一年一度的部門決算工作已經(jīng)開始，大多地方在年底關(guān)賬，停止預(yù)算資金撥付業(yè)務(wù)，但也有少數(shù)單位12月中旬就停止了，法定的會計(jì)年度是1月1日至12月31日，年底本來就是支出的高峰階段，提前中斷支付業(yè)務(wù)也不嚴(yán)肅，但入鄉(xiāng)隨俗吧，也不好說什么。為了做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符，確保度部門決算編報(bào)工作及時(shí)、順利地完成，年終對賬結(jié)賬宜早做準(zhǔn)備，基礎(chǔ)工作做實(shí)，決算報(bào)告編制才有備無患。對于部門決算過程中出現(xiàn)的問題，我們將盡可能為大家提供咨詢解答幫助?，F(xiàn)小編簡單梳理一下相關(guān)準(zhǔn)備事項(xiàng)，供大家參考：
一、核實(shí)單位固定資產(chǎn)。原則上各單位要對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)、核對和清理，從而保證賬實(shí)相符。這一點(diǎn)估計(jì)蠻難做到，那也至少要確保本年資產(chǎn)增減要入賬，尤其是遇上機(jī)構(gòu)改革并轉(zhuǎn)的情況，防止有漏記重記多記的現(xiàn)象。二、及時(shí)清理往來款項(xiàng)。做好各往來款的核對、清理工作，對涉及職工個(gè)人和易收回的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)通知收回，減少財(cái)政資金擠占，對會計(jì)差錯(cuò)造成的掛賬應(yīng)做好調(diào)賬工作，以免造成死賬、呆賬，保證國有資產(chǎn)完整。三、歸墊資金的清理。對于經(jīng)批準(zhǔn)先行使用實(shí)有資金賬戶非財(cái)政預(yù)算資金墊付的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)予以清理歸墊，確保預(yù)算執(zhí)行的完整性。四、核對年度財(cái)務(wù)收支情況。預(yù)算單位要與財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室認(rèn)真核對各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入來源、數(shù)據(jù)及年初預(yù)算數(shù)，各主管部門與下屬單位之間要及時(shí)結(jié)清撥付款，凡屬本年的收入要及時(shí)入賬，凡屬本年的各項(xiàng)支出要按規(guī)定支出渠道如實(shí)列報(bào)。各二級單位通過主管部門轉(zhuǎn)撥的財(cái)政撥款應(yīng)作為財(cái)政補(bǔ)助收入，不應(yīng)列為上級補(bǔ)助收入，類款項(xiàng)要求與財(cái)政部門撥款保持一致。其中本年賬面反映的財(cái)政撥款收入應(yīng)與支付系統(tǒng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)總數(shù)保持一致，期初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)應(yīng)與以前年度指標(biāo)數(shù)一致，期末財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)應(yīng)與系統(tǒng)中結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余指標(biāo)保持對應(yīng)。五、核對非稅收入管理情況。各單位應(yīng)上繳的行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒款、利息、租金等非稅收入，原則上應(yīng)在年前上繳至國庫或財(cái)政專戶，單位應(yīng)及時(shí)與財(cái)政非稅部門進(jìn)行對賬，確保部門決算中相關(guān)收入數(shù)據(jù)與財(cái)政入庫數(shù)據(jù)一致。六、國庫支付系統(tǒng)額度對賬工作。預(yù)算單位在年前完成支付額度對賬工作，及時(shí)將賬務(wù)系統(tǒng)中“零余額賬戶用款額度”會計(jì)科目的借方、貸方、余額與集中支付管理系統(tǒng)中“用款計(jì)劃核對表”、“財(cái)政支出明細(xì)核對表”相關(guān)數(shù)據(jù)認(rèn)真核對，注意基本支出和項(xiàng)目支出的區(qū)分，確保預(yù)算額度收支余與賬面反映保持一致。對年末需要注銷額度處理的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余指標(biāo)應(yīng)做好賬務(wù)處理，確認(rèn)財(cái)政撥款收入和財(cái)政應(yīng)返還額度。對于某些地方年底全部收回財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的，那么結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余數(shù)應(yīng)為零。
七、支出功能科目和經(jīng)濟(jì)科目的核對。應(yīng)按照決算報(bào)表填報(bào)指南，核對賬面收支與財(cái)政下達(dá)指標(biāo)所確定的功能科目、支出經(jīng)濟(jì)科目保持一致。原則上應(yīng)杜絕項(xiàng)目資金中列支人員經(jīng)費(fèi)，基本支出使用項(xiàng)目支出的功能科目，職業(yè)年金科目列支其他經(jīng)濟(jì)科目，機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)科目列支其他經(jīng)濟(jì)科目等不規(guī)范情況，檢查財(cái)務(wù)報(bào)表支出明細(xì)表中列支各類“其他”比重是否過大。八、把握決算報(bào)表的編制順序。本著先易后難原則，先把封面、人員、機(jī)構(gòu)運(yùn)行、資產(chǎn)、非稅收入等相對簡單的數(shù)據(jù)錄入，其次將基礎(chǔ)收支數(shù)據(jù)表填列，錄入過程注意邏輯性、準(zhǔn)確性和勾稽關(guān)系，對于生成的報(bào)表點(diǎn)擊運(yùn)算生成，注意隨時(shí)保存和審核操作，減少錯(cuò)漏。
參考編制順序
1.財(cái)決08-1表、財(cái)決08-2表（填寫） → 財(cái)決08表（生成） → 財(cái)決07表（部分生成）。2.財(cái)決10-1表、財(cái)決10-2表（填寫） → 財(cái)決10表（生成） → 財(cái)決09表（部分生成）。3.財(cái)決05-1表、財(cái)決05-2表、財(cái)決05-3表（填寫） → 財(cái)決05表（生成）→財(cái)決03表、財(cái)決04表（部分生成） → 財(cái)決02表（部分生成）。4.財(cái)決01表、財(cái)決01-1表（生成決算數(shù)，填寫年初預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)）。5.“量化評價(jià)表”結(jié)果計(jì)算需通過軟件主界面“錄入”菜單下“量化評價(jià)計(jì)算”實(shí)現(xiàn)。6.填報(bào)說明附01表調(diào)整為必填表。7.填報(bào)說明附08表為各中央單位必填表，各地方單位按各省要求填報(bào)。最后祝大家順利完成部門決算編制工作，元旦快樂！！！
