在晉商創(chuàng)立票號(hào)之前，中國(guó)民間就通行著一種商業(yè)會(huì)計(jì)核算方法——龍門賬。
這是一種將民間商業(yè)中的全部經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，按性質(zhì)、渠道，劃分為進(jìn)、繳、存、該四大類，分別設(shè)立賬目核算的科學(xué)方法。所謂進(jìn)，是指全部收入；繳，是指全部支出（包括銷售商品進(jìn)價(jià)和各種費(fèi)用等支出）；存，是指資產(chǎn)并包括債權(quán)；該，也稱欠，是指負(fù)債并包括業(yè)主投資。當(dāng)時(shí)的民間商業(yè)，一般只在年度終了辦理結(jié)算（即現(xiàn)在的決算），就是核實(shí)和整理一年的經(jīng)營(yíng)成果，以便向業(yè)主作交代。年結(jié)，就是通過(guò)“進(jìn)”與“繳”的差額，同時(shí)也通過(guò)“存”與“該”的差額平行計(jì)算盈虧。如果“進(jìn)”大于“繳”，就有盈利；否則，就有虧損。它應(yīng)該與“存”、“該”的差額（即盈虧）相等。這四大類的相互關(guān)系，可用公式表示為：
進(jìn)-繳=存-該
每當(dāng)辦理結(jié)算時(shí)，便可運(yùn)用上述會(huì)計(jì)公式來(lái)驗(yàn)算兩方差額是否相等，并據(jù)以確定當(dāng)年盈虧。相傳傅山將這種雙軌計(jì)算盈虧，并檢查賬目平衡關(guān)系的會(huì)計(jì)方法，形象地稱為“合龍門”。“龍門賬”也由此而得名。
龍門賬可能是我國(guó)會(huì)計(jì)的開(kāi)端，其“合龍門”至今仍是科學(xué)會(huì)計(jì)原理之一。山西票號(hào)創(chuàng)立之后，業(yè)務(wù)內(nèi)容增多。為了加強(qiáng)賬務(wù)管理，其賬簿的設(shè)置更為復(fù)雜。據(jù)一位票號(hào)研究者的考察，山西票號(hào)的各類賬簿，其數(shù)量多達(dá)16種，而且組織完備，登記詳密，各有功用。主要有萬(wàn)金賬（東伙開(kāi)辦時(shí)合同、股利分配等）、流水賬（借貸、匯款、雜支、匯費(fèi)、利息，與各莊來(lái)往匯款）、老賬（就流水分類賬）、浮賬（即活期存款）、匯兌賬、存款賬、放款賬及各地往來(lái)總賬、本埠往來(lái)總賬等。
大德通票號(hào)的賬簿，分為流水賬、老賬、現(xiàn)金賬、浮記賬四種。
流水賬：各項(xiàng)交易，均須于此賬內(nèi)先加分錄，然后過(guò)入老賬，故可稱為各種賬目之原始賬，如同銀行簿記之日記賬。而賬內(nèi)抬頭之下分上下兩方，上方記載收入，下方記載付出。
老賬：即依流水賬各個(gè)抬頭，分別記載的一種賬簿。該賬包含全部財(cái)產(chǎn)變動(dòng)的綜合情況，因此可以據(jù)以知曉財(cái)產(chǎn)狀態(tài)及營(yíng)業(yè)損益。此賬名稱雖多，但也不外入出老賬與收取老賬兩種：入出老賬專載營(yíng)業(yè)上的損益，即銀行的損益部分；收取老賬，表示營(yíng)業(yè)上對(duì)內(nèi)對(duì)外的一切資產(chǎn)與負(fù)債，收即銀行債務(wù)部分，取即銀行資產(chǎn)部分，出入老賬合計(jì)的余額，即等于收取老賬的余額。如要清抄，入即新收，出即開(kāi)除，而收取即是實(shí)在，其余額即銀行的純益金。
現(xiàn)金賬：為核計(jì)庫(kù)存而設(shè)，凡逐日出入現(xiàn)款，必須登記此賬，其收付合計(jì)的余額，即本日庫(kù)存之?dāng)?shù)。
