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第一章 總則
第一條 為了規(guī)范資產(chǎn)經(jīng)營公司（以下簡稱公司）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)國家財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《有限公司財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況，修訂本制度。
第二條 公司一切財(cái)務(wù)、會計(jì)活動均應(yīng)符合《會計(jì)法》的要求，符合《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的要求，實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，具體會計(jì)核算制度遵照《有限公司會計(jì)制度》執(zhí)行。
第三條 本制度適用于公司本部的財(cái)務(wù)管理工作，同時(shí)也是控股、參股子公司財(cái)務(wù)管理工作的參考依據(jù)。各控股公司為獨(dú)立核算的法人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財(cái)務(wù)管理制度。
第二章 資金管理
第四條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險(xiǎn)，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。
第五條 公司的財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理。預(yù)算管理就是對有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂、審批、實(shí)施、檢查和分析進(jìn)行全面的管理，從而使財(cái)務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。
第六條 為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過2000元，超過支票結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。
第七條 支票的領(lǐng)取及管理
1、支票領(lǐng)取
（1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)四聯(lián)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。
（2）簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購單、計(jì)劃書等）。
（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報(bào)帳。
（4）未及時(shí)報(bào)帳者財(cái)務(wù)人員及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。（5）持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
2、支票管理
（1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。
（2）準(zhǔn)確掌握帳戶余額，嚴(yán)禁發(fā)生空頭、透支。
（3）出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。
（4）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)總經(jīng)理。
（5）按時(shí)于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，對未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對，及時(shí)入帳。
（6）支票和公司印鑒分人保管。
第八條 預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
第九條 按照合同約定的條件支付購貨款或工程進(jìn)度款,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
第十條 對外投資等資本性開支的審批、使用、實(shí)施順序
1、對外投資的撥付，由產(chǎn)品孵化部根據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告實(shí)施步驟提出股本金使用申請，分管副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部會簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。
2、新籌建單位的前期開辦費(fèi)如在公司核算，由總經(jīng)理授權(quán)給新設(shè)單位負(fù)責(zé)人后，各項(xiàng)費(fèi)用由被授權(quán)單位負(fù)責(zé)人審核簽單，財(cái)務(wù)部門在核定的限額內(nèi)支付，并進(jìn)行單獨(dú)記帳、結(jié)算。
第十一條 對外收、付款的規(guī)定
1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項(xiàng)目經(jīng)辦人具體辦理。
2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時(shí)應(yīng)附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實(shí)行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方開具收據(jù)。
3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。
4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。
5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)辦理暫支手續(xù),并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交回財(cái)務(wù)。
6、對外付款有合同的，必須要按照約定的賬號辦理；付款、收款要求改變賬號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定賬號的，由收款方提供后辦理。
第十二條 公司與校內(nèi)非獨(dú)立二級核算單位往來結(jié)算款項(xiàng)，按實(shí)際發(fā)生的債權(quán)，債務(wù)金額入帳，并以往來部門、個(gè)人為對象分別設(shè)置的明細(xì)帳，及時(shí)登記帳薄，準(zhǔn)確無誤地反映其形成，回收及增減變化。
第三章 應(yīng)收賬款的管理
第十二條 應(yīng)收款項(xiàng)的管理
1、應(yīng)收賬款的發(fā)生：經(jīng)辦部門項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。
2、所有應(yīng)收賬款均按帳齡為基礎(chǔ)記存。必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬款（至少每月一次），確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每半年編制賬齡帳目分析，交公司總經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞賬準(zhǔn)備及壞賬確認(rèn)的基準(zhǔn)。
3、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞賬應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為壞賬準(zhǔn)備，并每年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。該項(xiàng)準(zhǔn)備由公司總經(jīng)理每年審核一次，以確定是否恰當(dāng)。
4、各項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期進(jìn)行賬款的催收，財(cái)務(wù)部門予以監(jiān)督。
5、所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞賬損失。壞賬確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：
