一、單選題（單項選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分。））
1、下列關于法的本質與特征的表述中，不正確的是（?。?。
A.法是由國家制定或認可的規(guī)范
B.法是全社會成員共同意志的體現
C.法由統(tǒng)治階級的物質生活條件所決定
D.法憑借國家強制力的保證獲得普遍遵行的效力
ABCD
答案：b
解析：本題考核法的本質與特征。法是由國家制定或認可，并由國家強制力保證實施的，反映著統(tǒng)治階級意志的規(guī)范體系。其本質是統(tǒng)治階級國家意志的體現，不是社會全體人們意志的體現。
2、我國《公司法》第11條規(guī)定：“設立公司必須依法制定公司章程。”下列說法中，正確的是()。
A、這一條文規(guī)定了法律規(guī)范的“假定條件和處理模式”
B、這一條文規(guī)定了法律規(guī)范的“假定條件”
C、這一條文規(guī)定了法律規(guī)范的“法律后果”
D、這一條文規(guī)定了法律規(guī)范的“處理模式”、“假定條件”和“法律制裁”
ABCD
答案：a
3、下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是()。
A、甲乙之間的土地承包合同糾紛
B、甲乙之間的貨物買賣合同糾紛
C、甲乙之間的遺產繼承糾紛
D、甲乙之間的勞動爭議糾紛
ABCD
答案：b
解析：正確選項為B。仲裁法的適用范圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛或其他財產糾紛。與人身有關的糾紛，不適用仲裁法，具有行政管理關系的勞動爭議以及農業(yè)承包合同發(fā)生糾紛可以由法律規(guī)定的組織仲裁，但不由仲裁法調整。
4、下列有關行政復議的表述中，不符合規(guī)定的是()。
A、不服行政機關作出的行政處分，可以申請行政復議
B、申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請
C、行政復議機關受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用
D、行政復議的舉證責任，由被申請人承擔
ABCD
答案：a
5、
A、
B、
C、
D、
ABCD
答案：d
解析：本題考核會計檔案的保管期限的起始時間。根據《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。
6、根據《會計法》的規(guī)定，（）為各單位會計工作的監(jiān)督檢查部門，對各單位會計工作行使監(jiān)督權，對違法會計行為實施行政處罰。
A、以上人民政府稅務部門
B、級以上人民政府審計部門
C、級以上人民政府工商部門
D、級以上人民政府財政部門
ABCD
答案：d
7、根據《刑法》的規(guī)定，單位負責人對依法履行職責、抵制違反《會計法》規(guī)定行為的會計人實行打擊報復，情節(jié)惡劣，構成犯罪的，處以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高為()。
A、1年
B、3年
C、5年
D、7年
ABCD
答案：b
8、根據《會計法》的規(guī)定，對故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報表，尚不構成犯罪的，縣級以上財政部門除按規(guī)定對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處罰外，對單位予以通報，可以并處罰款。對單位所處的罰款金額最低為()元。
A、1000
B、
C、3000
D、5000
ABCD
答案：d
9、某五金工具廠為小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為6％。2004年3月份，該廠取得銷售收入(含增值稅)5512元，則該廠3月份應繳納的增值稅額為()元。
A、312
B、
C、884
D、937.04
ABCD
答案：a
解析：3月份應繳納的增值稅額=5512/（1+6%）X6％=312元
10、甲煙草公司提供煙葉委托乙公司加工一批煙絲。甲公司將已收回煙絲中的一部分用于生產卷煙，另一部分煙絲賣給丙公司。在這項委托加工煙絲業(yè)務中，消費稅的納稅義務人是（）
A、甲公司
B、乙公司
C、丙公司
D、甲公司和丙公司
ABCD
答案：a
11、A酒廠3月份委托B酒廠生產酒精30噸，一次性支付加工費9500元。已知A酒廠提供原料的成本為57000元，B酒廠無同類產品銷售價格，酒精適用的消費稅稅率為5％。則該批酒精的消費稅組成計稅價格是()元。
A、50000
B、
C、70000
D、63333.331
ABCD
答案：c
解析：組成計稅價格=(57000+9500)／(1—5％)=70000。
12、根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收營業(yè)稅的是()。
A、以無形資產投資入股，參與利潤分配、共同承擔投資風險的行為
B、以不動產投資入股，參與利潤分配、共同承擔投資風險的行為
C、單位將不動產無償贈與他人
D、縫紉業(yè)務
ABCD
答案：c
13、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（?。?/span>
A、股份有限公司
B、合伙企業(yè)
C、聯營企業(yè)
D、出版社
ABCD
答案：b
