稅務籌劃風險指稅務籌劃活動受各種原因的影響而失敗的可能性。從稅務籌劃風險成因來看，稅務籌劃主要包括以下風險：
一、政策風險
政策風險是指稅務籌劃者利用國家政策進行稅務籌劃活動以達到減輕稅賦目的的過程中存在的不確定性?？傮w看，政策風險可分為政策選擇風險和政策變化風險。
第一，政策選擇風險。政策選擇風險即錯誤選擇政策的風險。企業(yè)自認為籌劃決策符合一個地方或一個國家的政策或法規(guī)，但實際上會由于政策的差異或認識的偏差受到相關的限制或打擊。由于稅務籌劃的合法性、合理性具有明顯的時空特點，因此稅務籌劃人員首先必須了解和把握好尺度。為此，企業(yè)要準備把握稅法，對稅收政策的理解要嚴格按照稅法條文的字面含義去理解，既不能擴大，也不能縮小，同時必須關注立法機關、行政機關作出的解釋。稅務籌劃的合法性和合理性是相對而言的，不同的國家有不同的法律，且受文化、傳統(tǒng)、宗教等因素的影響，在一國適用的籌劃方法在另一個國家并不適用。此外，在一個國家內不同地區(qū)經濟發(fā)展的不平衡會促使地方政府展開激烈的稅收競爭，政策差異比較明顯，如果納稅人把握不好尺度也會加大政策選擇的風險。
第二，政策變化風險。國家政策不僅具有時空性，且隨著經濟環(huán)境的變化，其時效性也日益顯現出來。政策變化風險即政策變動所導致的風險。我國市場經濟經濟在蓬勃發(fā)展，為了適應不同發(fā)展時期的需要，舊的政策必須不斷地被改變乃至取消，因此一些政府政策具有不定期或相對較短的時效性。這會導致企業(yè)長期稅務籌劃風險的產生。但并不是說政策變化就一定有風險，必然會使得稅務籌劃失敗，如果政策變化沒有超出預測的范圍和程度，稅務籌劃還是完全可以達到預期目標的。
二、稅務行政執(zhí)法偏差風險
無論哪一種稅，稅法都在納稅范圍上留有一定的彈性空間，只要稅法未明確的行為，稅務機關就有權根據自身判斷認定是否為應納稅行為，受稅務行政執(zhí)法人員的素質參差不齊和其他因素影響，可能存在稅收政策執(zhí)行偏差。如稅務籌劃與避稅的界限比較模糊，從本質上來說，稅務籌劃是合法的，而避稅是不符合國家立法意圖的，但在確認稅務籌劃合法性時卻客觀存在由于稅務行政執(zhí)法不規(guī)范從而導致稅務籌劃失敗的風險。如果企業(yè)的稅務籌劃方法被稅務機關認定為偷稅或避稅，那么納稅人所進行的“稅務籌劃”帶來的就不是任何稅收上的收益，相反，可能會因為其行為的不合理或違法而被稅務機關處罰，從而付出較大的代價。也可能有的企業(yè)明顯違法的稅務籌劃沒被稅務機關發(fā)現、查處，但卻為以后產生更大的稅務籌劃風險埋下隱患。
三、經營損益風險
政府課稅（尤其是所得稅）體現政府對企業(yè)即得利益的分享，但政府并未承諾承擔經營損失風險的責任，盡管稅法規(guī)定企業(yè)在一定期限內可以用以后實現的利潤（稅前利潤）補償前期發(fā)生的經營虧損。這樣，政府在某種意義上成為企業(yè)不署名的“合伙者”，企業(yè)盈利，政府通過征稅獲取一部分利潤；而企業(yè)虧損，政府因允許企業(yè)延期彌補虧損而相應承擔了部分風險。但這種“風險分擔”是以企業(yè)在以后限定期間內擁有充分獲利能力為假定前提的，否則，一切風險損失將完全由企業(yè)自己承擔（以稅后利潤彌補虧損）。即使是前一種情況，由于抵補損失的來源并非來自企業(yè)以前年度盈利，不是已繳稅款的返還（我國稅法不允許虧損前溯），而是企業(yè)以后年度實現的利潤，這說明國家稅收的立法意識在總體上是傾斜于政府的。企業(yè)承擔了大部分損失（按現行25%的所得稅率，企業(yè)承擔的是75%）。
四、投資扭曲風險
建立現代稅制的一項主要原則應是稅收的中立性，即中性原則，納稅人不應因國家征稅而改變其既定的投資方向。但事實上卻不是這樣，納稅人往往因稅收因素放棄最優(yōu)的一種方案而改為次優(yōu)的其他方案。這種因課稅而使納稅人被迫改變投資行為而給企業(yè)帶來機會損失的可能性，即為投資扭曲風險。這種風險源于稅收的非中立性，可以說，稅收非中立性越強，投資扭曲風險越大，相應的扭曲成本也就越高。除上述風險外，還有因納稅人對稅收政策理解不準確，稅收優(yōu)惠政策要求的條件執(zhí)行不到位等產生的風險。稅務籌劃風險產生的主要原因是稅務籌劃的預先籌劃性與籌劃方案執(zhí)行中的不確定性和不可控制因素之間的矛盾。這種矛盾的產生與經濟環(huán)境、國家政策和企業(yè)自身活動的不斷變化密切相關。