浮記賬：為省時(shí)間而設(shè)，因當(dāng)年票號(hào)極盛時(shí)代，逐日交易，事務(wù)過(guò)繁，如往來(lái)存款一種，增加特多，如果逐宗記入流水，再由流水抄入老賬，只有二三個(gè)司賬員絕不能勝任，于是為提高工作效率，才設(shè)立這種賬簿，將往來(lái)存款及同仁（即同行）暫記等項(xiàng)，不過(guò)流水，直接登入此賬，待月終結(jié)算時(shí)，只將收取兩方之合計(jì)數(shù)，一筆移轉(zhuǎn)于流水賬。
但上述賬簿中，又可分為若干種，例如流水賬下分為銀流水寶賬、錢流水寶賬；此外還有萬(wàn)金賬、錢來(lái)往寶賬、銀來(lái)往寶賬、各鋪來(lái)往賬、外該借貸賬、收借貸賬、各路存戶匯項(xiàng)賬、匯銀寶賬、收出滿加賬、出入平色寶賬、收貼費(fèi)現(xiàn)利捐項(xiàng)銀賬、未到期票項(xiàng)寶賬、外莊入本賬、應(yīng)支賬等等，名目繁多。
山西票號(hào)復(fù)雜的賬簿，是其特殊的管理方式以及當(dāng)時(shí)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的產(chǎn)物。例如，分號(hào)員工一切花銷，幾乎均由票號(hào)墊付，然后再予清結(jié)，這就需有專門賬簿記錄；再如，當(dāng)時(shí)銀兩、制錢并行，而兩者間兌換比率又不固定，同樣需要備有專門賬簿記錄。此外，匯兌、放貸，名目不同，也需要分別記錄。復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)內(nèi)容，必然需要嚴(yán)密的賬務(wù)管理，而嚴(yán)密的賬務(wù)管理，使各種交易自然處于一目了然的狀態(tài)，也就為總號(hào)審核分號(hào)業(yè)務(wù)，從而控制整個(gè)票號(hào)，提供了基本條件。
所謂酌盈濟(jì)虛，抽疲轉(zhuǎn)快，是指在總分號(hào)之間、各分號(hào)之間調(diào)度資金，增加放貸，擴(kuò)大利潤(rùn)的做法，這是晉商貨幣資本經(jīng)營(yíng)中的重要辦法。
山西票號(hào)各分號(hào)在營(yíng)業(yè)中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金盈絀和行為?？斓拿墁F(xiàn)象：有的地方現(xiàn)金多余，銀根松，利率低，款放不出去，資金閑置；而另一些地方則現(xiàn)金不足，銀根吃緊，利率上升，無(wú)款可放，支付困難。這是由于當(dāng)時(shí)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行頻率不同而造成的。舉例來(lái)說(shuō)，在重慶地區(qū)由于官鹽起運(yùn)納稅的原因，每逢四、七、十月，市場(chǎng)交易最為旺盛。銀根也因此最緊。而在北京市場(chǎng)，則每年春季交易最旺，銀根最緊。此外，如生產(chǎn)茶葉，一般三四月份上市，棉花產(chǎn)地，一般八九月份收獲，屆時(shí)都會(huì)帶動(dòng)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的繁榮，致使銀根偏緊。所以，當(dāng)甲地銀根偏緊之時(shí)，乙地往往銀根偏松。而這種現(xiàn)象，恰恰成為票號(hào)得以贏利的一個(gè)機(jī)會(huì)。
為了盡可能盈利，必須在各分號(hào)之間調(diào)度款項(xiàng)。否則，不僅不能放款生息，而且盈余地客戶向短絀地匯款的業(yè)務(wù)也做不成。因?yàn)樵摰責(zé)o現(xiàn)銀可以付出。這時(shí)按說(shuō)應(yīng)當(dāng)調(diào)動(dòng)現(xiàn)銀，但費(fèi)用高昂，而且需費(fèi)時(shí)等待。這種情況下，山西票號(hào)的辦法就是“酌盈濟(jì)虛，抽疲轉(zhuǎn)快”，用現(xiàn)銀多的地方的錢去接濟(jì)短絀的地方。