì)付可能出現(xiàn)的保函風(fēng)險(xiǎn)。
一、工程項(xiàng)目保函的特殊性
國(guó)際承包工程項(xiàng)目的保函，實(shí)質(zhì)上是承包商在特定條件下交給了業(yè)主一筆可向銀行兌換為貨幣的保證金，是由第三方（金融機(jī)構(gòu)）為業(yè)主提供的書面承諾形式的一種貨幣擔(dān)保。所以說，銀行保函就是金錢。保函一經(jīng)開出,在其有效期內(nèi)承包商不能撤銷，并且要承擔(dān)銀行開出的保函之全部風(fēng)險(xiǎn)。通常是以承包商在銀行的等額定期存款或抵押金為代價(jià)，銀行并不承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)。這和承包國(guó)內(nèi)工程要求銀行開出的銀行信譽(yù)證明是兩種不同的概念；在國(guó)際承包工程項(xiàng)下的保函的法律地位、效力和格式依賴于不同的國(guó)家、提供資金的機(jī)構(gòu)和保函的風(fēng)業(yè)主，即使在FIDIC條款中也只是提供了一般的要求和格式，在國(guó)際承包界至今沒有明文規(guī)定。當(dāng)遇到法律仲裁時(shí)，這類保函的法律糾紛就顯得比較復(fù)雜且充滿隨機(jī)因素；保函既是一份獨(dú)立的法律文件，又是工程投標(biāo)和工程承包合同不可缺少的組成部分，要受招標(biāo)文件中有關(guān)保函條款的制約。因此，保函的法律糾紛實(shí)質(zhì)上是工程承包合同的法律糾紛；由于國(guó)際承包工程項(xiàng)下保函的受益人和承包商不屬同一國(guó)家或地區(qū)、保函有效期長(zhǎng)、保函種類多和保函金額大等特點(diǎn)，所以，銀行保函的風(fēng)險(xiǎn)大于其它任何商業(yè)行為中經(jīng)濟(jì)擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)?！ 《?、不同類型保函的風(fēng)險(xiǎn)
國(guó)際承包工程項(xiàng)下的保函根據(jù)擔(dān)保的責(zé)任和功用不同，常見的有投標(biāo)、履約、預(yù)付款、工程保修保函以及為了某種特殊目的而出具的其它保函等。而不同保函按開具的內(nèi)容和開具的渠道不同，有無(wú)條件保函、有條件保函、直開保函、轉(zhuǎn)開保函和轉(zhuǎn)遞保函五種類型。
1、無(wú)條件保函
無(wú)條件保函，也叫“首次要求即付”保函，就是當(dāng)業(yè)主憑保函向銀行索償時(shí)，銀行不再征詢承包商意見即立刻兌現(xiàn)。這種保函在索償兌現(xiàn)前完全剝奪了承包商的申辯的權(quán)力，是所有銀行保函中潛在風(fēng)險(xiǎn)最大的一種保函。因?yàn)闃I(yè)主持此種保函如果向銀行聲明承包商違約，且其索償金額在保函金額之內(nèi)，索償日期也未超過保函的有效期，則銀行就有義務(wù)接受業(yè)主的要求付款?？梢哉f這種保函的提款完全掌握在業(yè)主手中，保函兌現(xiàn)無(wú)需事先取得承包商的同意，擔(dān)保銀行也無(wú)權(quán)以承包商實(shí)際上未違約而拒絕付款雖然事后可通過仲裁等方法，爭(zhēng)取索回被提取的款項(xiàng)及由此而造成的一切損失，但往往會(huì)遇到一系列困難而拖延，甚至毫無(wú)結(jié)果而對(duì)于業(yè)主來(lái)說則是有利的。
作為分包商給總包商開具無(wú)條件保函的風(fēng)險(xiǎn)在于，如果總包商的資信極差，特別是總包商面臨破產(chǎn)倒閉時(shí)，無(wú)條件保函遭到無(wú)理索償?shù)奈ｋU(xiǎn)性極大；分包商得到分包項(xiàng)目后又轉(zhuǎn)包給其它小分包商，如果這些小分包商對(duì)保函的法律認(rèn)識(shí)不足，對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行合同重視不夠，當(dāng)面臨總包扣款或罰款時(shí)，往往束手無(wú)策，影響施工或造成工期延誤，給業(yè)主或總包商索償造成口實(shí)和機(jī)會(huì)；有的總包商往往將一項(xiàng)工程分包給多家公司，當(dāng)分包工程已完工而整個(gè)工程尚未完工，保函也不允許撤銷，要等到整個(gè)工程完工后才能撤銷，在這種情況下分包商不同意保函延期，就會(huì)遭到索償。
2、有條件保函
