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實(shí)地監(jiān)督煙草專賣品購進(jìn)、入庫、銷售、報(bào)廢等全過程；到相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行檢查；詢問有關(guān)工作人員，要求其對(duì)有關(guān)事項(xiàng)作出說明；查閱、復(fù)制有關(guān)的文件、資料；登陸有關(guān)業(yè)務(wù)部門的計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)，查閱有關(guān)數(shù)據(jù)、資料等。3、生產(chǎn)促銷煙的規(guī)范要求是：企業(yè)應(yīng)建立“福樣促試”卷煙管理制度；“福樣促試”卷煙生產(chǎn)應(yīng)納入生產(chǎn)計(jì)劃內(nèi)，打碼入庫；規(guī)范促銷行為，防止不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。本案例中檢查組發(fā)現(xiàn)異常后，該廠負(fù)責(zé)人做出的解釋不合理，促銷卷煙應(yīng)納入生產(chǎn)計(jì)劃、進(jìn)行打碼入庫。十一、2007年4月，在對(duì)某省進(jìn)行內(nèi)部專賣管理監(jiān)督檢查，檢查組在對(duì)XX卷煙廠2006年4月份的生產(chǎn)計(jì)劃及產(chǎn)量進(jìn)行檢查，取得下表的數(shù)據(jù)：企業(yè)煙草專賣品購進(jìn)及入庫情況分析核對(duì)表單位：萬支日期專賣品種類供應(yīng)單位合同簽定數(shù)量實(shí)際購進(jìn)數(shù)量入庫數(shù)量到貨準(zhǔn)運(yùn)證數(shù)量到貨確認(rèn)數(shù)量2007.4.12AC410041004000410041002007.4.15BD20002000200020002000……………………合計(jì)…………………差異說明請(qǐng)根據(jù)上訴案例回答下列問題：1、對(duì)卷煙、雪茄煙生產(chǎn)的規(guī)范要求主要有那些？監(jiān)管重點(diǎn)內(nèi)容是什么？如需要對(duì)收集卷煙、雪茄煙生產(chǎn)數(shù)據(jù)采集的渠道有那些？本案例中對(duì)上訴表格進(jìn)行分析的步驟是什么？2、本案例中對(duì)專賣品購進(jìn)的環(huán)節(jié)有那些?請(qǐng)指出上表存在的異常情況，并提出處理意見。3、發(fā)現(xiàn)異常后對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)那些情況進(jìn)行實(shí)地檢查？參考答案：1、 煙草專賣法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范性文件對(duì)卷煙、雪茄煙生產(chǎn)的規(guī)范要求主要有：從事卷煙、雪茄煙生產(chǎn)的企業(yè)應(yīng)取得煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證，嚴(yán)格在許可證范圍內(nèi)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)；嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)計(jì)劃，不允許超計(jì)劃、超進(jìn)度生產(chǎn)；生產(chǎn)的卷煙、雪茄煙應(yīng)100%打碼入庫。對(duì)卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部專賣監(jiān)督管理的重點(diǎn)包括兩方面內(nèi)容，一是卷煙工業(yè)企業(yè)是否嚴(yán)格按照計(jì)劃組織生產(chǎn)；二是卷煙工業(yè)企業(yè)是否嚴(yán)格按照專賣法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范要求嚴(yán)格對(duì)專賣品進(jìn)行管理。數(shù)據(jù)采集主要通過登陸信息系統(tǒng)查詢、建立備案制度、列席企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方式會(huì)議、實(shí)地查詢等渠道進(jìn)行。2、對(duì)專賣品購進(jìn)環(huán)節(jié)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，首先是將一定時(shí)期內(nèi)的專賣品購銷合同簽定數(shù)量與實(shí)際購進(jìn)數(shù)量進(jìn)行對(duì)比。然后再將有平衡關(guān)系的入庫量、到貨準(zhǔn)運(yùn)證數(shù)量、到貨確認(rèn)量等數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比。專賣品購進(jìn)一般有以下環(huán)節(jié)：合同簽定—發(fā)貨—入庫—到貨確認(rèn)。若到貨確認(rèn)數(shù)量﹥?nèi)霂鞌?shù)量：核實(shí)是否存在虛假確認(rèn)情況。3、根據(jù)對(duì)卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，對(duì)下列重點(diǎn)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)可以采用不定期抽查的方式開展實(shí)地檢查工作：①卷煙入庫打碼情況；②卷煙出庫掃碼情況；③車間機(jī)臺(tái)臺(tái)帳登記情況。