二、會(huì)計(jì)核算方法
會(huì)計(jì)核算方法是對(duì)企業(yè)已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行完整的、連續(xù)的、系統(tǒng)的核算和監(jiān)督所應(yīng)用的方法。
(一)會(huì)計(jì)核算的具體方法
1．設(shè)置會(huì)計(jì)科目
會(huì)計(jì)科目就是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目。設(shè)置會(huì)計(jì)科目就是事先在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度時(shí)規(guī)定這些項(xiàng)目，然后根據(jù)它在帳簿中開立帳戶，分類地連續(xù)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。物業(yè)公司屬于提供勞務(wù)服務(wù)的第三產(chǎn)業(yè)，現(xiàn)將其會(huì)計(jì)科目列出，以供會(huì)計(jì)核算時(shí)使用
會(huì)計(jì)科目表
| 順序號(hào) | 編號(hào) | 名稱 | 順序號(hào) | 編號(hào) | 名稱 |
| | 一、資產(chǎn)類 | 28 | 214 | 應(yīng)付福利費(fèi) |
| 1 | 101 | 現(xiàn)金 | 29 | 221 | 應(yīng)交稅金 |
| 2 | 102 | 銀行存款 | 30 | 223 | 應(yīng)付利潤(rùn) |
| 3 | 109 | 其他貨幣資金 | 31 | 229 | 其他應(yīng)交款 |
| 4 | 111 | 短期投資 | 32 | 231 | 預(yù)提費(fèi)用 |
| 5 | 113 | 應(yīng)收帳款 | 33 | 241 | 長(zhǎng)期借款 |
| 6 | 114 | 壞帳準(zhǔn)備 | 34 | 251 | 應(yīng)付債券 |
| 7 | 117 | 應(yīng)收補(bǔ)貼款 | 35 | 261 | 長(zhǎng)期應(yīng)付款 |
| 8 | 119 | 其他應(yīng)收款 | 36 | 270 | 遞延稅款 |
| 9 | 121 | 原材料 | 37 | 275 | 住房周轉(zhuǎn)金 |
| 10 | 122 | 燃料 | | | 三、所有者權(quán)益 |
| 11 | 124 | 低值易耗品 | 38 | 301 | 實(shí)收資本 |
| 12 | 126 | 物料用品 | 39 | 311 | 資本公積 |
| 13 | 128 | 庫(kù)存商品 | 40 | 313 | 盈余公積 |
| 14 | 131 | 待攤費(fèi)用 | 41 | 321 | 本年利潤(rùn) |
| 15 | 141 | 長(zhǎng)期投資 | 42 | 322 | 利潤(rùn)分配 |
| 16 | 151 | 固定資產(chǎn) | | | 四、損益表 |
| 17 | 155 | 累計(jì)折舊 | 43 | 501 | 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 |
| 18 | 156 | 固定資產(chǎn)清理 | 44 | 502 | 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 |
| 19 | 159 | 在建工程 | 45 | 503 | 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 |
| 20 | 161 | 無形資產(chǎn) | 46 | 504 | 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 |
| 21 | 171 | 遞延資產(chǎn) | 47 | 511 | 管理費(fèi)用 |
| 22 | 181 | 待處理財(cái)產(chǎn)損益 | 48 | 512 | 財(cái)務(wù)費(fèi)用 |
| 23 | 195 | 待轉(zhuǎn)銷匯兌損益 | 49 | 521 | 投資收益 |
| | 二、負(fù)債類 | 50 | 525 | 補(bǔ)貼收入 |
| 24 | 201 | 短期借款 | 51 | 531 | 營(yíng)業(yè)外收入 |
| 25 | 203 | 應(yīng)付帳款 | 52 | 532 | 營(yíng)業(yè)外支出 |
| 26 | 209 | 其他應(yīng)付款 | 53 | 550 | 所得稅 |
| 27 | 211 | 應(yīng)付工資 | 54 | 560 | 以前年度損益調(diào)整 |
2，復(fù)式記帳
復(fù)式記帳是對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要以相等的金額，在相互關(guān)聯(lián)的兩個(gè)或兩個(gè)以上帳戶中進(jìn)行記錄的記帳方法。這種記帳方法能夠全面、清晰地反映出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來尤去脈，可以檢查有關(guān)業(yè)務(wù)的記錄是否正確。
3．填制和審核憑證
會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記帳簿的重要依據(jù)。所有憑證都要經(jīng)過會(huì)計(jì)部門和有關(guān)部門的審核．只有經(jīng)過審核無誤的會(huì)計(jì)憑證，才能作為記帳的依據(jù)。填制和審核會(huì)計(jì)憑證可以為經(jīng)濟(jì)管理提供真實(shí)可*的數(shù)據(jù)資料，也是實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的一個(gè)重要方面。
4．登記帳簿
帳簿是用來全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。登記帳簿就是將發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、序時(shí)、分類地記入有關(guān)帳簿。登記帳簿必須以憑證為根據(jù)，并定期進(jìn)行結(jié)帳、對(duì)帳，為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供完整而又系統(tǒng)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。
5．成本計(jì)算