具體辦法是通過(guò)異地順匯和逆匯的辦法，實(shí)現(xiàn)抽疲轉(zhuǎn)快，平衡資金市場(chǎng)供求，擴(kuò)展業(yè)務(wù)。如京師分莊盈，庫(kù)倫分莊短，庫(kù)倫可主動(dòng)吸收向京師的匯款，在庫(kù)倫收款，京師付出，此叫順匯；也可以由庫(kù)倫分莊先貸款給當(dāng)?shù)氐纳倘耍试诰┤】钯?gòu)貨，京師先付出，庫(kù)倫后收進(jìn)，此叫逆匯。這樣不僅平衡了兩地現(xiàn)銀盈絀，也多賺了貸款和匯款的業(yè)務(wù)收入。這種做法要求各分號(hào)間及時(shí)通報(bào)業(yè)務(wù)，互通信息，這是晉商發(fā)達(dá)的一個(gè)重要訣竅。
然而，各地出現(xiàn)盈絀，即使酌盈濟(jì)虛，少量的現(xiàn)銀調(diào)運(yùn)還是不可免的。為了保證銀兩調(diào)運(yùn)，山西商人自設(shè)鏢局，武裝押運(yùn)。有人考證，鏢局鼻祖，乃山西神拳張黑五。不論張黑五是何時(shí)代人，但山西人設(shè)立的鏢局最多卻是事實(shí)，這是與商業(yè)運(yùn)現(xiàn)的需要分不開(kāi)的。北京、張家口、蒙古三岔河多處有山西人經(jīng)營(yíng)的鏢局。運(yùn)現(xiàn)之外，晉商發(fā)展了匯兌，還有“克錢”、“撥兌”以及“譜撥銀”、“城錢子”等多種信用工具和融資方法，發(fā)行了憑貼（本票）、兌帖（匯票）以及匯兌的其他形式如上貼、上票、壺瓶貼、期帖等等，這些商業(yè)票據(jù)和銀行票據(jù)，實(shí)際上與貨幣無(wú)多大差別?？梢?jiàn)商品經(jīng)營(yíng)資本和貨幣經(jīng)營(yíng)資本的發(fā)展，創(chuàng)造了多種信用流通工具，這些工具又反過(guò)來(lái)促進(jìn)了金融貿(mào)易的繁榮和發(fā)展。清代中期，凡是山西商人活躍的地方，多數(shù)都出現(xiàn)了錢市。每日清早各錢商集聚在固定地區(qū)，進(jìn)行貨幣與資金交易，并由錢業(yè)行會(huì)組織管理，操縱行市和匯水，這種錢市實(shí)際上具有了現(xiàn)代金融交易的某些特征。酌盈濟(jì)虛，抽疲轉(zhuǎn)快，致使資金得到最大限度的利用，獲得最大的收益。
過(guò)去的商業(yè)制度和現(xiàn)代不同，現(xiàn)代企業(yè)負(fù)的是有限責(zé)任，以投入的全部資本負(fù)責(zé)償還債務(wù)，資不抵債時(shí)，按資債比例償還就行了。而過(guò)去的商號(hào)負(fù)的是無(wú)限責(zé)任，一旦發(fā)生虧損，不管資本額是多少，財(cái)東必須拿出全部家資來(lái)償還債務(wù)，直至傾家蕩產(chǎn)。所以，一個(gè)商號(hào)的倒賬并不僅僅意味著這個(gè)商號(hào)的倒閉關(guān)門，而且意味著所屬財(cái)東的滅頂之災(zāi)；商號(hào)的虧損倒賬往往使富甲一方的財(cái)東一夜之間一貧如洗；而且由于古代商界極重信譽(yù)，這家財(cái)東的商號(hào)一旦倒賬，財(cái)東的信譽(yù)便一掃而光，以后也再不會(huì)有重整旗鼓的機(jī)會(huì)。
正因?yàn)槿绱耍瑫x商的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)極強(qiáng)，抵御風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備也很充分。