五、籌劃人員風險
籌劃人員的納稅意識風險。企業(yè)納稅人員的納稅意識與企業(yè)的稅務風險有很大的關系。如果企業(yè)依法納稅意識很強，稅務籌劃的目的明確，那么只要籌劃人員依法嚴格按照規(guī)程精心籌劃，風險一般不高。
籌劃人員的職業(yè)道德風險。稅務籌劃人員的職業(yè)道德水平影響其對風險的判斷和籌劃事項的最終完成結果。有的企業(yè)為了增加自己的利潤，減少成本，會要求籌劃人員做出違背職業(yè)道德的行為，如偽造、變造、隱匿記賬憑證等；在賬簿上多列支出或者不列、少列收入等，這些都會給企業(yè)帶來稅務上的風險。
六、財務管理和會計核算風險。
企業(yè)的財務管理能力、會計核算水平以及內部控制制度，既影響可供籌劃的涉稅資料的真實性和合法性，也易導致籌劃人員籌劃方案的失誤。如果籌劃方案是依據虛假的涉稅資料做出的，就很可能產生失誤，風險極大。
企業(yè)稅務籌劃風險的防范
企業(yè)在稅務籌劃方案確定之前應通盤考慮風險因素，根據風險的產生動因，從源頭抑制風險，增強抗風險的能力。具體來說，企業(yè)主要應從以下方面進行風險防范：
1.加強稅收政策學習，提高稅務籌劃風險意識。通過稅收政策的學習，可以提高風險意識，密切關注稅收法律政策變動。成功的稅務籌劃應充分考慮企業(yè)所處外部環(huán)境條件的變遷、未來經濟環(huán)境的發(fā)展趨勢、國家政策的變動、稅法與稅率的可能變動趨勢、國家規(guī)定非稅收因素對企業(yè)經營活動的影響，綜合衡量稅務籌劃方案，處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關系，為企業(yè)增加效益。
2.提高籌劃人員素質。企業(yè)應采取各種行之有效的措施，利用多種渠道，幫助財務、業(yè)務等涉稅人員加強稅收法律、法規(guī)、各項稅收業(yè)務政策的學習，了解、更新和掌握稅務新知識，提高運用稅法武器維護企業(yè)合法權益、規(guī)避企業(yè)稅務風險的能力，為降低和防范企業(yè)稅務風險奠定良好的基礎。
3.企業(yè)管理層充分重視。作為企業(yè)管理層，應該高度重視納稅風險的管理，這不但要體現在制度上，更要體現在領導者管理意識中。由于稅務籌劃具有特殊目的，其風險是客觀存在的。面對風險，企業(yè)領導者應時刻保持警惕，針對風險產生的原因，采取積極有效的措施，預防和減少風險的發(fā)生。
4.評估稅收籌劃風險，定期進行納稅健康檢查。評估稅收籌劃風險就是企業(yè)對具體經營行為涉及的納稅風險進行識別并明確責任人，這是企業(yè)稅收籌劃風險管理的核心內容。在這一過程中，企業(yè)要理清自己有哪些具體經營行為，哪些經營行為涉及納稅問題，這些崗位的相關責任人是誰，誰將對控制措施的實施負責等。還應定期進行納稅健康檢查，目的就是要消除隱藏在過去經濟活動中的稅務風險，發(fā)現問題，立即糾正。
5.堅持成本效益原則。稅務籌劃可以達到節(jié)稅的目的，使企業(yè)獲得一定的收益。但是，無論是由企業(yè)內部設立專門部門進行稅務籌劃，還是由企業(yè)聘請外部專門從事稅務籌劃工作的人員，都要耗費一定的人力、物力和財力，而這些可能完全是出于稅收方面的考慮，而非正常的生產經營需要。所以，納稅籌劃與其他管理決策一樣，必須遵循成本效益原則。只有當稅務籌劃方案的收益大于支出時，該項稅務籌劃才是正確的、成功的。
6.搞好稅企關系，加強稅企聯(lián)系。由于某些稅收政策具有相當大的彈性空間，稅務機關在稅收執(zhí)法上擁有較大的自由裁量權，現實中企業(yè)進行的稅務籌劃的合法性還需要稅務行政執(zhí)法部門的確認。在這種情況下，企業(yè)特別需要加強與稅務機關的聯(lián)系和溝通，爭取在稅法的理解上與稅務機關取得一致，特別在某些模糊和新生事物上的稅收處理要能得到稅務部門的認可。
隨著稅務籌劃活動在企業(yè)經營活動中價值的體現，稅務籌劃風險應該受到更多的關注，因為只要企業(yè)有稅務籌劃活動，就存在稅務籌劃的風險。因此，企業(yè)在進行稅務籌劃時，一定要針對具體的問題具體分析，針對企業(yè)的風險情況制定切合實際的風險防范措施，為稅務籌劃的成功實施做到未雨綢繆。