解析：本題考核我國企業(yè)所得稅的納稅義務人。根據規(guī)定，合伙企業(yè)繳納的是個人所得稅，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人。
14、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應計入應納稅所得額的有（ ）。
A.股權轉讓收入
B.因債權人緣故確實無法支付的應付款項
C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
D.接受捐贈收入
ABCD
答案：c
15、根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得稅額的扣除標準是（ ）。
A.全額扣除
B.在年度應納稅所得額12%以內的部分扣除
C.在年度利潤總額12%以內的部分扣除
D.在年度應納稅所得額3%以內的部分扣除
ABCD
答案：c
16、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應計入應納稅所得額的有（?。?。
A.股權轉讓收入
B.因債權人緣故確實無法支付的應付款項
C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
D.接受捐贈收入
ABCD
答案：c
解析：本題考核企業(yè)所得稅收入總額的確定。財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等，屬于稅法規(guī)定的不征稅收入。
17、根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是()。
A、合同的雙方當事人
B、合同的擔保人
C、合同的代理人
D、合同的鑒定人
ABCD
答案：a
18、2005年3月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同，由甲向乙提供貨物并運輸到乙指定的地點，合同標的金額為300萬元，其中包括貨款和貨物運輸費用。貨物買賣合同適用的印花稅率為0.3‰，貨物運輸合同適用的印花稅率為0.5‰。根據印花稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)應納印花稅額是()萬元。
A、0.24
B、
C、0.09
D、0.06
ABCD
答案：b
解析：載有兩個或兩個以上應適用不同稅率經濟事項的同一憑證，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。因此，甲企業(yè)應納印花稅額=300×0.5‰=0.15(萬元)。
19、2005年3月，甲企業(yè)注冊了新商標，領取了一份商標注冊證；與某外商投資企業(yè)簽訂了一份貨物買賣合同，合同標的額600000元，另外支付貨物運輸費50000元；與工商銀行某分行簽訂借款合同，借款金額1000000元。己知商標注冊證按件貼花5元，買賣合同、運輸合同、借款合同適用的印花稅率分別為0.3‰、0.5‰、0.05‰．。甲企業(yè)3月份應繳納的印花稅稅額為()元。
A、250
B、
C、260
D、265
ABCD
答案：c
解析：甲企業(yè)3月份應繳納印花稅稅額=5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.05‰=260元。
20、根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。
A、某市房產所有人將房屋產權無償贈送給他人
B、某市房產所有人將房屋產權有償轉讓給他人
C、某市土地使用權人通過教育部門將士地使用權贈與某學校
D、某市土地使用權人將土地使用權出租給某養(yǎng)老院
ABCD
答案：b
21、根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，企業(yè)向稅務機關申報辦理稅務登記的時間是()。
A、自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內
B、自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內
C、自申請營業(yè)執(zhí)照之日起45日內
D、自申請營業(yè)執(zhí)照之日起60日內
ABCD
答案：b
22、根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起的一定期限內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。該期限為()。
A、7日
B、15日
C、30日
D、45日
ABCD
答案：b
23、根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，屬于稅收保全措施的是()。
A、責令納稅人暫時停業(yè)，限期繳納麻納稅款
B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
D、依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款
ABCD
答案：c
24、根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人對超過麻納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內向稅務機關要求退還。該期限是()。
