《納稅申報附報資料》填表說明
本表適用于增值稅一般納稅人填報。納稅人在填寫表內(nèi)數(shù)據(jù)區(qū)時，只需填寫有行次序號的欄目。一般情況下，工業(yè)類納稅人應(yīng)填寫所有行次欄目，商貿(mào)類納稅人無需填寫第1行至第2行、第4行至第5行、第8行、第14行至第31行、第45行欄目。
（一）本表“編制單位”，須填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。采用紙質(zhì)申報的應(yīng)加蓋納稅人單位公章。
（二）本表“所屬期：****年**月”，填寫納稅人報送的資料數(shù)據(jù)的所屬期，應(yīng)填寫具體的年度月份。
（三）本表第1行“其中：材料”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)“材料”賬戶上月月末余額填列，屬借方余額的以正數(shù)填列，屬貸方余額的以負數(shù)填列。所稱“材料”是指原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝物、低值易耗品和燃料等各類材料的總稱。商貿(mào)類納稅人存在委托加工商品行為的，也須填寫本項目數(shù)據(jù)欄。本行只需填寫“本月數(shù)”欄，以下第2至第6行與此相同。
（四）本表第2 行“在產(chǎn)品（生產(chǎn)成本）”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)成本”賬戶上月月末余額填列，屬借方余額的以正數(shù)填列，屬貸方余額的以負數(shù)填列。
（五）本表第3行“產(chǎn)成品（商品）”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)“產(chǎn)成品（商品）”賬戶上月月末余額填列，屬借方余額的以正數(shù)填列，屬貸方余額的以負數(shù)填列。所稱“產(chǎn)成品（商品）”包括庫存的自制商品產(chǎn)品、外購商品、存放在門市部準備出售的商品、發(fā)出展覽的商品、分期收款發(fā)出的商品以及寄存在外庫的商品等。
（六）本表第4行“其中：材料”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)“材料”賬戶本月月末余額填列。其他同第1行。
（七）本表第5行“在產(chǎn)品（生產(chǎn)成本）”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)成本”賬戶本月月末余額填列。其他同第2行。
（八）本表第6行“產(chǎn)成品（商品）”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)“產(chǎn)成品（商品）”賬戶本月月末余額填列。其他同第3行。
（九）本表第7行“（三）購進入庫總額（借方發(fā)生額）”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)各類存貨賬戶借方發(fā)生額中的相關(guān)金額填列。所稱“購進入庫額”僅指通過外部購入（含暫估入賬）、投資者投入、接受捐贈、應(yīng)收債權(quán)換入、以非貨幣性交易換入、盤盈的各類外來存貨金額，包括委托加工所支付的加工費用，但不包括自制、委托加工以及其他屬內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)的存貨金額。
“借方發(fā)生額”是指借方發(fā)生額中紅、藍數(shù)據(jù)相抵后的合計數(shù)，“貸方發(fā)生額”是指貸方發(fā)生額中紅、藍數(shù)據(jù)相抵后的合計數(shù)，“累計數(shù)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)據(jù)之和，以下8-47行與此相同。
（十）本表第8行“其中：材料”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)“材料”賬戶借方發(fā)生額中的相關(guān)金額填列。所稱“材料購進入庫額”僅指通過外部購入（含暫估入賬）、投資者投入、接受捐贈、應(yīng)收債權(quán)換入、以非貨幣性交易換入、盤盈的各類外來材料金額，包括委托加工所支付的加工費用，但不包括自制、委托加工以及其他屬內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)的材料金額。商業(yè)類納稅人存在委托外加工商品行為的，也須填寫本項目數(shù)據(jù)欄。
（十一）本表第9行“產(chǎn)成品（商品）”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)“產(chǎn)成品（商品）”賬戶借方發(fā)生額中的相關(guān)金額填列。所稱“產(chǎn)成品（商品）購進入庫額”僅指通過外部購進（含暫估入賬）、投資者投入、接受捐贈、抵償賬務(wù)取得、以非貨幣性交易換入、盤盈的各類外來產(chǎn)成品（商品）金額，包括委托加工所支付的加工費用，但不包括自制、委托加工以及其他屬內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)成品（商品）金額。
（十二）本表第10行“購進入賬后又退還的金額”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)各類存貨賬戶貸方發(fā)生額中的相關(guān)金額填列。所稱“購進入賬后又退還的金額”是指購進后又退還給原供貨人的各類存貨金額，包括退還給原供貨人的本期或以前期間購進的金額。