④卷煙紙到貨確認(rèn)情況十二、某省駐XX煙廠內(nèi)管員小張對(duì)該廠日常監(jiān)管的內(nèi)容如下：1、監(jiān)管該廠卷煙、雪茄煙生產(chǎn)、銷售打掃碼情況監(jiān)管內(nèi)容包括：（1）監(jiān)管卷煙、雪茄煙生產(chǎn)打碼入庫、（2）監(jiān)管“福樣促試”卷煙生產(chǎn)、（3）卷煙、雪茄煙出庫掃碼2、監(jiān)管該廠煙草專賣品使用情況監(jiān)管內(nèi)容包括：（1）監(jiān)管原料（煙葉）使用、（2）監(jiān)管輔料使用、（3）監(jiān)管專用機(jī)械使用、（4）監(jiān)管專賣品倉儲(chǔ)環(huán)節(jié)、（5）監(jiān)管煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證使用請(qǐng)根據(jù)上訴材料回答下列問題：1、對(duì)卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)監(jiān)管重點(diǎn)包括那些內(nèi)容？P123（5分）案例中小張從那兩個(gè)角度對(duì)生產(chǎn)企業(yè)開展日常監(jiān)管？（2分）2、案例中小張對(duì)卷煙、雪茄煙出庫掃碼的監(jiān)管應(yīng)包含那些方面？（6分）寫出卷煙、雪茄煙生產(chǎn)、打碼入庫的監(jiān)管重點(diǎn)？（7分）參考答案：1、重點(diǎn)包括兩方面內(nèi)容，一是卷煙工業(yè)企業(yè)是否嚴(yán)格按照計(jì)劃組織生產(chǎn)；二是卷煙工業(yè)企業(yè)是否嚴(yán)格按照專賣法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范要求嚴(yán)格對(duì)專賣品進(jìn)行管理。小張從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程及專賣品分類角度開展監(jiān)管。2、（1）案例中小張對(duì)卷煙、雪茄煙出庫掃碼的監(jiān)管應(yīng)包含：①對(duì)卷煙價(jià)格的監(jiān)管，②對(duì)成品卷煙銷售（調(diào)撥）的監(jiān)管，③對(duì)成品卷煙掃碼出庫的監(jiān)管。（2）卷煙、雪茄煙生產(chǎn)、打碼入庫的監(jiān)管的重點(diǎn)是：企業(yè)是否嚴(yán)格按照計(jì)劃組織生產(chǎn)；有無超計(jì)劃、超進(jìn)度生產(chǎn)卷煙的情況；生產(chǎn)的卷煙、雪茄煙是否100%打碼入庫，有無違反卷煙打碼規(guī)定的情況。十三、小李是某省新派駐XX煙廠的內(nèi)管員，在對(duì)該煙廠業(yè)務(wù)流程進(jìn)行熟悉后，小李對(duì)該廠煙草專賣品加工環(huán)節(jié)開展監(jiān)管。首先小張采用：數(shù)據(jù)采集對(duì)比以及現(xiàn)場(chǎng)檢查實(shí)地檢查兩種監(jiān)管方式開展日常監(jiān)管。在監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)該廠實(shí)際加工數(shù)量為10000萬支，但是合同加工數(shù)量僅為9000萬支，發(fā)現(xiàn)異常后小李決定用核對(duì)法重新核對(duì)數(shù)據(jù)，然后可開展針對(duì)性的實(shí)地監(jiān)管。根據(jù)上述材料回答下列問題：1、現(xiàn)行卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)流程有那些？對(duì)生產(chǎn)企業(yè)的監(jiān)管除了小張采用的方法還有那些方法和手段？2、對(duì)煙草專賣品加工環(huán)節(jié)監(jiān)管過程中常見異常情況有那些？本案例中屬那種異常？需要如何核實(shí)？3本案例中小張采用核對(duì)法核對(duì)數(shù)據(jù)常見的核實(shí)渠道有那些？如小張要實(shí)地檢查盤存、盤庫他學(xué)要檢查那些內(nèi)容？參考答案：1、業(yè)務(wù)流程：（1）卷煙、雪茄煙生產(chǎn)、銷售、打掃碼業(yè)務(wù)流程；（2）卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)煙葉購進(jìn)、調(diào)出業(yè)務(wù)流程；（3）卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)煙用輔料購進(jìn)、調(diào)出業(yè)務(wù)流程：（4）卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)煙草專用機(jī)械采購、大修、調(diào)撥業(yè)務(wù)流程；（5）卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)專賣品報(bào)廢業(yè)務(wù)流程；其他常用的日常監(jiān)管方法和手段還有：審核企業(yè)內(nèi)控制度；通過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息系統(tǒng)適時(shí)監(jiān)管等。2、常見的異常有常見異常情況：實(shí)際加工數(shù)量﹥合同簽定數(shù)量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在無合同、超合同加工行為實(shí)際加工量（成品）﹥成品回調(diào)量，需要進(jìn)一步核實(shí)加工單位庫存未調(diào)的成品數(shù)量。