來源： 作者： 發(fā)布時間：2008-11-16 11:15 瀏覽量：27
內(nèi)蒙古財經(jīng)學(xué)院基本建設(shè)審計(jì)工作條例
一、 總則第一條 為規(guī)范學(xué)院基本建設(shè)審計(jì)行為，促進(jìn)工程管理水平和工程質(zhì)量的提高，降低工程投資造價，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《內(nèi)蒙古財經(jīng)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法》特制定本工作條例。第二條 本工作條例適用于學(xué)院對所有基本建設(shè)項(xiàng)目和改擴(kuò)建、修繕等項(xiàng)目全過程的審計(jì)監(jiān)督。第三條 凡列入學(xué)院建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃的撥款、貸款和利用其他資金新建、擴(kuò)建以及零星修繕的單項(xiàng)工程，均屬于本條例審計(jì)范圍。第四條 基本建設(shè)工程審計(jì)的主要內(nèi)容：對學(xué)院基本建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、工程進(jìn)度、質(zhì)量、造價、工程管理等事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。二、 事前（開工前）審計(jì)第五條 對工程項(xiàng)目開工前準(zhǔn)備階段的合法性、合理性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（一）審查是否具備開工條件，征地移民及場地平整“四通”等前期工程是否已經(jīng)完成，審查設(shè)計(jì)合同是否采用招標(biāo)，設(shè)計(jì)質(zhì)量要求以及設(shè)計(jì)合同中是否明確規(guī)定勘察、設(shè)計(jì)基礎(chǔ)資料、設(shè)計(jì)文件（包括概預(yù)算）的時間，設(shè)計(jì)質(zhì)量要求以及其他條款。（二）審查招投標(biāo)文件，招投標(biāo)程序的執(zhí)行是否規(guī)范，承包人的資質(zhì)和其他條件是否符合國家規(guī)定和工程項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際需要，中標(biāo)單位過去是否存在不良記錄。（三）負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目的職能部門（基建科）應(yīng)向?qū)W院審計(jì)部門提供如下資料：開工項(xiàng)目情況表、項(xiàng)目可行性研究報告批復(fù)、初步設(shè)計(jì)、概預(yù)算批準(zhǔn)文件、主管部門或地方計(jì)委下達(dá)的年度計(jì)劃、項(xiàng)目建設(shè)資金落實(shí)情況的說明（或證明）、項(xiàng)目投資許可證等。第六條 學(xué)院審計(jì)部門對建設(shè)項(xiàng)目管理進(jìn)行審計(jì)，審查是否落實(shí)了建設(shè)項(xiàng)目的管理機(jī)構(gòu)，配備了工作人員和相應(yīng)負(fù)責(zé)人，有無工程管理規(guī)章制度，由學(xué)院基建部門向?qū)徲?jì)部門提交管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、負(fù)責(zé)人以及有關(guān)項(xiàng)目管理制度，以審查工程質(zhì)量有無保障。第七條 學(xué)院基建部門在工程建設(shè)審計(jì)的各個階段向?qū)徲?jì)部門提供相關(guān)資料， 如設(shè)計(jì)合同招投標(biāo)文件、承包商招投標(biāo)文件、追加預(yù)算申請及批復(fù)文件等資料，以便審計(jì)部門了解項(xiàng)目建設(shè)情況，并根據(jù)跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正，確保工程保質(zhì)保量的完成。三、 事中（建設(shè)期間）審計(jì)第八條 在建設(shè)期間應(yīng)對施工合同進(jìn)行審計(jì)、隱蔽工程的審查、工程管理部門應(yīng)根據(jù)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組提出的意見，對施工合同進(jìn)行完善并落實(shí)實(shí)施。第九條 建設(shè)工程施工過程中需要的材料和設(shè)備，在采購或招標(biāo)采購前，應(yīng)及時向?qū)徲?jì)項(xiàng)目組提供產(chǎn)品名稱、規(guī)格、性能及暫估價格等資料。第十條 審計(jì)項(xiàng)目組對材料和設(shè)備的建設(shè)價格和相關(guān)意見，本著降低工程造價又必須達(dá)到施工合同所要求質(zhì)量目標(biāo)的前提下進(jìn)行采購。