一年一度的個稅專項附加扣除
信息確認(rèn)又開始啦
請大家及時完善信息
對于個稅，大家還有很多其他問題：
個人所得稅要如何計算呢？
每月收入基本不變時，為什么前面月份扣的稅少，后面月份扣的多呢？
當(dāng)年12月和次年3月需要在個稅APP上操作什么？
平時每個月都交稅，到年底算好還要再交嗎？這兩者有什么區(qū)別？
年終獎扣除時可以享受什么優(yōu)惠嗎？
這些問題都將在下文找到答案！
全年個人所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)
（稅率和速算扣除數(shù)通過查詢稅率表可獲得）
應(yīng)納稅所得額=
總收入-基本減除費用-專項扣除-專項附加扣除-捐贈扣除
-其他扣除-個人養(yǎng)老金扣除（2022年新增）
01
總收入
是指全年個人收入總額。
其中：
在個人收入只有工資薪金時，公司按年發(fā)給員工的工資獎金（未扣除社保和個稅的金額）就是個人的總收入。
基本減除費用為每月5,000.00元，每年60,000.00元。
即“三險一金”中個人負(fù)擔(dān)的部分。
其中：
“三險”是指基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險，“一金”是指住房公積金。
共六項，分別為子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。
采用正列舉方式。例如捐贈扣除、商業(yè)保險扣除。
2022年，李四收入200,000元。專項扣除個人負(fù)擔(dān)的三險一金合計20,000元，已經(jīng)銀行貸款買了首套房（每月可抵扣1,000元），向紅十字會捐款1,000元，則李四2022年應(yīng)繳納多少個稅呢？
第一步，計算應(yīng)納稅所得額
應(yīng)納稅所得額=總收入-基本減除費用-專項扣除-專項附加扣除-捐贈扣除-其他扣除-個人養(yǎng)老金扣除
=200,000-5,000*12-20,000-1,000*12-1,000=107,000元
第二步，計算全年應(yīng)納稅額
全年應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)
=107,000*10%-2,520=8,180元
這是因為你的累計收入在個稅稅率表上升檔啦！
個人所得稅按年實行“累計預(yù)扣法”。
從每年1月開始，看累計應(yīng)納稅所得額達(dá)到了個稅稅率表的哪個檔次并對應(yīng)計算，年底再對全年總收入進(jìn)行核對計算，也就是年度匯算清繳。
注：個稅稅率表有多張，工資薪金需要看綜合所得所使用的稅率表！
李四每月總收入12,000元，每月各類扣除后應(yīng)納稅所得額7,000元。
對照上表，1月份個人應(yīng)納稅所得額在36,000元以下的第一檔，要交3%的稅，即210元。前5個月每個月都一樣，則每個月交7,000*3%=210元。
但6月開始，累計應(yīng)納稅所得額已經(jīng)到了7,000*6=42,000元，已經(jīng)是第二檔了。
那么，6月應(yīng)該交42,000*10%-2,520-210*5=630元的稅啦。
每年年初在個稅APP上的是對六項專項附加扣除以及個人養(yǎng)老金的信息填寫和確認(rèn)。
次年3月是完成當(dāng)年的綜合所得匯算清繳。就是把當(dāng)年綜合所得加在一起算一算，看到底交多少稅。
注：
如果個人除了工資還有其他三項綜合所得，或者是次年才在APP上補充申報了各項扣除，就會出現(xiàn)補/退稅情況。
按照階段性政策，居民個人取得全年一次性獎金，在2023年12月31日前，可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅，也可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，單獨計算。
上文例子已說，李四除年終獎以外收入是200,000元，計算出的應(yīng)納稅所得額為107,000元。
另外，李四拿了50,000元年終獎。
下面將李四的年終獎按并入和不并入當(dāng)年綜合所得兩種方式分別計算個稅：
李四的應(yīng)納稅所得為107,000+50,000=157,000元，全年需要交稅=157,000*20%-16,920=14,480元。
即拿了這50,000元年終獎后，他需要多交稅14,480-8,180=6,300元。
那么李四的50,000元年終獎將單獨計稅。
計算方法是將50,000/12=4,167元/月，在個稅月度稅率表中4,167元是第二檔，適用10%稅率和210元速算扣除數(shù)，這筆年終獎需交稅50,000*10%-210=4,790元。
很顯然，李四選擇享受上述優(yōu)惠，對年終獎單獨計稅。
個稅知識早知道 扣除清繳記得牢，最后，附上個稅小貼士。
專項附加扣除：以上扣除的操作方法和詳細(xì)規(guī)定，詳見個人所得稅APP。
每月個人的納稅具體金額都可以在個人所得稅APP上看到明細(xì)。
供稿部門：財務(wù)資產(chǎn)部
編輯：劉茜玥
欄目主辦：黨委辦公室/總經(jīng)理辦公室
