| 現(xiàn)金流量表自動生成編制說明 提要：本現(xiàn)金流量表是自動生成的，你只要做兩件事：錄入數(shù)據(jù)和修正，即：錄入資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和幾個表外數(shù)據(jù)，修正現(xiàn)金流量表出負(fù)數(shù)的金額欄(具體修正辦法見下面說明)。錄入速度和生成速度是同步的，數(shù)據(jù)錄入完成的同時，現(xiàn)金流量表即已生成，報表的平衡問題在公式設(shè)置已考慮好，無須擔(dān)心。使用時只需將白色空格內(nèi)的數(shù)據(jù)刪除即可。 一、編制原理 本現(xiàn)金流量編制辦法主要是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表，利潤及利潤分配表各帳戶的變動情況進行分析，并補充若干表外數(shù)據(jù)(見“表外數(shù)據(jù)錄入”工作表)，然后將這些科目的分析結(jié)果分別歸入現(xiàn)金流量表的各項目，以此自動生成現(xiàn)金流量表。 二、填制計算平衡 1.概述 各表中粉紅色陰影部分不能填入任何數(shù)據(jù)！該部分為公式設(shè)置部分，一經(jīng)變動表格數(shù)據(jù)就會出現(xiàn)差錯，只允許在白色空格內(nèi)填入數(shù)據(jù)！淺藍(lán)色部分是根本不需錄入數(shù)據(jù)的。 2.編制步驟 (1).手工錄入資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表各欄數(shù)據(jù)。 或者：如有電子文檔，則可以直接將兩大表數(shù)據(jù)直接復(fù)制過來覆蓋即可，此項操作前提是原基礎(chǔ)報表與本工作表格式一致，本工作表報表格式是根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定格式編制，若原基礎(chǔ)報表是按統(tǒng)一格式編制，直接復(fù)制覆蓋即可。 (2).手工錄入表外數(shù)據(jù)(見“表外數(shù)據(jù)錄入”工作表)，稅率和壞賬計提比例須按公司實際情況進行修改。 三、檢查 由于兩大主表本身勾稽關(guān)系已經(jīng)平衡，因此只需檢查核對“表外數(shù)據(jù)錄入”工作表中各數(shù)據(jù)即可。 四、表格生成 1、 在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表及表外數(shù)據(jù)輸入完畢之后，你可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)金流量表已全部自動完成并自動平衡，但還未大功告成，由于現(xiàn)金流量表正表不可能出現(xiàn)負(fù)數(shù)，因此還須對自動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量表正表進行檢查并略作調(diào)整修改，如現(xiàn)金流入欄出現(xiàn)負(fù)數(shù)則將該數(shù)據(jù)以正數(shù)填入對應(yīng)項目的現(xiàn)金流出欄，反之亦然，例： a、“投資所支付的現(xiàn)金”如為負(fù)數(shù)，則調(diào)整到“收回投資所收到的現(xiàn)金”內(nèi)； b、“借款所收到的現(xiàn)金”如為負(fù)數(shù)，則調(diào)整到“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”內(nèi)； c、 “購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”如為負(fù)數(shù)，則調(diào)整到“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額”等。 2、手工檢查修改后，修改欄的計算公式將會被覆蓋，以后引用該格式時將會出錯，為便于長期引用，建議將本工作表設(shè)置為模板，打開本文件后，點擊“文件”“另存為”改名存盤后再行錄入報表數(shù)據(jù)。 五、打印 本工作表為便于數(shù)據(jù)填入，設(shè)置有色彩陰影，打印前還須點擊“格式”“單元格”“圖案”“無顏色”取消色彩陰影。 六、重要說明 1、本編制辦法主要是根據(jù)兩大主表編制，極少依靠明細(xì)賬簿，由于兩大主表科目反映的是各科目余額，無法反映各科目的發(fā)生額，因此根據(jù)本辦法編制的現(xiàn)金流量表并不能完全反映公司現(xiàn)金流量的真實情況，只能反映大概基本狀況，僅供對外使用，如公司決策需要，則須按明細(xì)賬簿認(rèn)真分析，另行編制，不能用本辦法應(yīng)付了事。 2、本編制辦法僅是權(quán)宜之計，以應(yīng)付一時之急需，本現(xiàn)金流量表的公式設(shè)置使其能自動平衡，使用者根本無需考慮報表本身的勾稽關(guān)系和平衡問題，即使表外數(shù)據(jù)錄入一時出錯（當(dāng)然打印前別忘了檢查），現(xiàn)金流量表也是自動平衡的。因此編制速度奇快，一般在10分鐘內(nèi)即可編制完成。 3、本工作表各表間數(shù)據(jù)存在鏈接關(guān)系，不能分割單獨存為文件使用，否則將出錯。 （完）
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