本案例屬于: 實(shí)際加工數(shù)量﹥合同簽定數(shù)量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在無合同、超合同加工行為3、渠道有：a.原始臺(tái)帳及憑證；b.財(cái)務(wù)核算資料；c.工資核算資料；d.其他資料。檢查的內(nèi)容：①實(shí)地盤存車間月末在制產(chǎn)品數(shù)量、輔助材料數(shù)量；②實(shí)地盤存卷煙成品庫；③實(shí)地盤存試制煙、樣品煙、促銷煙庫存；④實(shí)地盤存原、輔料庫存；⑤實(shí)地核對(duì)煙草專用機(jī)械存放情況；⑥實(shí)地盤存企業(yè)報(bào)廢專賣品。十四、2007年8月2日在對(duì)某市進(jìn)行內(nèi)部專賣管理監(jiān)督檢查中，檢查組在對(duì)卷煙庫情況進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)商品帳上當(dāng)日有1500萬支南京品牌卷煙入庫，隨后檢查組采集了配送部門的有關(guān)數(shù)據(jù)，并通過實(shí)地監(jiān)督管理的方法對(duì)當(dāng)日倉儲(chǔ)情況進(jìn)行核實(shí)，發(fā)現(xiàn)當(dāng)日南京品牌卷煙到貨確認(rèn)數(shù)據(jù)為1250萬支，掃碼入庫數(shù)據(jù)為1250萬，配送部門負(fù)責(zé)人做出說明：由于車輛故障造成250萬支卷煙將在凌晨到達(dá)，為了方便工作，就將該批卷煙先進(jìn)行入庫。請(qǐng)根據(jù)以上案例回答下列問題：1、一般情況下，對(duì)卷煙倉儲(chǔ)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管，應(yīng)對(duì)那些數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比？常見異常情況及問題有那些？本案例中出現(xiàn)的問題屬于哪種異常情況或問題？2、本案例中檢查組在對(duì)配送部門開展監(jiān)管時(shí)應(yīng)采集的數(shù)據(jù)有那些？（至少列舉4項(xiàng)）3、請(qǐng)寫出對(duì)配送倉儲(chǔ)環(huán)節(jié)開展實(shí)地監(jiān)管時(shí)需要檢查的內(nèi)容參考答案：1 、對(duì)卷煙倉儲(chǔ)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管，應(yīng)對(duì)如下數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比：（1）      對(duì)比月度合同執(zhí)行數(shù)據(jù)與到貨確認(rèn)數(shù)據(jù)是否一致；（2）      對(duì)比到貨確認(rèn)數(shù)據(jù)與實(shí)物掃碼數(shù)據(jù)是否一致；（3）      對(duì)比實(shí)物掃碼數(shù)據(jù)與卷煙入庫數(shù)據(jù)是否一致；（4）      對(duì)比卷煙出庫數(shù)據(jù)與訂單數(shù)據(jù)是否一致；（5）      對(duì)比卷煙入庫數(shù)據(jù)與商品帳數(shù)據(jù)是否一致。常見異常情況及問題：（1）    卷煙入庫前未做實(shí)物掃碼和實(shí)物到貨確認(rèn)，或做虛假到貨確認(rèn)；（2）    無法確認(rèn)或過期確認(rèn)數(shù)據(jù)未及時(shí)上報(bào)省局的；（3）    卷煙出庫數(shù)量與訂單數(shù)量不相符的；（4）    卷煙提前出庫的；（5）    卷煙庫存量與商品帳數(shù)據(jù)不相符的。案例中異常屬于卷煙入庫前未做實(shí)物掃碼和實(shí)物到貨確認(rèn)，或做虛假到貨確認(rèn)；2、監(jiān)管配送部門應(yīng)采集的數(shù)據(jù)是：（1）實(shí)物掃碼數(shù)據(jù)；（2）卷煙入庫數(shù)據(jù)；（3）分揀出庫數(shù)據(jù)；（4）退貨數(shù)據(jù)；（5）補(bǔ)貨數(shù)據(jù)；（6）委托代送數(shù)據(jù)；（7）分品種進(jìn)銷存數(shù)據(jù)；（8）需要培訓(xùn)部門提供的其他數(shù)據(jù)。（以上答對(duì)4點(diǎn)給4分）3、對(duì)配送倉儲(chǔ)環(huán)節(jié)開展實(shí)地監(jiān)管時(shí)需要檢查的內(nèi)容有（1）實(shí)物掃碼；（2）入庫手續(xù)；（3）到貨確認(rèn)；（4）貨款回收；（5）出庫數(shù)十五、2007年9月，某地市局對(duì)轄區(qū)縣級(jí)局第三季度內(nèi)管工作進(jìn)行工作考核及重點(diǎn)檢查，在對(duì)XX縣局考核過程中，通過登錄分銷系統(tǒng)對(duì)當(dāng)日卷煙銷售情況進(jìn)行監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)如下訂單：張三（農(nóng)村類客戶），軟玉溪100條、硬盒芙蓉王100條經(jīng)。實(shí)地核查零售戶反映并未收到上述卷煙。1、加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的意義是什么？地市局內(nèi)管工作主要職責(zé)是什么？同級(jí)監(jiān)管的內(nèi)容是什么？2、各級(jí)局內(nèi)管工作應(yīng)建立那些工作制度？（列舉3項(xiàng)）？省、市、縣內(nèi)管定期工作的內(nèi)容及工作程序是什么？