這一政策，
會讓老百姓們省下多少錢呢？
住房貸款利息抵扣個稅政策
將在明年1月實施！
8月31日，十三屆全國人大常委會五次會議通過的《個人所得稅法》規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。
10月1日起個稅基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)由3500元提高到5000元，同時要求抓緊按照明確子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、普通住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人支出6項專項附加扣除的具體范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保進(jìn)一步減輕群眾稅收負(fù)擔(dān)，增加居民實際收入、增強(qiáng)消費能力。
9月19日，國務(wù)院在2018年天津夏季達(dá)沃斯論壇開幕致辭中表示，新的個人所得稅法即將實施，并首次推出個人在子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、普通住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人支出等6項專項附加扣除。目的是讓更多群眾更公平從個稅改革中獲益。
從上述相關(guān)表述可以看出，“住房貸款利息”圍已經(jīng)逐漸被限定為普通住房貸款利息，“普通”一詞成為一個不容忽視的前綴。
由于相關(guān)政策文件還沒有出臺，還不能斷定這是最終的方案。
前述國務(wù)院常務(wù)會議要求，專項附加扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)在向社會公開征求意見后依法于明年1月1日起實施。今后隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和人民生活水平提高，專項附加扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)還將動態(tài)調(diào)整。
這意味著，在臨近年底的100余天內(nèi)，非普通住房的貸款利息能否享受抵稅政策將會有定論。
今年6月和8月，全國人大常委會分別對個人所得稅法修正案進(jìn)行了一審和二審，在分組審議時，有一些委員提出的相關(guān)意見和建議也涉及到住房貸款利息抵扣問題。
在個稅法修正案初次審議時，全國人大財政經(jīng)濟(jì)委員會副主任委員郭慶平指出，在具體確定專項扣除項目時，既要實現(xiàn)公平，也要兼顧效率，要保證能夠方便快捷可核查到真實的信息。“如果信息不方便查詢，會影響法律制度的落實?！?/span>
在二次審議時，全國人大常委會委員李飛躍建議：“全國各地房價差距很大，將住房貸款利息和住房租金支出納入專項扣除項目將導(dǎo)致稅負(fù)區(qū)域不公平，房價高的地方，貸款利息高，專項扣除多，有可能反向推動房價上漲。第二，有的人住豪華別墅，貸款利息房租高，反而繳納個人所得稅少，造成納稅人個體間納稅不公平。第三，住房支出還包括住房的全款支付，僅將住房貸款利息和住房租金支出納入專項附加扣除，政策不夠全面，不能合理反映納稅人的扣除項目?！?/span>
我國住房問題牽涉廣泛，前述國務(wù)院常委會議也要求正式實施前向社會公開征求意見。
普通住宅 VS 非普通住宅
雖然各個城市之間略有差異，但對普通住房的認(rèn)定一般依據(jù)三個標(biāo)準(zhǔn)：
1、小區(qū)建筑容積率在1.0（含）以上；
2、單套建筑面積在140平方米（含）以下；
3、單價不超過最高限，或者是總價不超過最高限。
以上三點需同時滿足才為普通住宅。反之，如有一個超標(biāo)即被視為非普通住房。如果住房面積在140平方米以上，即便總價很低，也是非普通住房。所以多數(shù)別墅類項目幾乎都是非普通住房。
在房地產(chǎn)交易過程中，稅務(wù)部門也會予以不同的稅收政策，比如不少城市規(guī)定對非普通住房的契稅稅率定為3%，而普通住房則是1%或者1.5%。
我國有多少普通住房和非普通住房？由于缺少相關(guān)的官方數(shù)據(jù)，總量數(shù)據(jù)很難統(tǒng)計，但具體到個人所有的每一處住房，即可清楚地確定是否普通住房。
近幾年來，一些熱點城市房價上漲快，導(dǎo)致住房的成交單價或者總價增加較多，實際上一些面積不大的住房也被“擠入”了非普通住房之列，帶來交易稅費的增加。
這也引發(fā)業(yè)界對于普通住房的標(biāo)準(zhǔn)劃定提出了爭論，一些觀點認(rèn)為應(yīng)該及時調(diào)整相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以應(yīng)對當(dāng)下高房價帶來的“普宅被豪宅化”的問題。
房貸利息抵個稅，
我們真的受惠了嗎？
目前我國繳納個稅的人數(shù)僅有3000萬人，這一次個稅起征點從3500元提高到5000元，覆蓋人群進(jìn)一步減少。換句話說，另外10多億人根本就不必繳納個稅，房貸利息是否抵扣個稅必然不會對其有什么影響。
房貸利息抵扣個稅，高收入者比低收入者更受益，中低收入者的優(yōu)惠額度可以忽略不計。
先澄清一個誤區(qū)，房貸利息抵扣個稅，并不是拿房貸利息與個稅直接進(jìn)行扣減，而是將房貸利息作為稅前扣減項，與五險一金一樣進(jìn)行專項扣除，然后再計算個稅。
舉例一
假設(shè)A先生購買了200萬元的住宅，通過商業(yè)貸款按揭七成供30年，選擇等額本息的還款方法，月均還款額約7430元，其中約3541元是利息支出。
按照他的稅前月收入2萬元計算，扣除四金、稅基等，應(yīng)納稅2404元。如果按揭貸款利息支出可以在稅前抵扣，在其他條件不變的情況下，A先生每月將少繳稅約885元，相當(dāng)于利息支出的24.99%。（在繳個稅前，先把應(yīng)還房貸利息部分扣除，然后再計稅，這樣相當(dāng)于計稅部分變少，可以少繳稅）
案例二 假設(shè)B先生在上海購買的是1300萬元的住宅，通過商業(yè)貸款按揭五成供30年，同樣是等額本息的還款方法，月均還款額約34497元，其中約16442元是利息支出。 按照他的稅前月收入為15萬元計算，在扣除四金、稅基等應(yīng)納稅51132元，但如果把按揭貸款的利息支出在稅前抵扣，B先生每月將少繳稅約7399元，相當(dāng)于利息支出的45%。
工資、薪金所得適用個人所得稅累進(jìn)稅率表
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個體工商戶的生產(chǎn)、
經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、
承租經(jīng)營所得適用。
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國外很普遍，
政策實施將刺激個人住房按揭貸款
如果該項改革能夠在今年實施，消費者購房需求將放開，對大家的購買力也有巨大的支持，因為大家更愿意按揭買房了。
當(dāng)然，房貸利息抵扣個稅，有人擔(dān)心會出現(xiàn)“富的越富，窮的越窮”的現(xiàn)象，能買得起房的人，享受抵扣個稅的好處，而買不起房的人，卻還要交比買得起房的人更多的個稅。但事實上，這次個稅法修正草案也提到了住房租金作為專項附加扣除。此前，政府工作報告也提到了：“建立租購并舉的住房制度”，所以這個問題并不難解決。當(dāng)然，這個政策的紅利一定要嚴(yán)格限定在購房或者租房自住，而不是投資上，否則，等于是用稅收補(bǔ)貼有錢人炒房。
中國房地產(chǎn)真正的“王炸”總算出來了，但在住房制度的建設(shè)上，房貸利息抵扣個稅只是一個“藥引子”，后面我們還會看到住房銀行的成立，以及真正的住房信息體系的建立。到那個時候，新的住房制度體系的大框架就基本起來了。