A、自結算繳納稅款之日起1年內
B、自結算繳納稅款之日起2年內
C、自結算繳納稅款之日起3年內
D、自結算繳納稅款之日起5年內
ABCD
答案：c
25、根據《支付結算辦法》的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式是()。
A、匯兌結算方式
B、信用證結算方式
C、托收承付結算方式
D、委托收款結算方式
ABCD
答案：a
二、多選題（多項選擇題（本類題共15小題，每小題目2分，共30分。））
26、按照不同的標準劃分，下列關于民法的表述正確的有（?。?/span>
A、根據法的內容、效力分類，民法屬于普通法
B、根據法的內容分類，民法屬于實體法
C、根據法的內容分類，民法屬于程序法
D、根據法的空間效力、時間效力或對人的效力分類，民法屬于一般法
ABCD
答案：a,b,d
27、下列各項中，可以作為經濟法律關系客體的有()。
A、陽光
B、房屋
C、經濟決策行為
D、榮譽稱號
ABCD
答案：b,c,d
28、根據《中華人民共和國行政復議法》的規(guī)定，下列各項中，屬于公民、法人或者其他組織可以申請行政復議的情形有()。
A、對行政機關作出的罰款決定不服的
B、對行政機關作出的撤銷資格證決定不服的
C、對行政機關作出的警告決定不服的
D、認為行政機關違法集資的
ABCD
答案：a,b,c,d
29、根據《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于會計檔案的有（）
A、信貸計劃
B、會計檔案銷毀清冊
C、輔助賬
D、銀行存款余額調節(jié)度
ABCD
答案：b,c,d
30、關于總會計師性質與地位的下列表述中，符合會計法律制度規(guī)定的有()。
A、總會計師是單位行政領導成員
B、總會計師是單位非行政領導成員
C、總會計師是單位分管財務會計工作的負責人
D、總會計師是單位會計機構負責人
ABCD
答案：a,c
31、根據《會計法》的規(guī)定，下列各項中，必須取得會計從業(yè)資格的有（）。
A、注冊會計師
B、注冊稅務師
C、會計主管人員
D、會計機構負責人
ABCD
答案：c,d
32、根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納增值稅的有()。
A、銷售機器設備
B、郵政部門發(fā)行報刊
C、進口貨物
D、銀行銷售金銀業(yè)務
ABCD
答案：a,c,d
33、根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有()。
A、會計制度健全，年應納稅銷售額100萬元的零售企業(yè)
B、會計制度健全，年應納稅銷售額120萬元的批發(fā)企業(yè)
C、會計制度健全，年應納稅銷售額160萬元的生產企業(yè)
D、會計制度健全，年應納稅銷售額180萬元的生產企業(yè)
ABCD
答案：a,b
34、根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得領購開具增值稅專用發(fā)票的是()。
A、會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的
B、有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的
C、虛開增值稅專用發(fā)票，經稅務機關責令限期改正而仍未改正的
D、未按規(guī)定接受稅務機關檢查，經稅務機關責令限期改正而仍未改正的
ABCD
答案：a,b,c,d
35、根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，應繳納營業(yè)稅。下列各項中，應當繳納營業(yè)稅的有()。
A、在境內組織旅客出境旅游
B、境內保險機構為出口貨物提供保險
C、境外保險機構以在境內的物品為標的提供的保險服務
D、所轉讓的無形資產在境內使用
ABCD
答案：a,c,d
解析：境內保險機構為出口貨物提供保險不屬于境內的范疇。
36、根據規(guī)定，下列各項中，那些屬于關稅納稅人()
A、進口貨物收貨人
B、出口貨物發(fā)貨人
C、攜帶物品進境的入境人員
D、進境郵遞物品收件人
ABCD
答案：a,b,c,d
37、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計入應納稅所得額的有（?。?。
A.納稅人購買國債的利息收入
B.轉讓無形資產的使用權而取得的收入
C.轉讓無形資產的所有權而取得的收入
D.對外投資入股分得的股息、紅利收入
ABCD
答案：b,c,d
38、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的項目有()。
A、關稅
B、土地增值稅
C、城鎮(zhèn)土地使用稅
D、城市維護建設稅
ABCD
答案：a,b,c,d
39、李某2000年3月以60萬元的價格購買了兩套公寓作為投資，2005年5月以50萬元的價格將其中一套公寓出售給鄭某。鄭某在此次房屋交易中應繳納的稅種有()。
A、印花稅
B、契稅
C、營業(yè)稅
D、土地增值稅
ABCD
答案：a,b
解析：(1)買方繳納契稅、印花稅；(2)賣方繳納印花稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅。
40、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權采取的措施有()。
A、調出發(fā)票查驗