第十一條 對工程進(jìn)度款的審計(jì)，是審查施工方提交的工程量統(tǒng)計(jì)資料及工程付款申請，是否經(jīng)工程監(jiān)理審核，并據(jù)審核意見出具審計(jì)意見，由學(xué)院審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)意見提請學(xué)院財務(wù)支付工程進(jìn)度款。第十二條 對工程變更、洽商、索賠的審計(jì)。審查設(shè)計(jì)變更內(nèi)容是否符合規(guī)定，變更要求是否合理，是否經(jīng)過有關(guān)部門批準(zhǔn)，特別是因變更而追加預(yù)算的，在事前提交有關(guān)變更書面材料，是否經(jīng)過監(jiān)理審核，跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組對變更事項(xiàng)及變更費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)意見，根據(jù)審計(jì)意見簽訂正式的變更補(bǔ)充合同，作為工程決算、結(jié)算依據(jù)。發(fā)生的索賠事項(xiàng)是否按有關(guān)程序和規(guī)定辦理。四、 事后（竣工決算）審計(jì)第十三條 學(xué)院基建部門在接到施工單位竣工結(jié)算報告和完整的結(jié)算資料后，送交審計(jì)項(xiàng)目組審查：1、結(jié)算資料是否完整。2、進(jìn)行現(xiàn)場勘察，檢查實(shí)際施工是否與竣工結(jié)算資料相符。3、審計(jì)工程造價是否合理，有無擴(kuò)大工程量、高套定額、亂定取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等情況。第十四條 審查施工承包合同的履行是否嚴(yán)格，有無不履行約定而導(dǎo)致工程損失的情況。第十五條 審查監(jiān)理單位是否嚴(yán)格履行合同條款，按照相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)文件和工程承包合同規(guī)定，在施工質(zhì)量、建設(shè)工期和建設(shè)資金的使用等方面代表學(xué)院對承包方實(shí)施了有效監(jiān)督。五、 委托社會中介組織審計(jì)辦法第十六條 本條例中的社會中介組織是指具有獨(dú)立的執(zhí)業(yè)資格或法人資格，信譽(yù)等級和執(zhí)業(yè)水平高，職業(yè)道德好的審計(jì)（會計(jì)）造價事務(wù)所。第十七條 委托審計(jì)項(xiàng)目采取邀請招標(biāo)方式，向三家以上具備相應(yīng)資質(zhì)、能力、資信良好的特定法人單位發(fā)出投標(biāo)邀請書，招標(biāo)工作經(jīng)主管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)由學(xué)院監(jiān)察審計(jì)部門組織實(shí)施。第十八條 招標(biāo)程序：（一） 成立委托審計(jì)項(xiàng)目招標(biāo)小組，采用邀請招標(biāo)和公開招標(biāo)相結(jié)合方式，向三家以上信譽(yù)良好的社會中介組織發(fā)出招標(biāo)邀請書，并對社會中介組織的資質(zhì)狀況，近兩年的審計(jì)成果與業(yè)務(wù)質(zhì)量、承擔(dān)本項(xiàng)目審計(jì)勝任程度、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)方案、審計(jì)時間進(jìn)行綜合評議，擇優(yōu)確定受托社會中介組織。（二）確定的社會中介組織，簽訂委托審計(jì)合同約定書。第十九條 各相關(guān)部門職責(zé)：（一）、學(xué)院審計(jì)部門的職責(zé)：1、做好社會中介組織的審查和委托工作，代表學(xué)院簽訂委托合同。2、負(fù)責(zé)學(xué)院建設(shè)工程審計(jì)工作的組織協(xié)調(diào)，處理審計(jì)過程中遇到的問題。3、審查全過程審計(jì)實(shí)施方案，對社會中介的咨詢意見和審計(jì)報告進(jìn)行審查和確認(rèn)。４、審定最終的工程造價。５、對受托社會中介審計(jì)組織的工作進(jìn)行監(jiān)督。（二）、學(xué)院基建部門職責(zé)1、支持和配合審計(jì)部門開展全過程審計(jì)工作。2、按時向?qū)徲?jì)部門、審計(jì)項(xiàng)目組提供相關(guān)資料。3、協(xié)調(diào)工程建設(shè)監(jiān)理和施工單位等各方，落實(shí)審計(jì)意見。4、協(xié)同審計(jì)部門及時解決全過程審計(jì)中遇到的問題。（三）、受托社會中介審計(jì)組織的職責(zé)１、遵照國家有關(guān)的法律法規(guī)，認(rèn)真履行工作職責(zé)，并對咨詢意見和審計(jì)意見承擔(dān)法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。２、在跟蹤審計(jì)過程中，社會中介審計(jì)組織應(yīng)該及時了解情況，形成詳細(xì)的過程記錄。