（十三）本表第11行“用于非增值稅應(yīng)稅項目金額”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)各類存貨賬戶貸方發(fā)生額中的相關(guān)金額填列。所稱“用于非增值稅應(yīng)稅項目金額”是指購進后用于在建工程、集體福利或者個人消費等非增值稅應(yīng)稅項目的各類存貨金額，不包括用于免征增值稅項目的各類存貨金額。
（十四）本表第12行“盤虧、非正常損失金額”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)各類存貨賬務(wù)貸方發(fā)生額中的盤虧、非正常損失金額填列。所稱“非正常損失金額”包括因受火災(zāi)等自然災(zāi)害而發(fā)生的損失金額。
（十五）本表第13行“用于產(chǎn)品研發(fā)、自制設(shè)備等金額”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)各類存貨賬戶貸方發(fā)生額中的相關(guān)金額填列。所稱“用于產(chǎn)品研發(fā)、自制設(shè)備等金額”是指購進后用于產(chǎn)品研發(fā)、自制設(shè)備以及管理等方面的各類存貨金額。
（十六）本表第14行“完工產(chǎn)品成本總額”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)“產(chǎn)成品”賬戶借方發(fā)生額中的“生產(chǎn)成本”轉(zhuǎn)入金額填列，包括受托加工產(chǎn)品成本金額，但不包括從外部購進的產(chǎn)成品金額。
（十七）本表第15行“代制品加工成本”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)“產(chǎn)成品”賬戶借方發(fā)生額中的相關(guān)金額填列。所稱“代制品加工成本”即是指受加工成本和修理修配成本。
（十八）本表第16行“生產(chǎn)成本發(fā)生總額（借方發(fā)生額）”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù) “生產(chǎn)成本”賬戶借方發(fā)生額合計數(shù)填列。
（十九）本表第17行“（一）直接材料金額”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)成本”賬戶“直接材料”項目借方發(fā)生額合計數(shù)填列。
（二十）本表第18行“其中：購進直接計入的金額”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)成本”賬戶“直接材料”項目借方發(fā)生額中的相關(guān)金額填列。所稱“購進直接計入的金額”僅指未經(jīng)各類“材料”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)，在購進后直接計入“生產(chǎn)成本”賬戶的材料金額，所有從各類“材料”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)過來的金額不得在本項目填列。
（二十一）本表第19行“（二）直接人工金額”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)成本”賬戶“直接人工”項目借方發(fā)生額合計數(shù)填列。
（二十二）本表第20行“其中：工資額”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)本月“生產(chǎn)成本”賬戶“直接人工”項目借方發(fā)生額中的相關(guān)金額填列。所稱“工資額”僅指計入工人工資的金額，不包括計入職工福利費的金額。
（二十三）本表第21行“（三）制造費用發(fā)生總額（借方發(fā)生額）”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)“制造費用”賬戶借方發(fā)生額合計數(shù)填列。本行數(shù)據(jù)應(yīng)等于22行至31行數(shù)據(jù)之和。
（二十四）本表第22行至第24行數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)“制造費用”賬戶相關(guān)項目借方發(fā)生額填列。
（二十五）本表25行“機物料消耗、燃料等物料費”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)“制造費用”賬戶相關(guān)項目借方發(fā)生額填列。所稱“機物料消耗、燃料等物料費”是指除“直接材料”之外應(yīng)歸集于“制造費用”的其他所有物料費，包括各類修理用備件和低值易耗品等物料費，也包括各類燃料費。
（二十六）本表第26行“其中：購進直接計入的金額”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)“制造費用”賬戶“機物料消耗、燃料等物料費”項目借方發(fā)生額中的相關(guān)金額填列。所稱“購進直接計入的金額” 僅指未經(jīng)各類“材料”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)，在購進后直接計入“制造費用”賬戶的物料金額，所有從各類“材料”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)過來的金額不得在本項目填列。
（二十七）本表第27行至第30行數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)“制造費用”賬戶有關(guān)項目借方發(fā)生額填列。