B、查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料
C、向當事人各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況
D、檢查領購、開具和保管發(fā)票的情況
ABCD
答案：a,b,c,d
41、根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有()。
A、有偷稅、騙稅前科的
B、拒不提供納稅資料的
C、按規(guī)定應設置賬簿而未設置的
D、雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的
ABCD
答案：b,c,d
42、根據稅收征稅管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關可以采取的稅收強制執(zhí)行措施的有()。
A、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款
B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C、拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產，以拍賣所得抵繳稅款
D、扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產
ABCD
答案：b,c
解析：選項AD屬于稅收保全措施。
43、根據《稅收征收管理法》規(guī)定，下列各項中，屬于偷稅行為的有()。
A、隱匿賬簿、憑證、少繳應納稅款的
B、進行虛假納稅申報，少繳應納稅款的
C、在賬簿上多列支出，少繳應納稅款的
D、隱匿財產，妨礙稅務機關追繳久繳稅款的
ABCD
答案：a,b,c
解析：選項D屬于逃避稅務機關追繳欠稅行為。
44、根據《刑法》的規(guī)定，下列各項中，屬于偷稅行為的有()。
A、納稅人虛假納稅申報，不繳或少繳應納稅款
B、納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應納稅款
C、納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款
D、納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款
ABCD
答案：a,b,c,d
45、根據支付結算法律制度的規(guī)定，在票據和結算憑證上，不得更改的項目是
()。
A、金額
B、出票日期
C、收款人名稱
D、付款人名稱
ABCD
答案：a,b,c
三、判斷題（判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。））
46、會計機構和會計人員如發(fā)現外來原始憑證金額填寫錯誤，應當交由出具單位予以更正并在更正處加蓋出具單位印章后，才能受理并據此進行會計核算。()
答案：錯誤
47、課稅對象的數額超過免征額的，只就減除免征額后的剩余部分計征稅款。()
答案：正確
48、營業(yè)稅納稅人兼營增值稅應稅勞務，不能分別核算的，其應稅勞務應一并征收營業(yè)稅。（）
答案：錯誤
解析：不能分別核算的，一并征收增值稅。
49、納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，對以融資租賃方式租入的固定資產而發(fā)生的租賃費，可以直接從企業(yè)收入總額中一次扣除。（?。?/span>
答案：錯誤
50、納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起，繳納房產稅。()
答案：正確
51、契稅的納稅人是指在我國境內出讓土地和出售房屋的單位和個人。()
答案：錯誤
52、在未核發(fā)土地使用證書的情況下，城鎮(zhèn)土地使用權的擁有人可以暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再補繳。()
答案：錯誤
53、納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當先向工商行政管理機關辦理注銷登記，然后向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。()
答案：錯誤
54、納稅人發(fā)生納稅義務，未按照稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。()
答案：正確
55、對欠繳稅款且怠于行使到期債權的納稅人，稅務機關依法行使代位權后，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任()。
答案：錯誤
四、計算題（計算題（本類題共4小題，1-3小題5分,4小題10分,共25分。））
56、某商場為增值稅一般納稅人，2007年3月發(fā)生以下經濟業(yè)務：
(1)購入服裝2批，均取得增值稅專用發(fā)票。兩張專用發(fā)票注明的貨款分別是20萬元和36萬元，進項稅額分別為3.4萬元和6.12萬元，其中第一批貨款20萬元未付，第二批貨款36萬元當月已付清并通過認證。另外，先后購進這兩批貨物時已分別支付兩筆運費0.26萬元和4萬元，并取得承運單位開具的普通發(fā)票。
(2)批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元，采用委托銀行收款方式結算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。