此類保函與無(wú)條件保函的區(qū)別在于：不是“首次要求”即可以支付，而是規(guī)定對(duì)保函受益人在索償兌現(xiàn)時(shí)有某些限制條件，比如：受益人在索償時(shí)應(yīng)提供有關(guān)咨詢工程師或獨(dú)立第三方出具的確定承包商違約的證明材料；或索償與支付之間應(yīng)有一定的間隔時(shí)間，以便承包商對(duì)其違約采取補(bǔ)救措施，與業(yè)主協(xié)商解決爭(zhēng)端；或是在業(yè)主索償時(shí)，規(guī)定先將保函所擔(dān)保的金額交給第三方，待業(yè)主與承包商爭(zhēng)端解決后交付給業(yè)主等。由于各種限制條件的存在，對(duì)承包商保護(hù)自身利益，防止業(yè)主無(wú)理提款而遭受無(wú)端損失起到了保護(hù)作用。相對(duì)于無(wú)條件保函而言，有條件保函的索償支付不是一次性的，而是根據(jù)按價(jià)索償?shù)脑瓌t進(jìn)行，從而能夠更好地保護(hù)承包商的利益。
3、直開保函
指承包商委托承包商所在國(guó)的擔(dān)保銀行直接開出的，以業(yè)主為受益人的保函。在國(guó)際工程承包業(yè)務(wù)中，業(yè)主一般只接受項(xiàng)目所在國(guó)的銀行開出的保函或經(jīng)業(yè)主認(rèn)可的銀行開出的保函。國(guó)際上，一般都認(rèn)可我國(guó)的中國(guó)銀行開具的保函，有的國(guó)家或業(yè)主也認(rèn)可我國(guó)的其它商業(yè)銀行（大都有對(duì)外開具保函的業(yè)務(wù)）。但在開保函之前，應(yīng)根據(jù)招標(biāo)文件的要求，事先爭(zhēng)得業(yè)主同意直開和直開的銀行并要獲得業(yè)主的書面認(rèn)可，否則，直開的保函可能被業(yè)主判為無(wú)效保函而前功盡棄。
4、轉(zhuǎn)開保函
前面提到的，在國(guó)際承包業(yè)務(wù)中，業(yè)主一般都只接受當(dāng)?shù)劂y行或經(jīng)他認(rèn)可的銀行開出的保函，此種情況下，承包商只有在我國(guó)的擔(dān)保銀行（須經(jīng)當(dāng)?shù)劂y行或業(yè)主指定銀行同意的我國(guó)銀行）首先開出一份保函給當(dāng)?shù)劂y行或業(yè)主指定的銀行，然后該銀行再開出一份以業(yè)主為受益人的保函，這種方式開出的保函就叫轉(zhuǎn)開保函。轉(zhuǎn)開保函對(duì)承包商來(lái)說風(fēng)險(xiǎn)也較大，因?yàn)楫?dāng)?shù)劂y行視這種保函為“首次要求即付”保函，承擔(dān)直接責(zé)任，如果發(fā)生業(yè)主索償?shù)那闆r，當(dāng)?shù)氐霓D(zhuǎn)開銀行要立刻辦理支付手續(xù)，事后再與原開保函銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算。因此，轉(zhuǎn)開保函對(duì)于承包商風(fēng)險(xiǎn)較大，同時(shí)還要承擔(dān)與直開保函近乎相同的銀行保函手續(xù)費(fèi)，承包商這時(shí)等于雙重付費(fèi)。
5、轉(zhuǎn)遞保函
由承包商所在國(guó)的擔(dān)保行開出以業(yè)主為受益人的保函，再通過項(xiàng)目所在國(guó)的一家銀行或業(yè)主指定的銀行呈交給業(yè)主的保函稱為轉(zhuǎn)遞保函，但以這種方式開出的保函必須是招標(biāo)文件允許的或者是經(jīng)承包商要求業(yè)主書面認(rèn)可的。“轉(zhuǎn)遞”時(shí)，當(dāng)?shù)劂y行只是起到聯(lián)絡(luò)作用，承擔(dān)的是間接責(zé)任。如果發(fā)生業(yè)主索償?shù)那闆r，當(dāng)?shù)氐?#8220;轉(zhuǎn)遞”銀行只是負(fù)責(zé)傳遞信息給原開證行，并且以其意見為準(zhǔn)。若原開證行不同意支付，則當(dāng)?shù)氐?#8220;轉(zhuǎn)遞”銀行只需原話轉(zhuǎn)告業(yè)主即可。若原開證行同意支付，則必須給其匯款，“轉(zhuǎn)遞”銀行要待收到這筆款項(xiàng)后才能轉(zhuǎn)付業(yè)主，中國(guó)銀行在某種程序上可以保護(hù)承包商。因此與轉(zhuǎn)開保函相比，轉(zhuǎn)遞保函不僅可以降低承包商的風(fēng)險(xiǎn)，而且還可以節(jié)省保函手續(xù)費(fèi)。
