健全和完善內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)，明確其日常管理職責(zé)，并配備充足的專職人員進(jìn)行日常工作協(xié)調(diào)、制度維護(hù)、跟蹤問題整改等工作。
■本報(bào)記者楊雪
內(nèi)控制度被中國石化[8.03 -0.50%]管理層定位為公司的“家規(guī)家法”，凝聚了中國石化的管理理念和管理經(jīng)驗(yàn)，已在公司增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力、加快國際化進(jìn)程方面顯示出越來越大的作用。日前，《中國會(huì)計(jì)報(bào)》記者就中國石化內(nèi)控建設(shè)所處的階段、內(nèi)控與信息化建設(shè)等問題對(duì)中國石化董事會(huì)秘書、企業(yè)改革管理部主任陳革進(jìn)行了專訪。
《中國會(huì)計(jì)報(bào)》：在經(jīng)歷了多年的建設(shè)之后，企業(yè)現(xiàn)在的內(nèi)控處于什么樣的階段，具備怎樣的特征？陳革：通過七年多的內(nèi)控工作實(shí)踐，現(xiàn)在中國石化的內(nèi)控已經(jīng)進(jìn)入了穩(wěn)固發(fā)展階段。我們意識(shí)到要建立企業(yè)自我管控的長效機(jī)制，必須要進(jìn)一步健全和完善內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)，明確其日常管理職責(zé)，并配備充足的專職人員進(jìn)行日常工作協(xié)調(diào)、制度維護(hù)、跟蹤問題整改等工作；同時(shí)，為加強(qiáng)監(jiān)督的獨(dú)立性，還需要確定內(nèi)控的檢查監(jiān)督專門職能部門，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控監(jiān)督的責(zé)任。
為此，中國石化將集團(tuán)公司、股份公司的內(nèi)控管理職能以及風(fēng)險(xiǎn)管理職能進(jìn)行整合，加強(qiáng)內(nèi)控與風(fēng)控的集中管理，并要求所屬企業(yè)明確各級(jí)內(nèi)控機(jī)構(gòu)管理職責(zé)，配備專職內(nèi)控人員。為提高內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)的質(zhì)量，要求審計(jì)部門更多地承擔(dān)內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)任務(wù)，充分發(fā)揮審計(jì)的獨(dú)立性、專業(yè)性作用。
《中國會(huì)計(jì)報(bào)》：在采訪中我們了解到，一些分子公司充分利用ＥＲＰ等信息化手段強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控，請(qǐng)問在這方面中石化將采取怎樣的措施？陳革：中國石化擬著力構(gòu)建和完善制度信息化體系，以內(nèi)部控制為主線，內(nèi)部管理制度為基礎(chǔ)，建立健全中國石化標(biāo)準(zhǔn)化制度體系，盡量借助信息化手段實(shí)現(xiàn)管理制度、內(nèi)控制度的強(qiáng)化配置，從而實(shí)現(xiàn)在線監(jiān)控、在線維護(hù)，并最終實(shí)現(xiàn)自動(dòng)控制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理成功轉(zhuǎn)型。主要做法是借助ＥＲＰ等信息手段，通過制度流程化、表單化，與內(nèi)控流程融合，將管理要求、內(nèi)控要求和審批權(quán)限進(jìn)行固化，嵌入到業(yè)務(wù)活動(dòng)中，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理和內(nèi)控的相互融合，所有業(yè)務(wù)活動(dòng)通過計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行在線控制，通過“管理制度化、制度表單化、表單電腦化”來防止人為偏差，從而提升管理效率。
《中國會(huì)計(jì)報(bào)》：中國石化如何確保內(nèi)控切實(shí)落地，而不是流于形式？陳革：提升內(nèi)部控制執(zhí)行力，一直是中國石化常抓不懈的工作。為保障內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，明確相關(guān)部門和人員在執(zhí)行內(nèi)控制度中的責(zé)任，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)受控、授權(quán)有度、操作規(guī)范、程序透明，推動(dòng)企業(yè)自上而下建立內(nèi)控責(zé)任體系，中國石化擬進(jìn)一步將業(yè)務(wù)流程按管理職能落實(shí)到相關(guān)的責(zé)任部門和責(zé)任人，責(zé)任部門再將流程進(jìn)行分解，將每個(gè)控制點(diǎn)落實(shí)到具體崗位，使內(nèi)控制度與崗位職責(zé)緊密結(jié)合，確保每個(gè)崗位人員了解并熟知內(nèi)控職責(zé)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控工作“權(quán)有所屬、責(zé)有所歸”，并在年度績效考核中強(qiáng)化有關(guān)內(nèi)控的考核指標(biāo)及權(quán)重比例，著力保障內(nèi)控制度的有效實(shí)施。
《中國會(huì)計(jì)報(bào)》：中國石化的內(nèi)控建設(shè)已經(jīng)開展了七年有余，取得多方面明顯的成效，下一步我們的內(nèi)控建設(shè)有哪些打算？陳革：2010年4月，財(cái)政部等五部委發(fā)布了內(nèi)控規(guī)范配套應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引、鑒證指引，這與2008年發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》共同構(gòu)成了完整的中國企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系。對(duì)照新發(fā)布的內(nèi)控配套指引體系，結(jié)合中國石化管理實(shí)際情況，我們下一步需要繼續(xù)完善公司內(nèi)控制度，進(jìn)一步完善有關(guān)組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、社會(huì)責(zé)任等內(nèi)容；同時(shí)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，突出內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向。
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