(3)零售各種服裝，取得含稅銷售額38萬元，同時將零售價為1.78萬元的服裝作為禮品贈送給了顧客。
(4)采取以舊換新方式銷售家用電腦20臺，每臺零售價6500元，另支付顧客每臺舊電腦收購款500元。
要求：計算該商場當期應繳納的增值稅。
答案：(1)第一批貨款20萬元當期未付清，因此進項稅額及其運費不得抵扣。
當期進項稅額=6.12+4×7％=6.40(萬元)
(2)采取委托銀行收款結算方式的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨款并辦妥托收手續(xù)的當天，與是否收到貨款無關；因此18萬元的銷售額應計入當期的銷項稅額。
(3)將零售價為1.78萬元的服裝作為禮品贈送給了顧客，視同銷售計入當期的銷項稅額。
(4)采取以舊換新方式銷售貨物，應以商品的零售價6500元計稅，不得扣除支付舊電腦的收購款500元。
當期銷項稅額=18×17％+38／(1+17％)×17％+1.78／(1+17％)×17％+0.65／(1+17％)×20×17％=10.73(萬元)
(5)當期應納增值稅額=10.73—6.40=4.33(萬元)
57、某進出口公司進口摩托車1000輛，經海關審定的貨價為180萬美元。另外，運抵我國關境內輸入地點起卸包裝費10萬美元，運輸費8萬美元，保險費2萬美元。已知：人民幣匯價為1美元=7.81元人民幣；該批摩托車進口關稅稅率為23%；進口消費稅稅率10%。
計算進口該批摩托車應繳納的關稅稅額。
答案：該批摩托車的完稅價格=180+10+8+2=200（萬美元）
應繳關稅稅額=200×7.81×23%=359.26（萬元）
進口消費稅＝（200×7.81+359.26）/（1-10%）×10%＝213.47（萬元）
進口增值稅＝（200×7.81+359.26）/（1-10%）×17%＝362.9（萬元）
58、2008年10月，東方國際旅行社（以下簡稱“旅行社”）組織甲、乙兩個假日旅游團：（1）甲團是由36人組成的境內旅游團。旅行社向每人收取費用人民幣4500元。旅行期間，旅行社為每人支付交通費人民幣1600元，住宿費人民幣400元，餐費人民幣300元，公園門票等費用600元。
（2）乙團是由30人組成的境外旅游團。旅行社向每人收取費用人民幣6800元，在境外該團改由當地WT旅游公司接團，負責在境外安排旅游，旅行社按協議支付給境外WT旅游公司旅游費折合人民幣144000元，
已知：營業(yè)稅稅率為5%。
要求：
（1）計算旅行社10月份營業(yè)稅的營業(yè)額，并列出計算過程；
（2）計算旅行社10月份應納營業(yè)稅稅額，并列出計算過程。
答案：（1）旅行社10月份應納營業(yè)稅營業(yè)額
＝（4500-1600-400-300-600）×36+（6800×30-144000）
=57600+60000=117600（元）
（2）應納營業(yè)稅稅額=117600×5%＝5880（元）
59、某中外合資化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年10月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）從國外進口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價120萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費30萬元，已驗收入庫；
（2）進口機器設備一套，支付給國外的貨價35萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費5萬元，已驗收入庫；
（3）本月企業(yè)將進口的散裝化妝品全部生產加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售7000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。
（化妝品的進口關稅稅率為40%、消費稅稅率為30%；機器設備的進口關稅稅率為20%）
要求：根據上述資料及稅法相關規(guī)定，回答下列問題：
（1）計算進口散裝化妝品應繳納的消費稅；
【答案】進口散裝化妝品應納的關稅＝關稅完稅價格×關稅稅率＝（120＋30）×40%＝60（萬元）
進口散裝化妝品應納的消費稅＝（關稅完稅價格＋關稅）÷（1－消費稅稅率）×消費稅稅率＝（150＋60）÷（1－30%）×30%＝90（萬元）
（2）計算進口散裝化妝品應繳納的增值稅；
答案：進口散裝化妝品應納的增值稅＝（關稅完稅價格＋關稅＋消費稅）×增值稅稅率＝（150＋60＋90）×17%＝51（萬元）
（3）計算進口機器設備應納的增值稅；
【答案】進口機器設備應納的增值稅：
進口機器設備應納的關稅＝關稅完稅價格×關稅稅率＝（35＋5）×20%＝8（萬元）
進口機器設備應納的增值稅＝（關稅完稅價格＋關稅）×增值稅稅率＝（40＋8）×17%＝8.16（萬元）
（4）計算該企業(yè)國內生產銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅；
【答案】國內生產銷售化妝品應繳納增值稅額＝[290＋51.48÷（1＋17%）]×17%－51－8.16＝－2.38（萬元）
（5）計算該企業(yè)國內生產銷售環(huán)節(jié)應繳納的消費稅。
【答案】國內生產銷售化妝品應繳納消費稅稅額＝[290＋51.48÷（1＋17%）]×30%－90＝10.20（萬元）