就日常營(yíng)業(yè)而言，由于營(yíng)業(yè)的不平衡，可能出現(xiàn)現(xiàn)金巨額支付，所以晉商字號(hào)都準(zhǔn)備有充足的現(xiàn)金，以備急需，防止出現(xiàn)“柜空”而損傷信譽(yù)。如復(fù)盛公錢鋪，平時(shí)至少要保持三至五萬(wàn)元現(xiàn)金儲(chǔ)存在銀柜里。一旦大存款戶來(lái)提現(xiàn)金，或珍貴財(cái)物來(lái)典當(dāng)，復(fù)盛公根本不擋手；甚至，來(lái)往較深的“相與”來(lái)借款，或者包頭地方政府臨時(shí)緊急用款，復(fù)盛公都能代為墊付現(xiàn)金。這樣一來(lái)，號(hào)內(nèi)人氣盛膽壯，市面上又信譽(yù)隆盛，買賣也就更好做了。
而就長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮，買賣受種種因素的影響，起伏跌宕更大，風(fēng)險(xiǎn)也更大，山西商號(hào)的金融防范措施也更嚴(yán)密。
其一是“厚成”。在賬期結(jié)賬時(shí)，把應(yīng)收賬款、庫(kù)存商品和其他財(cái)產(chǎn)故意加大折扣，使賬面資產(chǎn)價(jià)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于實(shí)際價(jià)值。這樣一來(lái)，這些賬款、商品或其他財(cái)產(chǎn)只能是未來(lái)的盈利因素，而絕不會(huì)成為虧損因素。據(jù)包頭“復(fù)”字號(hào)的員工講，“復(fù)”字號(hào)的許多財(cái)產(chǎn)就不上賬，而上帳的財(cái)產(chǎn)價(jià)值僅是實(shí)際價(jià)值的1/10左右。
其二是副本（護(hù)本）。東家開(kāi)錢莊票號(hào)時(shí)除給掌柜一份本錢外，還要給一份副本（護(hù)本）?；蚋被蜃o(hù)，只是起輔助正本的作用。這份副本（護(hù)本）并不參與分紅。這樣，商號(hào)一旦出現(xiàn)資本虧損時(shí)，副本就可隨時(shí)補(bǔ)進(jìn)，使商號(hào)能正常營(yíng)業(yè)。喬家給商號(hào)的副本數(shù)額也很大很足，與正本相等。如喬家的廣順恒錢鋪，資本五萬(wàn)兩，另有副本五萬(wàn)兩?！簿褪钦f(shuō)，即使商號(hào)把本錢全賠光了，這個(gè)商號(hào)仍可以照常營(yíng)業(yè)！喬家錢莊票號(hào)的副本與資本之比為1:1；而以穩(wěn)健著稱的蔚字五聯(lián)號(hào)之一的天成亨票號(hào)，副本與資本之比也僅為2:5！由此可見(jiàn)，喬家的商號(hào)比以穩(wěn)健著稱的天成亨還要穩(wěn)健。
其三是預(yù)提風(fēng)險(xiǎn)基金。喬家的商號(hào)在分紅時(shí)不是分光吃盡，而是在分紅前預(yù)先提取出一部分利潤(rùn)作為風(fēng)險(xiǎn)基金，以應(yīng)付市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)或信用風(fēng)險(xiǎn)，使商號(hào)能夠在風(fēng)險(xiǎn)臨頭時(shí)逢兇化吉，安然無(wú)恙。這部分錢要?？顑?chǔ)存，不能挪作他用。復(fù)盛公、復(fù)盛全、復(fù)盛西三大號(hào)的這部分錢就專存在“德裕永”的堂名下，東家掌柜都不得擅自動(dòng)用，遇有生意虧賠或其他緊急用款情況時(shí)才準(zhǔn)使用。
其四是倍股。在分紅時(shí)，東家掌柜為了擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，把東家的一部分紅利轉(zhuǎn)為資本（資本股數(shù)不變，只是每股資本額增大），使資本雄厚，更好地開(kāi)展買賣。喬家在這一點(diǎn)上也很突出，以大德通為例：初創(chuàng)時(shí)資本為六萬(wàn)兩，1884年改組時(shí)為12萬(wàn)兩，1908年時(shí)資本增至22萬(wàn)兩。如此雄厚的資本，不僅使經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，效益增大，也增強(qiáng)了抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。
