出納崗在小公司或規(guī)模較小的企業(yè)中僅設(shè)出納崗，而在大企業(yè)或?qū)?nèi)部控制比較嚴(yán)格的企業(yè)中，出納崗分設(shè)支出崗及收入崗，以對(duì)貨款或公司資金收付作牽制作用。
咱們將分別討論出納崗位的支出崗及收入崗。
先講支出崗。
支出，包括公司貨款的支出和公司內(nèi)部費(fèi)用的支出兩部分。
一、貨款的支出。
所謂貨款的支出，一般指公司所購(gòu)原料、設(shè)備、經(jīng)常性購(gòu)買(mǎi)的辦公用品等款項(xiàng)的支出。對(duì)于以上貨款，對(duì)于會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)，一般歸集在“應(yīng)付帳款”、“其他應(yīng)付款”、或預(yù)先支付貨款的“預(yù)付帳款”等科目。所以，出納將做以下兩項(xiàng)工作。
1、到付款期后貨款的支付。
當(dāng)出納收到經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)批準(zhǔn)同意支付的憑證后，就a、直接向客戶(hù)支付現(xiàn)款（金額較小，一般不超過(guò)1000元）；b、通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳支付（本市用貸記憑證，外省市用電匯）；c、開(kāi)具支票或本票支付（本市），開(kāi)具匯票支付。
2、票據(jù)的開(kāi)具方法。
a、貸記憑證
貸記憑證分上、下兩聯(lián)，每聯(lián)又各分左右兩聯(lián)。貸記憑證在填寫(xiě)時(shí)用復(fù)寫(xiě)紙?zhí)顚?xiě)，左聯(lián)上面填寫(xiě)付款人的公司名稱(chēng)、賬號(hào)及開(kāi)戶(hù)行；中間填寫(xiě)付款金額，可大寫(xiě)也可小寫(xiě)；下面填寫(xiě)收款人的公司名稱(chēng)、賬號(hào)及開(kāi)戶(hù)行，最下面用途處填寫(xiě)“貨款”字樣。至于簽發(fā)日期方面，本聯(lián)可大寫(xiě)亦可小寫(xiě)。右聯(lián)上的簽發(fā)日期必須大寫(xiě)，月份從壹月到拾月前須加零，即零壹月直到零壹拾月（注意：非零拾月，前面要加“壹”），從拾壹月到拾貳月，前面不加“零”，但須加“壹”
，即壹拾壹月、壹拾貳月。日期方面除壹日到拾日如前述以外。貳拾、叁拾日前也須加“零”，這一點(diǎn)新手須注意。付款人及收款人這里不再啰嗦。小寫(xiě)金額前加注“￥”，大寫(xiě)金額緊靠“人民幣（大寫(xiě)）”字樣，用途一欄可寫(xiě)“貨款”兩字。
最后要使這張貸記憑證別忘在第二聯(lián)下方空白處加蓋在銀行預(yù)留的財(cái)務(wù)章及法人章。
這樣一張完整的貸記憑證已全部開(kāi)好，只等把這上下兩聯(lián)解入銀行，并把上聯(lián)的左邊第一聯(lián)帶回入帳。
b、支票
支票的開(kāi)具，在日期的寫(xiě)法以及金額的大小寫(xiě)上與貸記憑證一樣，唯一的區(qū)別是：1、支票無(wú)需解入銀行，只要開(kāi)好后直接交給客戶(hù)即可。因一張支票上分成左右兩聯(lián)，左小右大。右聯(lián)交于客戶(hù)，左聯(lián)公司自留，勿忘在自留的左聯(lián)上讓客戶(hù)簽上取票人的名字；2、另外注意支票不能折疊，3、因支票可以背書(shū)給第三人，所以盡量開(kāi)死客戶(hù)抬頭（就是客戶(hù)名稱(chēng)），以防不小心落入其他人手中。
二、貨款的收取
貨款的收取分現(xiàn)金及票據(jù)的收取。
1、現(xiàn)金的收取
收到客戶(hù)現(xiàn)金貨款后作為出納應(yīng)
首先，核對(duì)會(huì)計(jì)是否已開(kāi)具發(fā)票：
a、如果已開(kāi)具發(fā)票的，則開(kāi)具收款收據(jù)或普通收據(jù)或手寫(xiě)收條并加蓋公章；
b、如果會(huì)計(jì)未開(kāi)具發(fā)票的，可在開(kāi)具發(fā)票的同時(shí)開(kāi)具收據(jù)；
c、如果客戶(hù)不需要發(fā)票的開(kāi)具到稅務(wù)所買(mǎi)的預(yù)留加蓋財(cái)政部章的收據(jù)（我不做假帳，希望大家也不要偷稅漏稅），由會(huì)計(jì)編制不開(kāi)票的銷(xiāo)售憑證以結(jié)客戶(hù)應(yīng)收款。
其次，及時(shí)將貨款當(dāng)日解入銀行（即將貨款存入銀行），如果來(lái)不及解入的，在第二個(gè)工作日解入銀行。千萬(wàn)不要將貨款作為公司現(xiàn)金用于支付其他公司貨款或報(bào)銷(xiāo)用掉（這種情況在財(cái)務(wù)上叫
“坐支”），會(huì)計(jì)法上是不允許的。
第三，現(xiàn)金在解入銀行時(shí)需要填制現(xiàn)金解款單（二聯(lián)單），現(xiàn)金解款單上無(wú)需加蓋任何章印，連同現(xiàn)金給銀行后，銀行自會(huì)加蓋銀行章返還一份于便公司入帳。
2、票據(jù)的收取
票據(jù)的收取，一般為匯票（銀行匯票及商業(yè)匯票）、本票和支票，其中支票最為普便。匯票及本票需要簽收或開(kāi)具收據(jù)；支票因有兩聯(lián)，故在支票頭上（即為左聯(lián)--小的那聯(lián)）簽名并返還給客戶(hù)。在解入銀行以前在支票的背后的框框里加蓋銀行預(yù)留的財(cái)務(wù)章及法人章（這在財(cái)務(wù)上叫背書(shū)），并寫(xiě)上委托收款字樣。第一次背書(shū)章蓋在第一個(gè)框框，第二次背書(shū)，章蓋在第二個(gè)框框。
每種票據(jù)都有一定的期限，支票的期限為10天（以支票上的開(kāi)出日期為準(zhǔn)，如果沒(méi)開(kāi)日期那最好），在期限以?xún)?nèi)準(zhǔn)時(shí)解入銀行，解入銀行時(shí)需填制進(jìn)帳單（三聯(lián)單）（每個(gè)銀行有每個(gè)銀行的進(jìn)帳單，勿混淆），將客戶(hù)名稱(chēng)及支票上金額連同公司名稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)行填寫(xiě)清楚，進(jìn)帳單左下方的付款單位賬號(hào)、憑證號(hào)碼（支票或其他票據(jù)號(hào)碼）、款項(xiàng)性質(zhì)（支票、匯票或本票）也寫(xiě)清楚，以便核對(duì)。同樣也無(wú)需加蓋任何章印連同支票一起解入銀行，收回銀行蓋章的進(jìn)帳單作為公司入帳的依據(jù)。
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