3、上訴案例屬于什么異?；蜻`規(guī)?參考答案：1、意義：加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督，是堅(jiān)持和維護(hù)國家煙草專賣制度的本質(zhì)要求；是推進(jìn)煙草行業(yè)健康發(fā)展的重要保證；是加強(qiáng)行業(yè)干部職工隊(duì)伍建設(shè)特別是領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，樹立行業(yè)良好形象的重要措施。地（市）級(jí)煙草專賣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作的主要職責(zé)是：（1）貫徹落實(shí)上級(jí)煙草專賣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的規(guī)定和要求，制定實(shí)施本轄區(qū)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督制度，建立內(nèi)部專賣管理監(jiān)督長效機(jī)制；（2）指導(dǎo)、檢查、考核下級(jí)煙草專賣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作；（3）對(duì)本轄區(qū)行業(yè)內(nèi)部的煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)進(jìn)行事前、事中、事后的專賣管理監(jiān)督，查處本轄區(qū)行業(yè)內(nèi)部發(fā)生的違法、違規(guī)案件；（4）省級(jí)煙草專賣局交辦和其他需要由地（市）級(jí)煙草專賣局辦理的內(nèi)部專賣管理監(jiān)督事項(xiàng)。同級(jí)監(jiān)管的內(nèi)容：主要監(jiān)管卷煙經(jīng)營和煙葉生產(chǎn)經(jīng)營兩個(gè)方面。2、各級(jí)煙草專賣局應(yīng)當(dāng)建立健全的主要工作制度包括：（1）教育培訓(xùn)制度。（2）同級(jí)專賣管理監(jiān)督制度。（3）定期檢查制度。（4）案件查處制度。（5）案件移交制度。（6）工作報(bào)告制度。（7）舉報(bào)監(jiān)督制度。定期工作內(nèi)容及程序：工作報(bào)告：收集整理資料、草擬報(bào)告、審核審批和按時(shí)上報(bào)。重點(diǎn)檢查：工作程序：制訂檢查方案報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批、實(shí)施檢查、形成檢查報(bào)告、審批后通報(bào)檢查結(jié)果、處理發(fā)現(xiàn)的問題。工作考核：工作程序：制訂考核辦法、實(shí)施考核、上報(bào)考核結(jié)果、審批通報(bào)、處理考核過程中發(fā)現(xiàn)的問題。教育培訓(xùn)：工作程序：制訂培訓(xùn)計(jì)劃、分期分批培訓(xùn)、建立培訓(xùn)檔案。3、本案例屬于虛假訂單十六、某市煙草專賣局內(nèi)管部門對(duì)當(dāng)?shù)責(zé)煵菖l(fā)企業(yè)開展日常監(jiān)管，到營銷部門采集了下列數(shù)據(jù)1、卷煙購進(jìn)計(jì)劃數(shù)據(jù)；2、卷煙購銷合同；3、卷煙到貨確認(rèn)數(shù)據(jù)；4、卷煙銷售數(shù)據(jù)；5、訂單匯總數(shù)據(jù)；6、零售戶入網(wǎng)數(shù)據(jù)；7、卷煙銷售限量及貨源分配管理辦法；8、需要營銷部門提供的其他數(shù)據(jù)。在核對(duì)購進(jìn)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)不全，導(dǎo)致無法對(duì)某些環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)管，同時(shí)還發(fā)現(xiàn)自營店購進(jìn)數(shù)據(jù)異常，緊俏品牌軟盒玉溪投放量是同類別零售戶的50倍。根據(jù)上述材料回答下列問題1、國家對(duì)卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)有何規(guī)范要求？具體分為那幾部分？2、對(duì)卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)日常監(jiān)管的內(nèi)容有哪些？上述案例中缺少那方面的數(shù)據(jù)？在核對(duì)數(shù)據(jù)時(shí)會(huì)對(duì)那些環(huán)節(jié)產(chǎn)生什么樣的影響？3、對(duì)自營店的監(jiān)管需要核對(duì)那些數(shù)據(jù)？常見的異常情況及問題有那些？本案例屬于那類異常或問題？參考答案：1、規(guī)范要求概括起來有：按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價(jià)格、渠道等簽訂卷煙、雪茄煙購銷合同；按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價(jià)格、渠道等銷售卷煙、雪茄煙，必須100%入網(wǎng)、落地、入戶銷售；按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，執(zhí)行卷煙到貨確認(rèn)制度，卷煙入庫必須掃碼等。