三、保函風(fēng)險(xiǎn)的防范
在國(guó)際工程承包業(yè)務(wù)中，開具銀行保函是承包商承包工程的通行證，目前也是我國(guó)承包商開展業(yè)務(wù)的攔路虎。要開展業(yè)務(wù)就要開保函，開保函就存在風(fēng)險(xiǎn)，但只要我們認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，又有防范的措施和對(duì)策，風(fēng)險(xiǎn)也可以避免或減輕。
1、在買標(biāo)書前，承包商必須分析項(xiàng)目所在國(guó)的政治和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，掌握業(yè)主的資信和財(cái)力、項(xiàng)目資金來(lái)源及可靠程度等。購(gòu)買標(biāo)書后，應(yīng)對(duì)標(biāo)書中各類保函的要求和保函格式中的具體內(nèi)容逐字逐句進(jìn)行認(rèn)真研究，盡量避免開出風(fēng)險(xiǎn)較大的保函，如果業(yè)主的財(cái)力及信譽(yù)均一般，且在招標(biāo)文件中又嚴(yán)格限定承包商出具“無(wú)條件保函”，在這種情況下，承包商應(yīng)慎重考慮是否參加投標(biāo)。
2、承包商一旦參加投標(biāo)，且必須開具“無(wú)條件”保函時(shí)，應(yīng)事先對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)很大的保函可能造成的損失做好各種防范準(zhǔn)備。首先，爭(zhēng)取保函具體內(nèi)容盡可能回避“索償即付”等字句，最好能夠規(guī)定在業(yè)主的書面索償與銀行付款之間有一定的間隔期限，以使承包商能有時(shí)間通過與業(yè)主的協(xié)商談判，將爭(zhēng)端解決在銀行付款之前。其次，如果保函內(nèi)容中不能回避“索償即付”一詞，承包商可向保險(xiǎn)公司就保函風(fēng)險(xiǎn)投保，并將保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入報(bào)價(jià)中；或者報(bào)價(jià)時(shí)將可能出現(xiàn)的保函風(fēng)險(xiǎn)考慮進(jìn)去。最后，一旦發(fā)生了業(yè)主無(wú)理索償保函的情況時(shí)，承包商應(yīng)立即向仲裁庭或通過律師向當(dāng)?shù)胤ㄔ禾岢鼍o急訴訟，申請(qǐng)暫時(shí)凍結(jié)保函的措施，阻止業(yè)主從銀行立刻得到支付，從而保護(hù)自身利益，使有關(guān)爭(zhēng)端日后聽從法院調(diào)查和處理。
3、中國(guó)銀行是我國(guó)最主要的外匯專業(yè)銀行，在許多國(guó)家設(shè)有分支機(jī)構(gòu)或代理銀行，在國(guó)際上資信很好。因此，雖然招標(biāo)文件中對(duì)開具保函的擔(dān)保銀行有限制性的規(guī)定，但承包商應(yīng)盡可能說服業(yè)主接受由中國(guó)銀行直開的保函，如果業(yè)主堅(jiān)持要求當(dāng)?shù)劂y行開具保函，則承包商應(yīng)盡量爭(zhēng)取通過中國(guó)銀行的分支機(jī)構(gòu)或代理行轉(zhuǎn)遞保函，而避免開具轉(zhuǎn)開保函。如果承包商在投標(biāo)項(xiàng)目國(guó)已有辦事處或?qū)嵤╉?xiàng)目，應(yīng)與當(dāng)?shù)劂y行保持經(jīng)常聯(lián)系并搞好關(guān)系，取得好的信譽(yù)，這樣就可在當(dāng)?shù)劂y行直接開出保函。值得注意的是，在大多數(shù)國(guó)家，經(jīng)濟(jì)擔(dān)保這種形式在商業(yè)往來(lái)中已是慣例，官方或民間的金融機(jī)構(gòu)（銀行、保險(xiǎn)公司等）都可出具不同形式的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，但擔(dān)保條件、擔(dān)保形式和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都有區(qū)別，甚至可以討價(jià)還價(jià)。在滿足業(yè)主要求的情況下，要選擇擔(dān)保條件不苛刻、資信好、辦事效率高且收費(fèi)率較低的銀行開出直開保函，也可通過比較選擇其它的擔(dān)保形式。