（1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收賬款。
（2）債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應(yīng)收賬款。
涉及壞賬核銷，財(cái)務(wù)部應(yīng)將核銷情況書面上報(bào)公司總經(jīng)理，根據(jù)公司管理權(quán)限審批后方可核銷。
第四章 低值易耗品管理
第十三條 低值易耗品
1、根據(jù)公司的情況，特規(guī)定2000以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。
2、低值易耗品在購買之前應(yīng)按規(guī)定申購，經(jīng)公司資產(chǎn)經(jīng)營部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能選購。
3、為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理，公司資產(chǎn)經(jīng)營部應(yīng)設(shè)置低值易耗品登記簿，以控制各使用部門的在用低值易耗品。
4、低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及使用人到資產(chǎn)經(jīng)營部辦理報(bào)廢手續(xù)。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退回手續(xù)。
第五章 長期投資
第十四條 長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資。
第十五條 公司作為投資中心，行使投資功能。公司的資產(chǎn)經(jīng)營部負(fù)責(zé)公司長期投資的管理，并負(fù)責(zé)擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計(jì)劃，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核，提請總經(jīng)理辦公會討論決定。重大項(xiàng)目投資需經(jīng)董事會討論決議通過。
第十六條 總投資100萬元人民幣以下的項(xiàng)目，符合國家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的，由公司報(bào)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十七條 總投資超過100萬元（含100萬元）以上的項(xiàng)目，由公司董事會確定。項(xiàng)目計(jì)劃上報(bào)學(xué)校分管校長，以學(xué)校黨政聯(lián)席會議或校長辦公會的決議作為公司決策的依據(jù)。
對合資項(xiàng)目和外地投資的項(xiàng)目，其所占的股份發(fā)生變更前，均需由項(xiàng)目單位報(bào)公司審批后，方可辦理變更的有關(guān)手續(xù)。
第六章 固定資產(chǎn)
第十八條 使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在2000元以上，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。
第十九條 對固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理，新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報(bào)告，資產(chǎn)經(jīng)營部、財(cái)務(wù)部會審，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。
第二十條 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實(shí)物管理部門，一份留財(cái)務(wù)部，實(shí)物管理應(yīng)保持賬、卡、物三相符。
第二十一條 公司的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)經(jīng)營部統(tǒng)一管理，各部門暫時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)公司資產(chǎn)經(jīng)營部統(tǒng)籌安排。各使用單位負(fù)責(zé)做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護(hù)，誰保養(yǎng)。
第二十二條 定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查
1、固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開始的。在盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對，查明存在的各種問題。
2、公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢發(fā)生的凈損失超過1萬元應(yīng)書面報(bào)公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后做會計(jì)處理，數(shù)額較大的應(yīng)報(bào)公司董事會審批。
3、公司出售固定資產(chǎn)的收入，扣除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。
4、對于經(jīng)過清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入賬的要入賬，該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。
第二十三條 經(jīng)公司決策批準(zhǔn)執(zhí)行的“在建工程”項(xiàng)目，由資產(chǎn)經(jīng)營部統(tǒng)一管理。在建工程包括工程施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項(xiàng)目的管理實(shí)行“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。
在建工程項(xiàng)目每年清查、核查一次，發(fā)生報(bào)廢或毀損，按照扣除殘料價(jià)值和過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報(bào)批后，計(jì)入施工的工程成本。
單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非常原因造成的報(bào)廢或者毀損，其凈損失，經(jīng)報(bào)批后，在籌建期內(nèi)，計(jì)入開辦費(fèi)；在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后，計(jì)入營業(yè)外支出。
工程交付使用前因進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計(jì)入工程成本。在正式運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對外銷售的，以實(shí)際銷售收入或者預(yù)計(jì)售價(jià)扣除稅金后，沖減在建工程成本。
雖已交付使用但尚未辦理竣工驗(yàn)收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算，造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊?？⒐Q算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提的折舊。
第七章 信貸管理
第二十四條 銀行借貸
銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。此項(xiàng)業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易：
1、開立（注銷）銀行賬戶
2、長、短期借款
3、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)
4、公司債券
5、財(cái)產(chǎn)抵押
6、融資租賃
7、擔(dān)保
重大融資項(xiàng)目的每次會議，均應(yīng)有詳細(xì)的會議記錄，每次會議記錄應(yīng)提交公司財(cái)務(wù)部備查。
融資合同簽字前，應(yīng)有公司總經(jīng)理批準(zhǔn)意見。合同簽訂后，合同由公司財(cái)務(wù)部存檔。
對外擔(dān)保必須符合公司章程及有關(guān)管理規(guī)定，由總經(jīng)理或公司董事會決議批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第八章 費(fèi)用管理