成本計(jì)算是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，按照一定對(duì)象歸集和分配發(fā)生的各種費(fèi)用支出，以確定該對(duì)象的總成本和單位成本的一種專門方法。通過成本計(jì)算，可以反映和監(jiān)督各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生是否符合節(jié)約原則，了解成本水平，并為成本分析提供資料。
6．財(cái)產(chǎn)清查
財(cái)產(chǎn)清查，就是通過對(duì)實(shí)物、現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)相對(duì)銀行存敦、債權(quán)債務(wù)的查對(duì)，來確定財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金和債權(quán)債務(wù)的實(shí)存數(shù)，并查明帳面結(jié)存與實(shí)存數(shù)是否相符的一種專門方法。若發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，查明原因，經(jīng)過批準(zhǔn)手續(xù)調(diào)整帳目，使帳實(shí)相符。
7．編制會(huì)計(jì)報(bào)表
會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)帳簿記錄定期編制的、總括反映企業(yè)和行政單位在一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件。會(huì)計(jì)報(bào)表為人們了解和觀察企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提供必要的依據(jù)。
(二)會(huì)計(jì)核算方法之間的相互關(guān)系
上述七種方法密切結(jié)合，形成完整的會(huì)計(jì)方法體系。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員要填制或取得憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核整理后，按照設(shè)置的會(huì)計(jì)科目，運(yùn)用復(fù)式記帳法，編制記帳憑證， 并據(jù)以登記帳簿，計(jì)算成本，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，在帳實(shí)相符的基礎(chǔ)上，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置
二、會(huì)計(jì)人員
(一)會(huì)計(jì)人員的主要職責(zé)
(1)會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，切實(shí)做好會(huì)計(jì)核算工作。會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真填制、審核憑證，正確記帳、算帳、報(bào)帳，確保會(huì)計(jì)資料準(zhǔn)確、真實(shí)和完整。
(2)會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守國(guó)家方針政策和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
(3)會(huì)計(jì)人員根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)，擬定本單位的會(huì)計(jì)工作實(shí)施辦法和制度。
(4)編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，參與企業(yè)決策，并對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。
(二)會(huì)計(jì)人員的主要權(quán)限
三、會(huì)計(jì)法規(guī)和制度
會(huì)計(jì)法規(guī)和制度是組織和從事會(huì)計(jì)工作必須遵守的規(guī)范。我國(guó)會(huì)計(jì)法規(guī)和制度體系由三個(gè)層次構(gòu)成。
1．會(huì)計(jì)法
2．會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
3．會(huì)計(jì)制度
合理配備會(huì)計(jì)人員和不斷提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)是做好會(huì)計(jì)工作的決定因素。
(一)會(huì)計(jì)人員的主要職責(zé)
(1)會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，切實(shí)做好會(huì)計(jì)核算工作。
會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真填制、審核憑證，正確記帳、算帳、報(bào)帳，確保會(huì)計(jì)資料準(zhǔn)確、真實(shí)和完整。
(2)會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守國(guó)家方針政策和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
(3)會(huì)計(jì)人員根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)，擬定本單位的會(huì)計(jì)工作實(shí)施辦法和制度。
(4)編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，參與企業(yè)決策，并對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。
(二)會(huì)計(jì)人員的主要權(quán)限
（1） 會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位有關(guān)部門和人員認(rèn)證執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度
（2）會(huì)計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管、收發(fā)計(jì)量、檢驗(yàn)等情況。
三、會(huì)計(jì)法規(guī)和制度
會(huì)計(jì)法規(guī)和制度是組織和從事會(huì)計(jì)工作必須遵守的規(guī)范。我國(guó)會(huì)計(jì)法規(guī)和制度體系由三層次構(gòu)成。