具體分為：（1）卷煙購進(jìn)方面的規(guī)范要求；（2）卷煙倉儲(chǔ)方面的規(guī)范要求；（3）卷煙銷售方面的規(guī)范要求；（4）其他有關(guān)規(guī)范性文件，2、日常監(jiān)管的主要內(nèi)容是卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)遵守?zé)煵輰Ｙu法律、法規(guī)及行業(yè)規(guī)范經(jīng)營有關(guān)規(guī)定的情況。地市級(jí)局主要監(jiān)管同級(jí)煙草公司卷煙經(jīng)營活動(dòng)，對(duì)卷煙購進(jìn)、庫存、銷售等行為進(jìn)行監(jiān)管?？h級(jí)局主要監(jiān)管卷煙銷量、訂單采集、零售戶管理信息、特殊煙和自營零售店及卷煙配送等環(huán)節(jié)。上述案例中缺少：卷煙購進(jìn)協(xié)議數(shù)據(jù)造成無法在卷煙購進(jìn)環(huán)節(jié)一是對(duì)比卷煙購進(jìn)協(xié)議簽定是否在全年購進(jìn)計(jì)劃范圍之內(nèi)。二是對(duì)比月度合同執(zhí)行是否在卷煙購進(jìn)協(xié)議范圍之內(nèi)。3、自營零售店環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)對(duì)比及常見問題數(shù)據(jù)對(duì)比：①   對(duì)比卷煙營銷系統(tǒng)中自營零售店的卷煙銷售數(shù)據(jù)與有關(guān)供貨標(biāo)準(zhǔn)；②   自營零售店的銷售臺(tái)帳；常見異常情況及問題：①對(duì)自營零售店貨源供應(yīng)明顯傾斜的，如自營零售店的進(jìn)貨數(shù)量與同類別零售戶的供貨標(biāo)準(zhǔn)存在有較大差距；自營零售店銷售本地滯銷而原產(chǎn)地供不應(yīng)求品牌卷煙的量占公司銷量的比例過大。（本案例屬于該種異常）②檢查卷煙零售發(fā)票或臺(tái)賬，對(duì)一次性銷售卷煙數(shù)量超過50條的，按無證批發(fā)查處。③批條煙、罰沒煙等特殊用煙的價(jià)格、渠道、審批程序違反規(guī)定的。十七、2009年1月8日，A市煙草專賣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督科的內(nèi)管員小張和小王兩人對(duì)當(dāng)?shù)責(zé)熑~種植調(diào)撥收購企業(yè)近幾個(gè)月的煙葉收購情況進(jìn)行了實(shí)地檢查，共檢查了煙葉收購合同18份，收購煙葉10萬擔(dān)，但實(shí)地盤存煙葉庫存時(shí)，發(fā)現(xiàn)倉庫保管臺(tái)賬煙葉庫存僅為9.2萬擔(dān)，通過抽查部分農(nóng)戶合同執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)的合同簽訂、執(zhí)行及結(jié)算不吻合。發(fā)現(xiàn)異常后內(nèi)管員立即向相關(guān)部門采用質(zhì)詢的方式指出存在的問題，并扣除了相關(guān)責(zé)任人員的績效考核分。請(qǐng)根據(jù)以上案例回答下列問題：1、對(duì)煙葉種植調(diào)撥收購企業(yè)進(jìn)行過程進(jìn)行日常監(jiān)管的具體內(nèi)容包括哪些（至少答出5點(diǎn)）？主要方法是什么？2、對(duì)煙葉種植調(diào)撥收購企業(yè)收購煙葉進(jìn)行實(shí)地監(jiān)管數(shù)據(jù)勾稽應(yīng)符合那些要求？3、結(jié)合本案例分析內(nèi)管人員發(fā)現(xiàn)的異常情況可能存在那些問題？內(nèi)管員進(jìn)行反饋處理問題的方法是否正確？請(qǐng)說明原因？參考答案：1、具體內(nèi)容包括：（1）煙葉生產(chǎn)收購計(jì)劃（含各級(jí)分解計(jì)劃和調(diào)整、補(bǔ)充計(jì)劃），煙葉種植收購合同簽訂及審核簽章信息；（2）煙葉合同的實(shí)際收購調(diào)撥執(zhí)行情況；（3）煙葉銷售執(zhí)行情況（含原煙銷售，原煙交接、委托加工，出口備貨）；（4）煙葉交接情況；（5）煙葉到貨確認(rèn)情況；（6）煙葉購銷存核對(duì)與準(zhǔn)運(yùn)證信息對(duì)接情況；（7）罰沒煙葉定點(diǎn)收購數(shù)據(jù)及罰沒煙葉加工情況、購銷合同簽訂信息；（8）打葉加工后的附產(chǎn)品及廢棄煙葉處理數(shù)據(jù)；（9）廢棄物銷毀處理的監(jiān)銷記錄；（10）煙葉的運(yùn)輸及倉儲(chǔ)管理。煙葉種植調(diào)撥收購企業(yè)日常監(jiān)管的主要方法是：（1）采集生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)；（2）數(shù)據(jù)對(duì)比、分析、核實(shí)；（3）有針對(duì)性地實(shí)地監(jiān)管；（4）及時(shí)反饋處理問題。2、實(shí)地監(jiān)管數(shù)據(jù)勾稽應(yīng)符合：煙站實(shí)際收購量=煙農(nóng)煙款結(jié)算量≤收購合同量；收購煙農(nóng)戶數(shù)≤簽約農(nóng)戶數(shù)=付款農(nóng)戶數(shù)。3、通過抽查部分農(nóng)戶合同執(zhí)行情況，及核對(duì)煙款結(jié)算情況，發(fā)現(xiàn)合同簽訂、執(zhí)行及結(jié)算不吻合，則可能存在以下問題，一是合同簽訂存在虛假合同或空合同；二是存在急于完成收購計(jì)劃，忙于收購煙販子煙葉，煙葉種植收購合同形同虛設(shè)，根本沒有進(jìn)行合同管理。對(duì)于存在此類現(xiàn)象的煙站，則需要進(jìn)一步調(diào)查，嚴(yán)肅處理。