晉商如此的未雨綢繆，如此的一道又一道結(jié)實(shí)厚實(shí)的“保險(xiǎn)罩”，并非杞人憂天，多此一舉。如喬家的復(fù)盛公商號(hào)從1801年成立起，在包頭商界巋然屹立150年之久！它成了包頭商界成立最早而又結(jié)束最遲的“老壽星”！喬家的大德通、大德恒兩大票號(hào)，歷經(jīng)幾次巨大的金融風(fēng)潮而穩(wěn)如泰山！山西共有43家票號(hào)，而到1893年，由于受“阜康票號(hào)”倒閉及其他金融風(fēng)潮的沖擊，山西票號(hào)共歇業(yè)或倒閉19家；再到了1921年，由于受金融風(fēng)潮的打擊，山西票號(hào)幾乎倒閉歇業(yè)殆盡，惟有喬家的大德通、大德恒和祁縣渠家的三晉源三個(gè)票號(hào)繼續(xù)存在；最后到了1934年，三晉源票號(hào)也歇業(yè)后，山西票號(hào)僅剩大德通、大德恒兩個(gè)票號(hào)了，而這兩個(gè)票號(hào)都是喬家的。假如喬家的商號(hào)沒(méi)有上述一整套抵御風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，未雨綢繆、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，也就不會(huì)有如此旺盛的生命力，也就不會(huì)有喬家在中國(guó)商界和金融界的最后的輝煌。
清朝后期，山西票號(hào)曾“執(zhí)全國(guó)金融之牛耳”，“匯通天下”，被外國(guó)人稱為“山西銀行”。山西票號(hào)最著名的有祁、太、平三幫，創(chuàng)立最早的是平幫日升昌，歷史最久的是祁幫大德通（初名大德興），而首家在國(guó)外設(shè)莊的是祁幫合盛元。
合盛元原為茶莊，1837年（清道光十七年）改營(yíng)票號(hào)。其股東是祁縣榮任堡村的郭源逢和祁縣城內(nèi)的張廷將（大盛魁商號(hào)創(chuàng)辦人張杰后裔）。合盛元，最初股金正本為白銀六萬(wàn)兩（分十股，每股6000兩），后來(lái)合盛亨、合盛利、合盛昌各出輔資二萬(wàn)兩，合計(jì)為12萬(wàn)兩?？偺?hào)設(shè)在祁縣城內(nèi)西大街路北的西廉巷西段，首任經(jīng)理渠壽昌先后在北京、天津、太原、奉天（今沈陽(yáng)）、營(yíng)口、安東（今丹東）、西安、開(kāi)封、上海、漢口、安慶等城市設(shè)莊，業(yè)務(wù)大興，紅利日增。到19世紀(jì)80年代，資本達(dá)到50萬(wàn)兩，公積金650萬(wàn)兩，成為資本雄厚的著名祁幫票號(hào)。
合盛元票號(hào)的發(fā)展，該號(hào)后期的財(cái)東郭嶸、經(jīng)理賀洪如等立下了汗馬功勞。
1894年甲午戰(zhàn)爭(zhēng)爆發(fā)，東北局勢(shì)混亂，票號(hào)業(yè)務(wù)受損。郭嶸、賀洪如慧眼識(shí)英才，委派年僅18歲的申樹(shù)楷（字培植，1876年生于祁縣申村中街）接任營(yíng)口分號(hào)經(jīng)理，以挽救該分號(hào)瀕臨倒閉的危局。申樹(shù)楷明察形勢(shì)，放膽與日商開(kāi)展業(yè)務(wù)，并雇日人招攬日商生意，不久轉(zhuǎn)危為安，重振票號(hào)，并以營(yíng)口為基地，和日本的正金銀行、俄國(guó)的道勝銀行周旋，還抓緊時(shí)機(jī)加速向海外發(fā)展。合盛元決策層遠(yuǎn)見(jiàn)卓識(shí)，不畏艱險(xiǎn)，敢為天下先，創(chuàng)辦了山西票號(hào)的最早國(guó)外分莊。