1，會(huì)計(jì)法
它是會(huì)計(jì)核算工作最高層次的規(guī)范，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作，保障會(huì)計(jì)人員行使職權(quán)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的根本法規(guī)。
2．會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)會(huì)計(jì)核算要求所作的原則性規(guī)定，是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理所做出的具體規(guī)定的準(zhǔn)則。
3．會(huì)計(jì)制度
會(huì)計(jì)制度是指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作的具體要求，包括各行業(yè)的會(huì)計(jì)制度。物業(yè)管理公司屬于第三產(chǎn)業(yè)中的服務(wù)性行業(yè)，主要參照《旅游、飲食、服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
一、現(xiàn)金管理
(一)現(xiàn)金的使用范圍
按照國(guó)務(wù)脘頒發(fā)的(現(xiàn)金管理暫行條例)的規(guī)定，物業(yè)管理公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(1)對(duì)職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼和福利補(bǔ)助金等；
(2)對(duì)城鄉(xiāng)居民個(gè)入或不能轉(zhuǎn)帳支付的集體勞動(dòng)報(bào)酬；
(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；
(4)支付各種社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)，如退職金、離退休金、撫恤金等；
(5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；
(6)支付出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；
(7)支付結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；
(8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
(二)庫(kù)存現(xiàn)金的限額
企業(yè)日常零星開支所需現(xiàn)金由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，核定最高限額，一般為三天至五天的日常零星開支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金，可以多于五天，但不超過十五天的日常零星開支。庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定必須遵照?qǐng)?zhí)行。庫(kù)存現(xiàn)金不足時(shí)，可向銀行提取；庫(kù)存現(xiàn)金超過
限額時(shí)，應(yīng)及時(shí)解存銀行。由于情況變化，需增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額時(shí)，應(yīng)向開戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意后才能調(diào)整。
(三)現(xiàn)金日常收支的管理
物業(yè)管理企業(yè)在辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下幾項(xiàng)規(guī)定：
(1)企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日迭存開戶銀行。當(dāng)日送存銀行有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。
(2)企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)。
(3)企業(yè)從開戶銀行提取，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
(4)企業(yè)因采購(gòu)地點(diǎn)不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
(四)現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度
(1)將經(jīng)管現(xiàn)金和會(huì)計(jì)記帳分開。經(jīng)管現(xiàn)金收支的出納員不得進(jìn)行會(huì)計(jì)記帳，進(jìn)行現(xiàn)金收付記帳的會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。實(shí)行錢帳分管是現(xiàn)金內(nèi)部控制的最基本要求。為了使經(jīng)管現(xiàn)金的出納員能隨時(shí)了解現(xiàn)金結(jié)存情況，一般可由出納員兼管日記帳。
(2)對(duì)現(xiàn)金收付的交易必須按原始憑證編制收付款憑證，并要在原始憑證與收付款憑證上蓋上“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章。
(3)會(huì)計(jì)人員根據(jù)“收款或付款清單”和“銀行存款回單”等，經(jīng)核對(duì)無誤后，編制憑證、登記有關(guān)帳簿。
(4)企業(yè)的出納人員應(yīng)定期進(jìn)行輪換，不得一人長(zhǎng)期從事出納工作。
二、庫(kù)存現(xiàn)金核算
為了逐日逐筆詳細(xì)地反映和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，要組織現(xiàn)金的序時(shí)核算。
庫(kù)存現(xiàn)金的序時(shí)核算是通過“現(xiàn)金日記帳”進(jìn)行的。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)分別按人民幣現(xiàn)金、各種外幣現(xiàn)金設(shè)置現(xiàn)金日記帳?，F(xiàn)金日記帳一般采用借貸余三欄式。有關(guān)現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)核算舉例如下；