（二十八）本表第31行“差旅費、辦公費等其他工費”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)“制造費用”科目有關(guān)項目借方發(fā)生額填列。除列舉項目外的其他所有工費均在本項目填列。
（二十九）本表第32行“（一）運費”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)“營業(yè)費用”賬戶借方發(fā)生額中的相關(guān)金額填列。所稱“運費”僅指運費、建設(shè)基金，不包括運輸過程中發(fā)生的裝卸費、保險費。
（三十）本表第32行至第33行數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)“營業(yè)費用”賬戶借方發(fā)生額中的相關(guān)金額填列。
（三十一）本表第35行“（一）免抵退稅企業(yè)不得免征和抵扣稅額轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本的金額”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶借方發(fā)生額中的相關(guān)金額填列。
（三十二）本表第36行“（二）其他業(yè)務(wù)利潤中屬增值稅應(yīng)稅項目的利潤額”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”帳戶貸方發(fā)生額相關(guān)金額計算填列。
（三十三）本表第37行“（三）主營業(yè)務(wù)利潤中屬非增值稅應(yīng)稅項目部分利潤額”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”帳戶貸方發(fā)生額和“主營業(yè)務(wù)成本”帳戶借方發(fā)生額中的相關(guān)金額計算填列。
（三十四）本表第38行“自己使用過固定資產(chǎn)銷售額”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù) “營業(yè)外收入”貸方發(fā)生額中的相關(guān)金額填列。
（三十五）本表第39行“材料銷售額”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”帳戶貸方發(fā)生額中的相關(guān)金額填列。
（三十六）本表第40行“下腳料銷售額”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”帳戶貸方發(fā)生額或“生產(chǎn)成本”貸方發(fā)生額中的相關(guān)金額填列。所稱“下腳料”是指生產(chǎn)過程中耗用材料時產(chǎn)下的料塊、料渣、料沫等廢料，不包括次品、不合格品和廢品等產(chǎn)品。
（三十七）本表第41行“（一）電能購進（自發(fā)）總量”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)填寫電能來源總量。計量單位“KWH”即是千瓦時（度）。本行數(shù)據(jù)應(yīng)等于第42行至44行之各。
（三十八）本表第42行“其中：供電部門供電量”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)填寫從供電部門購得的電量。
（三十九）本表第43行“其他地方購電量”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)填寫從非供電部門購得的電量。
（四十）本表第44行“自發(fā)電量”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)填寫自行發(fā)電得到的電量，自發(fā)電量可估算填寫。
（四十一）本表第45行“其中：計入生產(chǎn)成本的用電量”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)核算“制造費用”帳戶電費的電量填寫。
（四十二）本表第46行“其中：轉(zhuǎn)銷的電量”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)銷售給其他單位的實際電量填寫。
（四十三）本表第47行“其中：轉(zhuǎn)銷電量的成本額”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)根據(jù)轉(zhuǎn)銷電量的實際購進額或成本額填寫。轉(zhuǎn)銷電量的購進額或成本額已計入“生產(chǎn)成本”的，無須再在本行填寫。
（四十四）本表第48行“（二）全部職工平均人數(shù)”數(shù)據(jù)欄，應(yīng)填寫包括各部門管理人員在內(nèi)的全部職工月平均人數(shù)，“本月數(shù)”平均人數(shù)可通過“（月初人數(shù)+月末人數(shù)）/2”得到，“累計數(shù)”平均人數(shù)可通過“各月平均人數(shù)之和/月數(shù)”得到。本項目應(yīng)填列整數(shù)。
（四十五）本表第49行“其中：生產(chǎn)工人平均人數(shù)”數(shù)據(jù)欄，工業(yè)類企業(yè)應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)成本”賬戶中核算“直接人工”發(fā)生額的生產(chǎn)工人人數(shù)填列，商貿(mào)類企業(yè)應(yīng)根據(jù)直接從事服務(wù)活動的一線工作人員人數(shù)填列。其他同第48行。
（四十六）本表第50行“附列資料：供電部門登記的用電戶號”欄，應(yīng)填定所有供電部門的用電戶號，填列2個以上用電戶號時應(yīng)以“；”隔開。本行第一次填列后如無變化，可不再填列；發(fā)生變化時，應(yīng)在變化當月重新填列。