1897年先在東陲重鎮(zhèn)鴨綠江北岸的安東（今丹東）設(shè)立分莊，接著又在南岸的朝鮮新義州設(shè)置代辦所，開(kāi)始國(guó)際匯兌業(yè)務(wù)，最早進(jìn)入國(guó)際金融市場(chǎng)。當(dāng)時(shí)北朝鮮屬俄國(guó)勢(shì)力范圍，合盛元以新義州為前進(jìn)基地和日商、俄商在朝鮮競(jìng)爭(zhēng)。1900年正月初八，新義州代辦所改為分莊，在南奎山亦設(shè)分莊，申樹(shù)楷親赴日本本州島西南角的下關(guān)（馬關(guān)）設(shè)代辦所，山西票號(hào)開(kāi)始進(jìn)入日本本土。八國(guó)聯(lián)軍侵華后，日俄在東北的矛盾日趨尖銳，1904年終于爆發(fā)日俄戰(zhàn)爭(zhēng)。1905年俄國(guó)戰(zhàn)敗，不得不放棄北朝鮮的權(quán)利，并與日本在東北劃分了勢(shì)力范圍。合盛元看到東北地區(qū)日進(jìn)俄退，日已在東北亞稱雄，遂抓緊在東北增設(shè)分支機(jī)構(gòu)，先后在四平、哈爾濱、昂溪、齊齊哈爾、黑河（位于中俄邊界、黑龍江南岸）等地設(shè)分莊，并正式向日本政府申請(qǐng)?jiān)谏駪粼O(shè)分莊。
日本政府不輕易允許外國(guó)人在其領(lǐng)土上設(shè)立銀行，尤其他以戰(zhàn)勝國(guó)之威，對(duì)華商的申請(qǐng)更是百般刁難。合盛元總經(jīng)理賀洪如于1906年秋親赴日本，申樹(shù)楷也多次東渡，耗神費(fèi)款，加以清政府外務(wù)部、中國(guó)駐日大使、旅日僑胞和留學(xué)生的積極支持和幫助，才使日本政府批準(zhǔn)申請(qǐng)。歷經(jīng)近一年的艱辛，合盛元于1907年5月31日在神戶開(kāi)設(shè)分行——“合盛元銀行神戶支店”，設(shè)于神戶市榮町三町目，資本50萬(wàn)日元，總經(jīng)理申樹(shù)楷。半年后申又克服重重困難，在日本的東京、大阪、橫濱、朝鮮的仁川等地，陸續(xù)設(shè)立分店。這些機(jī)構(gòu)從事國(guó)際匯兌和結(jié)算，向外商提供金融信用，對(duì)僑胞尤其留學(xué)生給予特殊照顧和優(yōu)待。短短幾年，合盛元的分號(hào)擴(kuò)大了三倍，尤其在東北、朝鮮、日本和俄國(guó)的遠(yuǎn)東地區(qū)，機(jī)構(gòu)之多，國(guó)際貿(mào)易匯兌之盛，堪稱票號(hào)之首。1907年至1908年，合盛元辦理中日匯兌業(yè)務(wù)，每年達(dá)2000萬(wàn)日元，匯水以5‰計(jì)算，約得十萬(wàn)日元。20世紀(jì)初是合盛元的鼎盛期，每四年開(kāi)股一次，每股紅利最多達(dá)1.4萬(wàn)兩，少也有8000兩。賀洪如以后，李苞任合盛元經(jīng)理，他維持住該號(hào)的興盛，繼續(xù)在東北亞與日商、俄商競(jìng)爭(zhēng)，在夾縫中求生存、求發(fā)展。
合盛元票號(hào)開(kāi)創(chuàng)了我國(guó)金融機(jī)構(gòu)向海外設(shè)莊的新紀(jì)元。
現(xiàn)金的遺失或失竊是旅行者最怕的夢(mèng)魘，糟糕的是現(xiàn)金無(wú)法獲得賠償。所以發(fā)達(dá)國(guó)家的人出行旅游時(shí)攜帶的往往是旅行支票。旅行支票是銀行或旅游公司為方便旅行者在旅行期間安全攜帶和支付旅行費(fèi)用而發(fā)行的一種固定面額票據(jù)。它存在的意義便是在世界各地即使不慎遺失或遭竊，通常很快可以得到補(bǔ)發(fā)。比如美國(guó)運(yùn)通全球理賠服務(wù)提供了涵蓋全球超過(guò)十萬(wàn)個(gè)理賠地點(diǎn)，一天24小時(shí)，一年365天服務(wù)。我們檢閱中國(guó)近代金融史時(shí)，會(huì)驚異地發(fā)現(xiàn)這樣一種先進(jìn)的金融服務(wù)100多年前在山西票號(hào)里已在運(yùn)作了。