３、對工程設(shè)計(jì)概算、投標(biāo)報價、變更事項(xiàng)及費(fèi)用、工程款支付、設(shè)備材料價格、竣工結(jié)算等進(jìn)行審計(jì)，提供審計(jì)意見或咨詢意見。４、對招標(biāo)文件、施工合同及分包合同的條款進(jìn)行審查，提出改進(jìn)意見。５、審查隱蔽工程，參與工程驗(yàn)收。６、參與材料和設(shè)備的采購，審計(jì)材料和設(shè)備價格，并且進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析。７、做好與學(xué)院基建部門和工程相關(guān)單位的溝通和協(xié)調(diào)工作，８、對工程竣工結(jié)算進(jìn)行審計(jì)。第二十條 委托審計(jì)費(fèi)用支付辦法根據(jù)社會中介組織的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和社會上實(shí)際收費(fèi)水平，本著節(jié)約學(xué)院開支和顧全委托雙方權(quán)益的原則，審計(jì)費(fèi)用支付按工程造價的３‰或者按審減額的一定比例支付,具體支付如下：1、審減額在50萬以下，審計(jì)費(fèi)按審減額的3﹪支付。2、審減額在50萬以上-100萬元以下，審計(jì)費(fèi)按審減額的4﹪支付。3、審減額在100萬以上-200萬元以下，審計(jì)費(fèi)按審減額的5﹪支付。4、審減額在200萬以上-300萬元以下，審計(jì)費(fèi)按審減額的6﹪支付。5、審減額在300萬以上-400萬元以下，審計(jì)費(fèi)按審減額的7﹪支付。6、審減額在400萬以上-500萬元以下，審計(jì)費(fèi)按審減額的8﹪支付。7、審減額在500萬以上-800萬元以下，審計(jì)費(fèi)按審減額的9﹪支付。8、審減額在800萬以上-1000萬元以下，審計(jì)費(fèi)按審減額的10﹪支付。9、審減額在1000萬以上，審計(jì)費(fèi)按審減額的10﹪支付。總額不突破100萬元10、審減額超過概預(yù)算的20﹪以上，說明施工單位預(yù)算編制有失真實(shí)，依據(jù)不合理，審計(jì)費(fèi)用由施工單位負(fù)擔(dān)50%，第二十一條 學(xué)院內(nèi)審部門對社會中介組織的審計(jì)質(zhì)量和職業(yè)操守進(jìn)行監(jiān)督，特別是涉及工程質(zhì)量、造價、結(jié)算等事項(xiàng)，如果發(fā)現(xiàn)與施工單位串通有意擴(kuò)大工程量、高套定額、亂定取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等與國家政策不相符合的行為，學(xué)院有權(quán)拒付審計(jì)費(fèi)用，并向行業(yè)自律組織檢舉揭發(fā)。第二十二條 委托審計(jì)費(fèi)用在內(nèi)審部門收到審計(jì)報告后簽發(fā)同意付款表，學(xué)院財務(wù)部門支付審計(jì)費(fèi)。在此之前內(nèi)審部門根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)文件資料、驗(yàn)收報告、結(jié)算資料、重大設(shè)計(jì)變更以及變更費(fèi)用合同等資料審閱主要審計(jì)工作底稿，關(guān)于工程造價、套用定額等雙方意見不一致時，在審計(jì)項(xiàng)目組退出會議上協(xié)商解決。六、 審計(jì)程序第二十三條 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行：（一） 建設(shè)項(xiàng)目啟動后，有關(guān)職能部門應(yīng)通知學(xué)院審計(jì)部門了解或參與前期工作的重要論證、評估和有關(guān)會議。（二）建設(shè)項(xiàng)目開工前和竣工決算報批前，有關(guān)職能部門應(yīng)向?qū)徲?jì)部門下達(dá)建設(shè)項(xiàng)目開工前和竣工決算審計(jì)通知書，并由學(xué)院內(nèi)審部門組織實(shí)施審計(jì)。（三）凡未經(jīng)學(xué)院審計(jì)部門審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，其竣工決算不得報批，工程尾款不得付清。七、 附則第二十四條 基建工程修繕項(xiàng)目概預(yù)算金額在一萬元以上二十萬元以下的維修工程由內(nèi)審部門自審，不經(jīng)審計(jì)不準(zhǔn)報帳，維修費(fèi)用結(jié)算以內(nèi)審報告為依據(jù)。第二十五條 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作由學(xué)院審計(jì)部門自審的 ，可根據(jù)項(xiàng)目工作量和技術(shù)含量外聘專業(yè)工程技術(shù)人員。第二十六條 學(xué)院審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)效益核減金額5%的比例提取獎勵基金，基金的40%用于審計(jì)事業(yè)發(fā)展,60%用于外聘人員報酬和內(nèi)審人員加班酬金。第二十七條 本條例自頒布之日起施行。
