一、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼
按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。
二、離退休人員工資
包括按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。
注意事項：
1、離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外，從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎金、事務(wù)，應(yīng)在減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，繳納個稅；
2、提起退休取得的一次性補(bǔ)貼收入，不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)征收個稅；
3、退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，應(yīng)納稅。
三、延長離退休年齡的高級專家從單位取得的工資、補(bǔ)貼等
高級專家指享受國家發(fā)放的政府特殊津貼的專家、學(xué)者和中國科學(xué)院、中國工程院院士。
1、對高級專家從其勞動人事關(guān)系所在單位取得的，單位按國際有關(guān)規(guī)定向職工統(tǒng)一發(fā)放的工資、薪金、獎金、津貼、補(bǔ)貼等收入，視同離休、退休工資，免征個稅；
2、除上述收入外，高級專家從其勞動人事關(guān)系所在單位之外的其他地方取得的培訓(xùn)費(fèi)、講課費(fèi)、顧問費(fèi)、稿酬等各種收入，要交個稅。
四、個人福利費(fèi)
不屬于免稅的個人福利費(fèi)：
1、超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計提的福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)中支付給個人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助；
2、從福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)中支付給本單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助；
3、單位為個人購買汽車、住房、電子計算機(jī)等不屬于臨時性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出。
五、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)
超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的部分應(yīng)并入工資薪金所得，繳納個稅。
六、差旅費(fèi)津貼
差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，也不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征個稅。
七、誤餐補(bǔ)助
指按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工資，不能再工作單位或者返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)。注意，一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得，并征個稅。
八、個人因公務(wù)用車和通訊制度改革二取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入
這部分的收入扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按工資、薪金所得項目計算的扣除個稅。
九、上市公司股息紅利
1、個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利暫免征收個人所得稅；
2、個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以上1年以下的(含1年)，其股息紅利所得全額計入暫減50%，剩余的50%適用20%的稅率計征個稅。
十、五險一金
1、企業(yè)在規(guī)定的比例內(nèi)實(shí)際交付的，免征個稅，個人在規(guī)定的比例內(nèi)實(shí)際交付的，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。
2、單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)實(shí)際繳存的公積金，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。
3、女職工按法律規(guī)定取得的生育津貼或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼免征個稅。
十一、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)
1、免征項目或不屬于個人所得的補(bǔ)貼、津貼
包括政府特殊津貼，福利補(bǔ)助，夫妻分居補(bǔ)助，隨軍家屬無工作生活困難補(bǔ)助，獨(dú)生子女保健費(fèi)，子女保教補(bǔ)助費(fèi)，機(jī)關(guān)在職軍以上干部公勤費(fèi)，軍糧差價補(bǔ)貼。
2、暫不征稅補(bǔ)貼、津貼
包括軍人職業(yè)津貼，軍隊設(shè)立的艱苦地區(qū)補(bǔ)助，專業(yè)性補(bǔ)助，基層軍官崗位津貼，伙食補(bǔ)助。
十二、殘疾、孤老人員和烈屬的工資薪金所得
十三、執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼
十四、個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入
條件：其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個稅；
超過部分可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均。
十五、從破產(chǎn)企業(yè)取得的安置房收入
十六、低價出售本單位職工的住房
十七、企業(yè)年金、職業(yè)年金
1、在年金繳費(fèi)環(huán)節(jié)，單位按規(guī)定為職工支付的年金繳費(fèi)，在計入個人賬戶時個人暫不繳納個稅；
2、個人按規(guī)定繳付的年金個人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計稅基數(shù)的4%時，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除；
3、在年金基金投資環(huán)境，收益分配計入個人賬戶時，暫不征收個人所得稅；
4、在年金領(lǐng)取環(huán)節(jié)，計征個稅。
十八、個人捐贈
注意：捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以扣除。
十九、特殊黨費(fèi)
黨員個人通過黨組織交納的抗震救災(zāi)“特殊黨費(fèi)”，允許在個人所得稅稅前扣除。
二十、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員工資薪金所得
遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員每月的工資、薪金收入在統(tǒng)一扣除3500元的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)予再扣除1300元，即總扣除費(fèi)用為4800元。
二十一、附加減除費(fèi)用
指對納稅人取得的工資、薪金所得，每月在減除費(fèi)用3500元的基礎(chǔ)上，再減除1300元。范圍限制在：
1、在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員；
2、應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家；
3、在中國境內(nèi)有住所二在中國境外任職或受雇取得工資、薪金所得的個人；
4、其他。
