社會(huì)保險(xiǎn)是國(guó)家賦予勞動(dòng)者的福利，其費(fèi)用由企業(yè)和個(gè)人共同承擔(dān)。國(guó)家設(shè)立社?；?，交由社保局管理。社?；鹑氩环蟪鰰r(shí)，虧損部分由國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼。
某些企業(yè)為節(jié)省成本，按最低工資為員工購(gòu)買社保，聲稱“少交點(diǎn)更劃算”，與國(guó)家政策相悖。網(wǎng)絡(luò)中亦有對(duì)政策一知半解的所謂專家，對(duì)此類言論表示支持。事實(shí)上，社保政策制定時(shí)已解決此問(wèn)題，以“效率優(yōu)先，保證公平”為原則，多繳多得、少繳少得、不繳不得，很大程度提高了參保積極性。下面就兩個(gè)常見(jiàn)誤區(qū)舉例分析。
一、深戶個(gè)人繳費(fèi)，工資越低越好嗎
為照顧深戶靈活就業(yè)人員，政策允許公司將福利直接支付給深戶員工，由員工本人以個(gè)人名義申請(qǐng)購(gòu)買社保（失業(yè)人員除外，事實(shí)上失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)金期間不能參保）。一部分個(gè)人繳費(fèi)的深戶員工誤解了該政策，認(rèn)為社保理應(yīng)全由個(gè)人負(fù)擔(dān)。這是個(gè)誤區(qū)。
既然公司應(yīng)繳部分轉(zhuǎn)由個(gè)人承擔(dān)，那買高了是否吃虧呢？我“將錯(cuò)就錯(cuò)”，以養(yǎng)老保險(xiǎn)由深戶個(gè)人全部負(fù)擔(dān)為前提，推算低中高三種情況的投資與回報(bào)（不計(jì)利息，養(yǎng)老金計(jì)算使用2012年初數(shù)據(jù)），并作差額對(duì)比。
1. 投資與回報(bào)情況
1) 按深戶最低工資（2523元/月）購(gòu)買
購(gòu)買20年養(yǎng)老總花費(fèi)：2523×19%×12×20=115048元；
“回本”所需時(shí)間：深戶購(gòu)買20年養(yǎng)老保險(xiǎn)且在2012年初退休，退休金每月約1850元，5年零2個(gè)月收回成本；
假設(shè)退休15年后過(guò)世，凈賺：1850×12×15-115048≈21.7萬(wàn)元。
2) 按在崗平均工資（4205元/月）購(gòu)買
購(gòu)買20年養(yǎng)老總花費(fèi)：4205×19%×12×20=191748元；
“回本”所需時(shí)間：深戶購(gòu)買20年養(yǎng)老保險(xiǎn)且在2012年初退休，退休金每月約2400元，6年零8個(gè)月收回成本；
假設(shè)退休15年后過(guò)世，凈賺：2400×12×15-191748≈24萬(wàn)元。
3) 按最高繳費(fèi)工資（12615元/月）購(gòu)買
購(gòu)買20年養(yǎng)老總花費(fèi)：12615×19%×12×20=575244元；
“回本”所需時(shí)間：深戶購(gòu)買20年養(yǎng)老保險(xiǎn)且在2012年初退休，退休金每月約4900元，9年零9個(gè)月收回成本；
假設(shè)退休15年后過(guò)世，凈賺：4900×12×15-575244≈30.7萬(wàn)元。
結(jié)論：繳費(fèi)工資越高，收益越大。
2. 投資差額與收益差額的對(duì)比
1) 相比最低工資，平均工資多繳部分“回本”時(shí)間
總投入差異：191748-115048=76700元
退休金差異：2400-1850=550元/月
回本時(shí)間：76700÷550≈11年零7個(gè)月
2) 相比最低工資，最高工資多繳部分“回本”時(shí)間
總投入差異：575244-115048=460196元
退休金差異：4900-1850=3050元/月
回本時(shí)間：460196÷3050≈12年零7個(gè)月
3) 相比平均工資，最高工資多繳部分“回本”時(shí)間
總投入差異：575244-191748=383496元
退休金差異：4900-2400=2500元/月
回本時(shí)間：383496÷2500≈12年零9個(gè)月
根據(jù)《中國(guó)社科院人口調(diào)查報(bào)告》，國(guó)人平均壽命72歲；根據(jù)世界衛(wèi)生組織的報(bào)告，中國(guó)人平均壽命74，其中男性72，女性75；根據(jù)聯(lián)合國(guó)的報(bào)告，中國(guó)人平均壽命73.1歲。我國(guó)目前男性退休年齡為60歲，女干部退休年齡55歲，女工人50歲，故按平均壽命計(jì)算，男性基本收回投資，與繳費(fèi)工資高低無(wú)關(guān)；女性凈賺養(yǎng)老金差額約10年，繳費(fèi)工資越高凈賺越多，約6萬(wàn)至36萬(wàn)不等。
二、工齡和工資孰輕孰重
先看養(yǎng)老金的計(jì)算公式。養(yǎng)老金主要由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金構(gòu)成。
● 基礎(chǔ)養(yǎng)老金＝(上年度在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資)÷2×繳費(fèi)年限×1%
● 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金＝個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額÷計(jì)發(fā)月數(shù)（50歲退休為195個(gè)月、55歲為170、60歲為139）