內(nèi)管員進(jìn)行反饋處理問題的方法不正確，原因是對(duì)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的輕微違規(guī)問題，應(yīng)向?qū)Ρ槐O(jiān)管單位或部門指出存在的問題，提出整改意見，并監(jiān)督整改落實(shí)情況；對(duì)派出監(jiān)管和檢查的主管部門，采用檢查報(bào)告的方式反饋檢查的情況；對(duì)行業(yè)其他單位或被查單位的上級(jí)主管部門，采用檢查情況通報(bào)的方式通報(bào)檢查結(jié)果。十八、2008年某市煙草公司為完成年度卷煙銷售任務(wù)，將200件軟盒玉溪品牌突破規(guī)定投放量銷售給個(gè)某個(gè)體經(jīng)營企業(yè)，同時(shí)將100件中華品牌卷煙分?jǐn)偟讲糠至闶蹜艟頍熡唵蝺?nèi)，導(dǎo)致該部分零售戶中華卷煙單次購進(jìn)量同比增長300%。對(duì)卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)日常監(jiān)管主要有哪些監(jiān)管方法？針對(duì)上述案例，應(yīng)如何開展實(shí)地監(jiān)管？參考答案：對(duì)卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)日常監(jiān)管主要有以下監(jiān)管方法：1、經(jīng)營數(shù)據(jù)的采集；2.數(shù)據(jù)對(duì)比、分析、核實(shí)；3.有針對(duì)性地實(shí)地監(jiān)管；4.及時(shí)反饋處理問題。2、針對(duì)上述案例，首先要分析核實(shí)訂單，找出中華品牌卷煙存在以下情形的異常訂單：（1）零售戶單次訂貨總量或單品牌單次訂貨數(shù)量明顯異常的；（2）零售戶在一個(gè)訪銷周期內(nèi)訂貨次數(shù)超過營銷部門規(guī)定訂貨頻率的；（3）超過營銷部門核定單品牌或總量限量規(guī)定的；（4）零售戶所訂的卷煙結(jié)構(gòu)、數(shù)量和經(jīng)營戶所處的地理位置及經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營業(yè)態(tài)等明顯不符，如農(nóng)村偏遠(yuǎn)山區(qū)的零售戶突然訂購高檔卷煙且數(shù)量較大的；平時(shí)銷量較大（?。┑牧闶蹜敉蝗怀霈F(xiàn)銷量明顯下降（上升）的等；（5）同類別零售戶訂單大致相同，但某一品牌訂單數(shù)量差異特別突出的。其次是監(jiān)聽訪銷電話。通過同步電話監(jiān)管和事后電話監(jiān)聽，對(duì)公司是否按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價(jià)格、渠道等銷售卷煙、雪茄煙，是否超出許可范圍銷售，是否違反價(jià)格規(guī)定銷售，是否將卷煙銷售給無煙草專賣零售許可證的單位或個(gè)人，是否遵守限量和貨源分配計(jì)劃等情況進(jìn)行核查。三是進(jìn)行電話回訪。采用電話回訪零售戶，核實(shí)訂單是否真實(shí)的過程。最后進(jìn)行實(shí)地核查。實(shí)地核查既包括對(duì)配送人員訪銷配送過程的核查，也包括對(duì)零售戶實(shí)際進(jìn)貨情況的核查。一是實(shí)地核查送貨車輛。內(nèi)部專賣監(jiān)督管理部門某時(shí)間段內(nèi)按照配送單據(jù)，核查送貨車，實(shí)地抽查送貨情況，看有無將卷煙未配送到戶的情況；二是實(shí)地核查零售戶進(jìn)貨情況與實(shí)際訂貨數(shù)量是否一致。三是實(shí)地核查零售戶的業(yè)態(tài)情況，核查有無向無證戶供貨或向虛擬客戶供貨等情況。綜合以上核查的情況，核實(shí)是中華品牌的拆單分?jǐn)偤统蘖抗┴浨闆r。十九、2009年1月8日，A市煙草專賣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督科的內(nèi)管員小張和小王兩人對(duì)當(dāng)?shù)責(zé)熑~種植調(diào)撥收購企業(yè)近幾個(gè)月的煙葉收購情況進(jìn)行了實(shí)地檢查，共檢查了煙葉收購合同18份，收購煙葉10萬擔(dān)，但實(shí)地盤存煙葉庫存時(shí)，發(fā)現(xiàn)倉庫保管臺(tái)賬煙葉庫存僅為9.2萬擔(dān)，通過抽查部分農(nóng)戶合同執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)的合同簽訂、執(zhí)行及結(jié)算不吻合。發(fā)現(xiàn)異常后內(nèi)管員立即向相關(guān)部門采用質(zhì)詢的方式指出存在的問題，并扣除了相關(guān)責(zé)任人員的績效考核分。請(qǐng)根據(jù)以上案例回答下列問題：1、對(duì)煙葉種植調(diào)撥收購企業(yè)進(jìn)行日常監(jiān)管的主要內(nèi)容包括哪些？主要方法是什么？2、煙葉收購實(shí)地監(jiān)管環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的鉤稽關(guān)系是？3、案例中內(nèi)管人員通過抽查部分農(nóng)戶合同執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)的合同簽訂、執(zhí)行及結(jié)算不吻合，說明該企業(yè)可能存在那些問題？內(nèi)管員進(jìn)行反饋處理問題的方式是否正確？請(qǐng)說明原因？