第二十五條 公司對各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，各項(xiàng)費(fèi)用開支均應(yīng)編制計(jì)劃，費(fèi)用總額與營業(yè)收入掛鉤，獎(jiǎng)金總額與利潤掛鉤，在計(jì)劃內(nèi)，各部門可在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)開支，超過預(yù)算的，應(yīng)履行特別審批和程序。
第二十六條 公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費(fèi)用預(yù)算，財(cái)務(wù)部審核匯總后報(bào)公司總經(jīng)理審批。
費(fèi)用開支預(yù)算變動10%以內(nèi)的，由公司財(cái)務(wù)部審核報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；預(yù)算變動達(dá)10%以上的，必須由公司總經(jīng)理辦公會審批。（該審批權(quán)限適用于本章所有費(fèi)用）
第二十七條 費(fèi)用開支的審批規(guī)定
1、公司各項(xiàng)辦公經(jīng)費(fèi)都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計(jì)劃，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當(dāng)年預(yù)算計(jì)劃，按月使用。
（1）公司各項(xiàng)董事會費(fèi)用由公司綜合辦歸口管理。
（2）公司采購辦公用品、及其他物品，各學(xué)會、協(xié)會的會(年)費(fèi)，職工福利費(fèi)，通訊費(fèi)，汽車各項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用等均由公司綜合辦根據(jù)規(guī)定歸口管理。
（3）職工工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)由公司綜合辦歸口管理。
（4）固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會計(jì)報(bào)表審計(jì)等費(fèi)用由財(cái)務(wù)部歸口管理。
（5）業(yè)務(wù)活動經(jīng)費(fèi)由綜合辦歸口管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用。
（6）各項(xiàng)廣告費(fèi)均由總經(jīng)理掌握使用。
（7）差旅費(fèi)、各項(xiàng)會議費(fèi)均應(yīng)事先向公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)提出申請，批準(zhǔn)后再實(shí)施。
2、審批、報(bào)銷權(quán)限
上述各項(xiàng)各類費(fèi)用發(fā)生額在1000元以下的由部門負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批報(bào)銷。超過1000元的均由財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。
第二十八條 各項(xiàng)管理費(fèi)用的規(guī)定
1、差旅費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)參照學(xué)校出差標(biāo)準(zhǔn)。一般員工出差，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；部門負(fù)責(zé)人出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)。出差人員在出差前應(yīng)填寫“差旅費(fèi)用預(yù)支單”，由公司部門負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可預(yù)支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項(xiàng)結(jié)清，差旅費(fèi)的報(bào)銷審批程序?yàn)椋河沙霾钊藛T據(jù)實(shí)填寫差旅報(bào)銷單，先由本部門負(fù)責(zé)人簽字，再由財(cái)務(wù)部門審核簽字，最后由總經(jīng)理簽字后到出納處報(bào)銷。
2、業(yè)務(wù)宣傳(活動)費(fèi)
因開展業(yè)務(wù)的需要，報(bào)公司總經(jīng)理審批。
3、工資及福利待遇
公司各部門的員工工資、獎(jiǎng)金和福利待遇標(biāo)準(zhǔn)，由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分各崗位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔(dān)的責(zé)任執(zhí)行。
4、職工福利費(fèi)用
公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用。國家規(guī)定變更時(shí)，將按變更后規(guī)定執(zhí)行。
5、保險(xiǎn)
公司的保險(xiǎn)事務(wù)由公司綜合辦統(tǒng)一辦理，包括投保險(xiǎn)種，索賠等。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等保險(xiǎn)。
6、董事會費(fèi)
1）每年的董事會費(fèi)用總額由董事會決定。
2）預(yù)算內(nèi)的董事會費(fèi)用開支，由公司綜合辦具體辦理，公司總經(jīng)理審批。
3）每年的董事會費(fèi)用開支情況，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督，并定期向董事會匯報(bào)
第九章 財(cái)務(wù)分析及控制
第二十九條 財(cái)務(wù)分析工作是公司財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段，它與財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合，以實(shí)現(xiàn)對公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的控制。財(cái)務(wù)分析主要工作但不限于下列內(nèi)容：
1、預(yù)算執(zhí)行情況分析；
2、差異分析及控制報(bào)告；
3、對經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析；
4、成本分析、控制成本支出；
5、對各項(xiàng)費(fèi)用定量分析，將費(fèi)用支出控制在額定指標(biāo)內(nèi)；
6、利潤分析報(bào)告；
7、現(xiàn)金流量分析；
8、公司及各控股公司財(cái)務(wù)狀況分析;
9、新產(chǎn)品開發(fā)，投資決策分析；
10、資本運(yùn)作分析。
財(cái)務(wù)分析工作的工作程序：
1、財(cái)務(wù)分析工作由公司財(cái)務(wù)部和資產(chǎn)經(jīng)營部負(fù)責(zé)統(tǒng)一指導(dǎo)。
2、各控股公司的財(cái)務(wù)會計(jì)在公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下完成基本的財(cái)務(wù)分析。
3、凡涉及各部門財(cái)務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時(shí)、按要求提供，以滿足財(cái)務(wù)分析的要求。
第三十條 公司考核的財(cái)務(wù)指標(biāo)為銷售凈利率、銷售毛利率、凈資產(chǎn)收益率、成本費(fèi)用利潤率、流動比率、速動比率、資本收益率、資本保值增值率、資產(chǎn)負(fù)債率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率等。
附 則
第三十一條 本制度在執(zhí)行過程中，若遇國家有關(guān)會計(jì)政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時(shí)，以國家頒布的有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。
第三十二條 本制度由公司董事會授權(quán)公司總經(jīng)理制定，總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行修改和補(bǔ)充，并負(fù)責(zé)解釋。
第三十三條 本制度自二○○八年一月一日施行。
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