1. 基礎(chǔ)養(yǎng)老金的差異
按最低繳費(fèi)工資（1500元）、平均在崗工資（4205元）和最高繳費(fèi)工資（12615元），設(shè)立低、中、高三種繳費(fèi)情況，使基礎(chǔ)養(yǎng)老金基本相等，以對(duì)比工齡。按2012年初數(shù)據(jù)，若以最低工資購(gòu)買社保，每多買一年，每月增加28元；以平均工資購(gòu)買的，每多買一年，每月養(yǎng)老金增加42元；以最高工資的，增加84元。
1) 工齡44年、每月按最低工資購(gòu)買的基礎(chǔ)養(yǎng)老金：28×44=1232元；
2) 工齡30年、每月按平均工資購(gòu)買的基礎(chǔ)養(yǎng)老金：42×30=1260元；
3) 工齡15年、每月按最高工資購(gòu)買的基礎(chǔ)養(yǎng)老金：84×15=1260元。
故在基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分，按最低工資買45年，可抵上按平均工資買30年，或按最高工資買15年。由于政策規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)參保最低年齡和最高年齡分別為16歲和60歲，故勞動(dòng)者最多能購(gòu)買44年，情況一亦以44年計(jì)算。
2. 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的差異
計(jì)發(fā)月數(shù)由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，退休年齡越大，計(jì)發(fā)月數(shù)越小。取中間值170估算。
若按最低工資購(gòu)買44年，個(gè)人賬戶約為5萬(wàn)元；若按平均工資購(gòu)買30年，個(gè)人賬戶約8萬(wàn)元；若按最高工資購(gòu)買15年，約14萬(wàn)元。
1) 按最低工資買44年比平均工資買30年低多少？（80000-50000）÷170≈180元；
2) 按平均工資買30年比最高工資買15年低多少？（140000-80000）÷170≈350元。
由此可見(jiàn)，在基礎(chǔ)養(yǎng)老金持平的情況下，繳費(fèi)工資越高，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金部分越高。即使整輩子都按最低工資購(gòu)買，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金亦不及按較高工資購(gòu)買的員工。
3. 靠工齡彌補(bǔ)繳費(fèi)工資差額，需多少年？
根據(jù)上述一、二點(diǎn)，延續(xù)低、中、高三種情況分析：
1) 按最低工資購(gòu)買養(yǎng)老保險(xiǎn)，欲達(dá)到平均工資的養(yǎng)老金水平，需多購(gòu)買多少年？
(45-30)+(180÷28)≈21年零5個(gè)月
2) 按最低工資購(gòu)買養(yǎng)老保險(xiǎn)，欲達(dá)到最高工資的養(yǎng)老金水平，需多購(gòu)買多少年？
(45-15)+[(180+350)÷28]≈49年
事實(shí)上個(gè)人一生參保時(shí)間最長(zhǎng)44年（16歲至60歲），按最低工資購(gòu)買一輩子社保，抵不上最高工資買15年（領(lǐng)取養(yǎng)老金最低年限）。由此可見(jiàn)，工資與工齡同樣重要，購(gòu)買時(shí)間越長(zhǎng)，每月繳費(fèi)工資越高，則養(yǎng)老金越高。
4. 工齡和工資，誰(shuí)對(duì)養(yǎng)老金影響大？
假設(shè)按最低工資購(gòu)買社保多買1年，與每月繳費(fèi)工資增加x元，對(duì)養(yǎng)老金影響相同。則：
(最低工資 + 平均工資) ÷2×1×1%=x ÷2×1×1%+x×12×8%÷170+ x×1.2%
年份
最低繳費(fèi)工資(元)
在崗平均工資(元)
x的值(元)
2008
750
3233
879
2009
900
3621
998
2010
1100
3894
1103
2011
1320
4205
1220
2012
1500
4205*
1259
對(duì)比最低繳費(fèi)工資與x的值，得出結(jié)論：2010年前，工齡對(duì)養(yǎng)老金的影響力較大；2010年后，工資對(duì)養(yǎng)老金影響較大。
注：上年度在崗平均工資每年7月更新，故2012年初仍按去年數(shù)據(jù)計(jì)算。若按最低工資從1320變?yōu)?500的增幅比例推算，2012年的上年度在崗平均工資約為4778元/月，x值為1386，仍低于1500，亦符合結(jié)論。
三、理性養(yǎng)老投資，按需購(gòu)買社保
退休金每年調(diào)整，無(wú)法預(yù)料20年后漲到什么水平。按當(dāng)前繳費(fèi)金額和退休金水平推算未來(lái)數(shù)據(jù)，僅供參考。從經(jīng)濟(jì)角度看，隨著養(yǎng)老金的上漲，回本時(shí)間應(yīng)比上述年限更短，獲益應(yīng)比上述結(jié)果更高。
由于人生理念、生活習(xí)慣的差異，每個(gè)家庭的開(kāi)支數(shù)額與構(gòu)成不盡相同。個(gè)人建議，根據(jù)自身實(shí)際情況選擇社保繳費(fèi)層次。若入不敷出、度日艱難，則可按最低繳費(fèi)工資購(gòu)買社保，保證退休后養(yǎng)老金足夠支付基本日常開(kāi)支；若收入較高、手頭寬裕，不妨在養(yǎng)老支出上多作投資，改善退休生活。