參考答案：1、具體內(nèi)容包括：（1）煙葉生產(chǎn)收購計(jì)劃（含各級(jí)分解計(jì)劃和調(diào)整、補(bǔ)充計(jì)劃），煙葉種植收購合同簽訂及審核簽章信息；（2）煙葉合同的實(shí)際收購調(diào)撥執(zhí)行情況；（3）煙葉銷售執(zhí)行情況（含原煙銷售，原煙交接、委托加工，出口備貨）；（4）煙葉交接情況；（5）煙葉到貨確認(rèn)情況；（6）煙葉購銷存核對(duì)與準(zhǔn)運(yùn)證信息對(duì)接情況；（7）罰沒煙葉定點(diǎn)收購數(shù)據(jù)及罰沒煙葉加工情況、購銷合同簽訂信息；（8）打葉加工后的附產(chǎn)品及廢棄煙葉處理數(shù)據(jù)；（9）廢棄物銷毀處理的監(jiān)銷記錄；（10）煙葉的運(yùn)輸及倉儲(chǔ)管理。煙葉種植調(diào)撥收購企業(yè)日常監(jiān)管的主要方法是：（1）采集生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)；（2）數(shù)據(jù)對(duì)比、分析、核實(shí)；（3）有針對(duì)性地實(shí)地監(jiān)管；（4）及時(shí)反饋處理問題。2、實(shí)地監(jiān)管數(shù)據(jù)勾稽應(yīng)符合：煙站實(shí)際收購量=煙農(nóng)煙款結(jié)算量≤收購合同量；收購煙農(nóng)戶數(shù)≤簽約農(nóng)戶數(shù)=付款農(nóng)戶數(shù)。3、過抽查部分農(nóng)戶合同執(zhí)行情況，及核對(duì)煙款結(jié)算情況，發(fā)現(xiàn)合同簽訂、執(zhí)行及結(jié)算不吻合，則可能存在以下問題，一是合同簽訂存在虛假合同或空合同；二是存在急于完成收購計(jì)劃，忙于收購煙販子煙葉，煙葉種植收購合同形同虛設(shè)，根本沒有進(jìn)行合同管理。對(duì)于存在此類現(xiàn)象的煙站，則需要進(jìn)一步調(diào)查，嚴(yán)肅處理。內(nèi)管員進(jìn)行反饋處理問題的方法不正確，原因是對(duì)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的輕微違規(guī)問題，應(yīng)向?qū)Ρ槐O(jiān)管單位或部門指出存在的問題，提出整改意見，并監(jiān)督整改落實(shí)情況；對(duì)派出監(jiān)管和檢查的主管部門，采用檢查報(bào)告的方式反饋檢查的情況；對(duì)行業(yè)其他單位或被查單位的上級(jí)主管部門，采用檢查情況通報(bào)的方式通報(bào)檢查結(jié)果。二十、2009年2月1日，A市煙草專賣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督科的內(nèi)管員小張和小李兩人對(duì)某煙葉復(fù)烤加工企業(yè)（無煙葉經(jīng)營權(quán)）以下內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)行日常監(jiān)管。1、檢查了該企業(yè)實(shí)行原烤煙交接、委托加工的情況2、檢查了該企業(yè)有無為系統(tǒng)外單位和個(gè)人加工初烤煙葉、無合同、超合同加工煙葉的情況3、檢查煙葉及成品的調(diào)、銷、存數(shù)據(jù)及準(zhǔn)運(yùn)證數(shù)據(jù)4、檢查調(diào)進(jìn)及加工過程中產(chǎn)生的廢棄煙葉及附產(chǎn)品的管理、處理數(shù)據(jù)通過采集該廠的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)，完成了表一表一：XX長一月業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)                                                 單位：萬擔(dān)煙葉委托加工合同量原煙準(zhǔn)運(yùn)證開具量煙葉調(diào)入量加工費(fèi)核算量成品量+廢棄煙葉量調(diào)撥量200019801980198019802000完成檢查后，內(nèi)管員對(duì)檢查情況做出結(jié)論：未發(fā)現(xiàn)違規(guī)購進(jìn)加工煙葉、違規(guī)銷售煙葉和違規(guī)處理廢棄原料的情況。請(qǐng)根據(jù)以上案例回答下列問題：1、上述案例中對(duì)煙葉復(fù)烤加工企業(yè)的日常監(jiān)管還應(yīng)包括那些內(nèi)容？2、對(duì)煙葉復(fù)烤加工企業(yè)進(jìn)行日常監(jiān)管的主要方法有那些？需要采集哪些生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)？3、請(qǐng)寫出煙葉復(fù)烤加工企業(yè)業(yè)務(wù)鉤稽關(guān)系？根據(jù)鉤稽關(guān)系判斷內(nèi)管員做出的檢查結(jié)論是否正確？如果發(fā)現(xiàn)有輕微違規(guī)問題應(yīng)如何處理？參考答案：1、對(duì)煙葉復(fù)烤加工企業(yè)的日常監(jiān)管還應(yīng)包括：檢查生產(chǎn)許可證是否有效。（1分）加工及委托加工是否嚴(yán)格按合同進(jìn)行。（1分）加工及委托加工的煙葉調(diào)進(jìn)、成品的調(diào)出是否嚴(yán)格按合同、批次、數(shù)量、準(zhǔn)運(yùn)證開局、到貨確認(rèn)數(shù)量及庫存。(2分)（1）煙葉委托加工生產(chǎn)計(jì)劃、煙葉加工合同及協(xié)議數(shù)量；（2）煙葉委托加工煙葉調(diào)進(jìn)批次、數(shù)量、庫存；（3）煙葉原料和成品的調(diào)進(jìn)、調(diào)出數(shù)據(jù)；（4）煙葉加工過程中所產(chǎn)生的廢煙葉、副產(chǎn)品的管理和處理廢煙葉、副產(chǎn)品的情況。