例 某物業(yè)管理公司向租住戶收取房租，收到現(xiàn)金750元。根據(jù)發(fā)票編制“現(xiàn)金收款憑證”，作會(huì)計(jì)分錄如下：
借：現(xiàn)金 750
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 750
例某物業(yè)管理企業(yè)開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金300元。根據(jù)支票存根，作會(huì)計(jì)分錄如下：
借：現(xiàn)金 300
貸：銀行存款 300
例 物業(yè)管理企業(yè)職工張翔預(yù)借差旅費(fèi)200元。根據(jù)借款單，編制“現(xiàn)金付款憑證”，作會(huì)計(jì)分錄如下：
借；其他應(yīng)收款——張翔 200
貸：現(xiàn)金 200
例 某物業(yè)管理企業(yè)將房租收入750元存入銀行。根據(jù)銀行存款進(jìn)帳單回執(zhí)，編制“現(xiàn)金付款憑證”，作會(huì)計(jì)分錄如下：
借：銀行存款 750
貸：現(xiàn)金 750
根據(jù)上述業(yè)務(wù)等，登記現(xiàn)金日記帳如表所示。
| 年 | 憑證號(hào)碼 | 摘要 | 對(duì)方科目 | 借方 | 貸方 | 結(jié)存 |
| 月 | 日 |
| 12 | 1 | | 月初余額 | | | | 160 |
| | 2 | | 收到房租收入 | 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 | 750 | | |
| 3 | | 提取現(xiàn)金 | 銀行存款 | 300 | | |
| 4 | | 張鄉(xiāng)預(yù)借差旅費(fèi) | 其他應(yīng)收款 | | 200 | |
| 5 | | 房租收入存入銀行 | 銀行存款 | | 750 | |
| 6 | | 本日收入 | | 1050 | 950 | 260 |
| | 7 | | | | | | |
| 8 | | | | | | |
| 31 | | 本期發(fā)生額及余額 | | 98310 | 98100 | 370 |
三、備用金核算
備用金是指企業(yè)預(yù)付給職工和內(nèi)部有關(guān)單位用作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)和日常零星開支事后需要報(bào)銷的款項(xiàng)。為了防止浪費(fèi)和挪用公款，必須建立備用金的預(yù)借、使用和報(bào)銷制度，認(rèn)真加以執(zhí)行。備用金按備用形式，可分為定額備用金和非定額備用金兩種。定額備用金是為了滿足企業(yè)有關(guān)部門日常零星開支需要的 備用金，一經(jīng)核定不得隨意增減。領(lǐng)用定額備用金的部門，
應(yīng)設(shè)置“備用金登記簿”，逐筆序時(shí)登記備用金額提取和支出情況，并按時(shí)將款項(xiàng)支出的單據(jù)送交財(cái)會(huì)部門報(bào)銷后，財(cái)會(huì)部門再給予補(bǔ)足定額。其特點(diǎn)是：一次領(lǐng)用、定期報(bào)銷、簡(jiǎn)化核算、補(bǔ)足定額。
例某物業(yè)管理企業(yè)對(duì)公共服務(wù)部實(shí)行定額備用金制度，核定限額為500元，以現(xiàn)金撥付。
(1)根據(jù)撥付清單，作會(huì)計(jì)分錄如下：
借：其他應(yīng)收款——備用金(公共服務(wù)部) 500
貸：現(xiàn)金 500
(2)公共服務(wù)部持單據(jù)從財(cái)會(huì)部門報(bào)銷辦公費(fèi)用及誤餐費(fèi)等280元。根據(jù)報(bào)銷單據(jù)編付款憑證，作會(huì)計(jì)分錄如下：
借：管理費(fèi)用 280
貸：現(xiàn)金 280
(3)企業(yè)決定收回定額備用金時(shí)，根據(jù)收款憑證，作會(huì)計(jì)分錄如下：
借：現(xiàn)金 500
貸：其他應(yīng)收款——備用金(公共服務(wù)部) 500
非定額備用金管理是指用款單位根據(jù)實(shí)際需要向財(cái)會(huì)部門借款，憑各種支付憑證向財(cái)會(huì)部門報(bào)銷時(shí)，作為沖減備用金處理，如需再用，重新辦理借款手續(xù)。這種方法適用于預(yù)借差旅費(fèi)等備用金的管理。
例 職工張強(qiáng)出差采購(gòu)物品，預(yù)支備用金200元，出差返回報(bào)銷差旅費(fèi)180元，并交回多余現(xiàn)金20元。
(1)領(lǐng)出備用金時(shí)，根據(jù)付款憑證，作會(huì)計(jì)分錄如下：
借：其他應(yīng)收款——備用金(張強(qiáng)) 200
貸：現(xiàn)金 200
(2)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷單，作會(huì)計(jì)分錄如下：
借：管理費(fèi)用 180
現(xiàn)金 20
貸：其他應(yīng)收款——備用金(張強(qiáng)) 200
四、現(xiàn)金的清查
為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，保證帳實(shí)相符，防止發(fā)生差錯(cuò)、丟失及貪污盜竊、侵占挪用，應(yīng)對(duì) 庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查。庫(kù)存現(xiàn)金清查的主要方法是實(shí)地盤點(diǎn)，即以庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與現(xiàn)金帳的 帳面余額進(jìn)行核對(duì)?，F(xiàn)金的清查包括出納人員的每日清點(diǎn)和清查小組定期和不定期的清查。 每日業(yè)務(wù)終了，出納人員應(yīng)清點(diǎn)現(xiàn)金，同時(shí)應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記帳的收支和結(jié)存余額，并檢查現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存與現(xiàn)金日記帳的余額是否相符，做到當(dāng)日帳當(dāng)日結(jié)清，不得用白條抵庫(kù)或挪用現(xiàn)金，如發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行必要的處理。對(duì)于超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金，應(yīng)于次日按時(shí)送存銀行。
