關(guān)鍵資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目編制方法一覽表
報(bào)表項(xiàng)目 具體編制方法
貨幣資金 根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”的總賬科目余額之和填列。
交易性金融資產(chǎn) 照抄“交易性金融資產(chǎn)”的賬面余額
應(yīng)收賬款和預(yù)收款項(xiàng) 根據(jù)“應(yīng)收賬款”及“預(yù)收賬款”的明細(xì)賬借方余額之和再與其備抵賬“壞賬準(zhǔn)備”相抵后填列“應(yīng)收賬款”項(xiàng)；根據(jù)根據(jù)“應(yīng)收賬款”及“預(yù)收賬款”的明細(xì)賬貸方余額之和填列“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)。
應(yīng)付賬款和預(yù)付款項(xiàng) 根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”的明細(xì)賬借方余額之和填“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)，明細(xì)賬貸方余額之和填“應(yīng)付賬款”項(xiàng)。
存貨 根據(jù)“原材料”、“材料采購(gòu)”、“在途物資”、“材料成本差異”、“庫(kù)存商品”、“發(fā)出商品”、“受托代銷商品”、“受托代銷商品款”、“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”、“周轉(zhuǎn)材料”、“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”、“消耗性生物資產(chǎn)”、“工程施工”減去“工程結(jié)算”的正差額（如果是負(fù)差額則列入“應(yīng)付賬款”）、“商品進(jìn)銷差價(jià)”等總賬科目余額相加或相減后填列。
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 下一年不到期的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
持有至到期投資 “下一年不到期的持有至到期投資”－相應(yīng)的“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”
長(zhǎng)期股權(quán)投資 “長(zhǎng)期股權(quán)投資”－“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”
可供出售金融資產(chǎn) 照抄科目余額
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 下一年要到期的“長(zhǎng)期應(yīng)收款”減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”+下一年到期的“持有至到期投資”減去相應(yīng)的“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”+下年到期的“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”
長(zhǎng)期應(yīng)收款 下一年不到期的“長(zhǎng)期應(yīng)收款”減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”
投資性房地產(chǎn) 以凈值列示。
固定資產(chǎn) “固定資產(chǎn)”－“累計(jì)折舊”－“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”
生產(chǎn)性生物資產(chǎn) “生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”－“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊”
油氣資產(chǎn) “油氣資產(chǎn)”－“累計(jì)折耗”
在建工程 照抄科目余額
無形資產(chǎn) “無形資產(chǎn)”－“累計(jì)攤銷”－“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”
開發(fā)支出 根據(jù)“研發(fā)支出”的期末余額填列
商譽(yù) 照抄科目余額
遞延所得稅資產(chǎn) 照抄科目余額
遞延所得稅負(fù)債 照抄科目余額
交易性金融負(fù)債 照抄科目余額
應(yīng)付職工薪酬 照抄科目余額
應(yīng)交稅費(fèi) 照抄科目余額
其他流動(dòng)負(fù)債 “遞延收益”列入此項(xiàng)。
“長(zhǎng)期負(fù)債”與“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債” 根據(jù)各長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)中下一年要到期的部分填在“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”,其余部分填在各長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)。
庫(kù)存股 照抄科目余額
未分配利潤(rùn) 根據(jù)“本年利潤(rùn)”和“利潤(rùn)分配”分析填列
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