3、各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)鉤稽關(guān)系:（6分）煙葉委托加工合同量≥原煙準(zhǔn)運(yùn)證開具量≥煙葉調(diào)入量≥加工費(fèi)核算量≥成品量+廢棄煙葉量≥調(diào)撥量該題中調(diào)撥量大于成品量+廢棄煙葉量因此存在異常存在違規(guī)情況（1分）日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)輕微違規(guī)問題，應(yīng)向被監(jiān)管單位或部門指出存在的問題，提出整改意見，并監(jiān)督整改落實(shí)情況；（1分）對(duì)派出監(jiān)管和檢查的部門，采用檢查報(bào)告的方式反饋檢查的情況；（1分）對(duì)行業(yè)其他單位或被檢查單位的上級(jí)主管部門，采用檢查情況通報(bào)的方式通報(bào)檢查結(jié)果。（1分）二十一、某縣煙草內(nèi)管人員在檢查當(dāng)?shù)責(zé)熑~種植收購企業(yè)，對(duì)比核對(duì)數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)現(xiàn)異常，擬定從以下方面對(duì)該企業(yè)進(jìn)行實(shí)地監(jiān)管： ①對(duì)煙葉合同簽訂的實(shí)地監(jiān)管；②對(duì)煙葉種植收購合同落實(shí)情況的實(shí)地監(jiān)管；煙葉收購過程的實(shí)地監(jiān)管；④對(duì)煙葉收購合同執(zhí)行情況的實(shí)地監(jiān)管；⑤對(duì)煙葉調(diào)撥銷售的實(shí)地監(jiān)管；⑥對(duì)罰沒煙葉收購處理的實(shí)地監(jiān)管；⑦對(duì)煙葉運(yùn)輸?shù)膶?shí)地監(jiān)管。在具體檢查中發(fā)現(xiàn)當(dāng)年罰沒煙葉數(shù)量比往年有較大增長，內(nèi)管人員決定調(diào)閱煙葉案件卷宗及案件登記臺(tái)賬。根據(jù)上訴材料回答下列問題：1、在煙葉生產(chǎn)經(jīng)營方面地市及縣級(jí)局具體監(jiān)管那些環(huán)節(jié)？（6分）上述材料中監(jiān)管內(nèi)容是否全面？如有缺漏請(qǐng)補(bǔ)充？（3分）2、對(duì)比核對(duì)煙葉種植收購企業(yè)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)會(huì)產(chǎn)生那些異常？（至少列舉5種）？（5分）3、本案例中調(diào)閱煙葉案件卷宗及案件登記臺(tái)賬應(yīng)檢查的內(nèi)容有那些？（6分）參考答案：1、地市級(jí)局主要對(duì)轄區(qū)內(nèi)煙葉的種植、收購、調(diào)撥、銷售等活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管?？h級(jí)局具體監(jiān)管計(jì)劃分解和合同簽訂、煙葉種植、煙葉收購、煙葉調(diào)撥、廢棄煙葉處理等環(huán)節(jié)。案例中還缺少對(duì)銷毀剩余種子、煙苗、罰沒廢棄煙葉的實(shí)地監(jiān)督2、異常情況：①煙種使用數(shù)量、育苗數(shù)量、煙苗發(fā)放數(shù)量與正常種植面積對(duì)應(yīng)數(shù)量差異過大；②種植收購合同簽訂內(nèi)容張榜公示時(shí)間過短，未保留相關(guān)公示痕跡、合同未及時(shí)發(fā)放到煙農(nóng)手中、煙農(nóng)合同丟失；③罰沒煙葉卷宗與收購信息不符；④煙葉調(diào)撥銷售數(shù)量與購銷合同數(shù)量不符，與準(zhǔn)運(yùn)證開具數(shù)量不符。⑤合同簽訂有異常，如單產(chǎn)異常超過或低于當(dāng)?shù)責(zé)煵莶块T統(tǒng)一管理的平均單產(chǎn)；⑥煙農(nóng)煙葉交售量與合同簽訂的煙葉面積、數(shù)量不符；⑦煙葉收購合同調(diào)整量異常；⑧存在交售信息與合同信息不符；⑨煙站調(diào)撥未按計(jì)劃執(zhí)行，調(diào)撥等級(jí)與收購等級(jí)不符；⑩煙葉運(yùn)輸時(shí)，未按相關(guān)要求辦理準(zhǔn)運(yùn)證等手續(xù)；3、本案例中應(yīng)該調(diào)閱煙葉案件卷宗及案件登記臺(tái)賬進(jìn)行檢查：a.是否依法處理。b.與國家局專賣案件統(tǒng)計(jì)表（國煙專表1）核對(duì)罰沒煙葉數(shù)量是否吻合（扣除時(shí)間不統(tǒng)一的因素）。c.檢查罰沒煙葉處理流向：沒收煙葉是否嚴(yán)格執(zhí)行罰沒煙葉定點(diǎn)處理相關(guān)規(guī)定；煙葉數(shù)量及處理金額與定點(diǎn)處理單位實(shí)際收購的數(shù)量及處理金額核對(duì)是否相符；罰款收購的煙葉，檢查專賣案件登記臺(tái)帳，核對(duì)煙葉數(shù)量是否異常，若數(shù)量過大，查是否存在沖抵超計(jì)劃收購數(shù)量情況。d.檢查煙葉罰沒款的處理是否規(guī)范：是否設(shè)立罰沒款專戶，進(jìn)行專項(xiàng)管理查看罰沒煙葉資金流向，看是否足額上繳財(cái)政。e.報(bào)廢罰沒煙葉處理流向：查看廢棄煙葉處理單位臺(tái)帳，看所上報(bào)的報(bào)廢罰沒煙葉數(shù)量是否屬實(shí)；核對(duì)廢棄煙葉處理單位資金流及專賣部門監(jiān)銷記錄，核對(duì)報(bào)廢罰沒煙葉變賣及銷毀情況是否屬實(shí)。f.核實(shí)是否全額上繳罰沒變價(jià)款。確定是否有將超收超種煙葉，虛擬為罰沒煙葉進(jìn)行收購的違法違規(guī)行為存在。