票據(jù)在中國(guó)歷史上起源較早，唐宋時(shí)就有了票據(jù)的雛形。唐代的“飛錢”、“貼”，宋代的“便錢”，都具有票據(jù)的性質(zhì)和功能。但由于當(dāng)時(shí)商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)模有限，這些所謂的“票據(jù)”還不夠完善，在社會(huì)上也未能大量地使用起來(lái)。
清中葉票號(hào)崛起后，晉商最早使用了商業(yè)票據(jù)和銀行票據(jù)。晉商將這種票據(jù)稱之為“貼子”，如屬于本票性質(zhì)的叫憑貼，屬于匯票性質(zhì)的叫兌貼、上貼，屬于商業(yè)票據(jù)性質(zhì)的叫上票，屬于融通票據(jù)性質(zhì)的叫壺瓶貼，屬于遠(yuǎn)期匯票性質(zhì)的叫期票，等等。
票據(jù)上有三個(gè)基本關(guān)系人，即出票人、付款人和收款人。此外，還有背書(shū)人、承兌人、持票人、保證人等。每個(gè)關(guān)系人在票據(jù)上簽名后，都要對(duì)正當(dāng)持票人的票據(jù)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
匯票作為一種票據(jù)，在匯兌過(guò)程中，有見(jiàn)票即付和見(jiàn)票隔幾日再付兩種規(guī)定。見(jiàn)票即付就是票號(hào)見(jiàn)到持票人所交之匯票后，當(dāng)即付款兌現(xiàn)，一般用于匯款額數(shù)小者。見(jiàn)票隔幾日再付，是票號(hào)匯款還付的一種規(guī)定，主要是為了便于票號(hào)的經(jīng)營(yíng)，避免匯款大，見(jiàn)票付款的困難，不致因一時(shí)付款困難，影響票號(hào)的信譽(yù)，因而票匯上明白地寫有“見(jiàn)票遲×天交款”的字樣。持票人必須按規(guī)定等×天才能提款，如果持票人因某種原因需要提前取款，這勢(shì)必要影響票號(hào)的正常安排，增加票號(hào)的負(fù)擔(dān)，所以，持票者就要交納一定的費(fèi)用，票號(hào)將這種費(fèi)用稱之為期票貼現(xiàn)。與此同時(shí)，為了防止出票之家荒閉，或任意推諉，不能按時(shí)付款等現(xiàn)象，當(dāng)?shù)劐X行業(yè)規(guī)定照票注明某日照交，添蓋戳記，其文曰某字號(hào)照票圖章，永遠(yuǎn)遵守，以昭公示，從而也為匯款者提供了一定的保證。
晉商經(jīng)營(yíng)的這種匯票中就包括一種供旅行者在途中票號(hào)聯(lián)號(hào)提供的旅行券。據(jù)衛(wèi)聚賢的《山西票號(hào)史》，旅行券的使用具體方法是：“（甲）欲從北京到上海，將1000兩交給北京的票莊，由票莊開(kāi)付會(huì)（匯）券，當(dāng)時(shí)說(shuō)明路上所要經(jīng)過(guò)的某某處票莊。北京的票莊將會(huì)（匯）券的人名或字號(hào)局面通知聯(lián)號(hào)。（甲）起身到天津提500兩，即可向該票莊聯(lián)號(hào)提款，由聯(lián)號(hào)在會(huì)（匯）券上注明提取及下存數(shù)目。（甲）走到濟(jì)南再提200兩，最后到上海又至該聯(lián)號(hào)提取300兩，會(huì)（匯）券即由上海的票莊收回。”如果這種票據(jù)遺失，可以在所承匯的票號(hào)掛失，并登報(bào)聲明。1913年12月7日《大公報(bào)》就刊登了這樣一則掛失啟事：
“鄙人于十一月初三日，由上海日升昌匯洋八百元匯票一紙，票面寫明匯至天津，見(jiàn)票三五天交汪叔文收款。乃于初四日在津浦特別通車上遺失，業(yè)已向天津日升昌掛失作廢。如有人拾得，即請(qǐng)送至德租界大營(yíng)門外天慶里南徐公館內(nèi)汪叔文收，當(dāng)謝洋十元，決不食言。”