4、在勞務(wù)分包和工程分包合同項(xiàng)下出具無(wú)條件保函并非國(guó)際慣例，特別是私人公司提出這種保函要求要特別慎重，力爭(zhēng)不開保函或開有條件保函。在向總包商開具保函的同時(shí)，爭(zhēng)取總包商以合理比例的外匯現(xiàn)匯做保函風(fēng)險(xiǎn)抵押金，或出具資信良好、能開展國(guó)際金融業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)的反擔(dān)保，以共擔(dān)保函風(fēng)險(xiǎn)，建立相互聯(lián)系又相互制約的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；對(duì)純勞務(wù)的項(xiàng)目應(yīng)不出具任何保函；如果我方成為總包商，再選擇分包商時(shí)，要求分包商提供分包項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，以保障分包商充分履行自己的義務(wù)，同時(shí)也可轉(zhuǎn)嫁部分總包商的保函風(fēng)險(xiǎn)。
5、慎重簽約，嚴(yán)格守約是防范保函風(fēng)險(xiǎn)和工程風(fēng)險(xiǎn)的最好措施。無(wú)論是業(yè)主還是承包商、分包商，一切行為和工作都是以合同為準(zhǔn)則，對(duì)承包商或分包商來(lái)說，承包是以商務(wù)方式進(jìn)行的一種經(jīng)濟(jì)技術(shù)業(yè)務(wù)活動(dòng)，是一種資本、技術(shù)、設(shè)備、勞務(wù)和其它商品的綜合性輸出，整個(gè)工程承包要受到多種條件的制約和影響，其中有些條件是承包商或分包商自己無(wú)法估計(jì)和控制的，因而使得這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)潛伏著較大風(fēng)險(xiǎn)。如項(xiàng)目所在國(guó)的政策法律及政局變幻、貨幣風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹等將直接影響到承包效益。我們?cè)谏毯瀲?guó)際工程承包合同時(shí)，應(yīng)對(duì)可能構(gòu)成和造成風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行慎重的分析研究，并在合同中盡量避免風(fēng)險(xiǎn)條款。
合同簽定前，要清楚認(rèn)識(shí)到雙方在合同中各自所承擔(dān)的責(zé)任、義務(wù)和享有的權(quán)力。
合同簽定后，承包商或分包商就要按質(zhì)按量履行其義務(wù)，不為業(yè)主苛扣工程款、違約罰款和要求索償保函提供口實(shí)。
6、強(qiáng)化保函的善后管理。保函作為備用的償付他人的契約性憑證，決不是一紙無(wú)足輕重的空文。在實(shí)際工作中，因保函管理不善，很容易造成不必要的損失。例如，為了拿項(xiàng)目、簽合同，承包商往往急于申請(qǐng)開具保函，保函開出后該延期而未及時(shí)辦理延期手續(xù)，業(yè)主則以耽心保函失效為借口而在有效期滿前就向銀行索償，使承包商處于被動(dòng)；在保函該減額時(shí)而未及時(shí)辦理減額手續(xù)，則造成應(yīng)減除的責(zé)任未及時(shí)減除，既面臨被業(yè)主多索償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，也由此多負(fù)擔(dān)銀行擔(dān)保手續(xù)費(fèi)；在保函到期該撤銷時(shí)未及時(shí)辦理撤銷手續(xù)，則要繼續(xù)向銀行支付擔(dān)保費(fèi)用等等。因此，承包商和項(xiàng)目經(jīng)理部都要重視保函的管理，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)辦理保函的延期、減額、收費(fèi)和撤銷事宜，要建立臺(tái)帳，把項(xiàng)目的進(jìn)程和保函的管理緊密聯(lián)系起來(lái)，并納入項(xiàng)目經(jīng)理的目標(biāo)責(zé)任制之內(nèi)。