這種辦法，如同現(xiàn)在的旅行支票或銀行的信用卡，不同之處是現(xiàn)在的信用卡可以透支少數(shù)款項(xiàng)，而票號(hào)匯票一般不許透支，盡管這樣，仍說(shuō)明當(dāng)時(shí)山西商人的金融信譽(yù)和服務(wù)支持已到了相當(dāng)高的水平。
“標(biāo)期”，即賒購(gòu)結(jié)賬期，是清代晉商各商號(hào)結(jié)算方法的劃一辦法。它對(duì)于避免和防范債權(quán)債務(wù)糾紛，活躍商貿(mào)市場(chǎng)，有著重要的作用。
標(biāo)期制度最早由資本雄厚、規(guī)模宏大的大盛魁創(chuàng)立。大盛魁總號(hào)和各大分號(hào)，處于內(nèi)陸與漠北的交通要沖，又是貨物集散之地，它從內(nèi)陸采買的日用百貨，綢緞、茶葉、布匹等，通過(guò)張家口，集中到歸化城，繳納稅款后領(lǐng)上票照，以駱駝為運(yùn)載工具，運(yùn)到前營(yíng)（烏里雅蘇臺(tái)）和后營(yíng)（科布多），再分路向蒙古等地銷售；從蒙古等地販來(lái)的牲畜、皮毛、藥材等產(chǎn)品也都經(jīng)過(guò)歸化城，再轉(zhuǎn)運(yùn)到全國(guó)各地銷售。據(jù)史料記載，大盛魁每年運(yùn)往蒙古的磚茶達(dá)三萬(wàn)箱，生煙有2000多囤（18萬(wàn)多公斤），從蒙古趕回的活羊一般在100萬(wàn)只，活馬在二萬(wàn)匹左右。歸化城市場(chǎng)上的許多重要商品，也都由大盛魁開(kāi)盤行市面上，如果大盛魁的貨物未運(yùn)到，就須推遲開(kāi)盤。商人們?cè)谶@里購(gòu)置貨物后，或外銷或內(nèi)售，因路途遙遠(yuǎn)，所需時(shí)日甚多，所以資金的周轉(zhuǎn)期也長(zhǎng)。有些商人想要購(gòu)進(jìn)所需貨物，卻又現(xiàn)金不足，只好賒賬。與大盛魁的交易是這樣，與其他商人的交易中也有類似情況，因而難免出現(xiàn)債權(quán)債務(wù)問(wèn)題。有鑒于此，大盛魁在歸化城創(chuàng)設(shè)了一種專為商號(hào)之間清理債務(wù)的辦法——“過(guò)騾子”。
這種“過(guò)騾子”就是標(biāo)期制。這是一種極其嚴(yán)格的收、付款項(xiàng)的制度。商號(hào)與商號(hào)之間，由于生意來(lái)往，彼此有存、有欠，需要按照預(yù)定日期進(jìn)行清理。有存項(xiàng)就收回來(lái)，有欠項(xiàng)就付出去。每月清理“債權(quán)”、“債務(wù)”的日期，就叫做“過(guò)騾子”；每季清理“債權(quán)”、“債務(wù)”的日期就叫做“過(guò)標(biāo)”。“過(guò)騾子”的日期是三天，“過(guò)標(biāo)”的日期是五天。這些日的規(guī)定，不是由當(dāng)?shù)氐墓俑嫉?，也不是由商業(yè)團(tuán)體公議的，而是由山西祁縣的大商號(hào)共同議定的。他們把一年內(nèi)“過(guò)標(biāo)”日期和“過(guò)騾子”的日期，于年前一次通知各商號(hào)共同執(zhí)行。大約每年的標(biāo)期和騾期都在陰歷臘月的二十五日前后通知。舊歷正月過(guò)第一個(gè)標(biāo)，叫做“春標(biāo)”；四月過(guò)第二個(gè)標(biāo)，叫做“夏標(biāo)”；七月過(guò)第三個(gè)標(biāo)，叫做“秋標(biāo)”；十月過(guò)第四個(gè)標(biāo)，叫做“冬標(biāo)”。這就是所謂“四季標(biāo)”。舊歷的二月、三月、五月、六月、八月、九月、十一月、十二月的二十五日前后“過(guò)騾子”，這就是所謂“月月常騾”。
此法啟發(fā)了山西平（遙）祁（縣）太（谷）各商號(hào)和票號(hào)，很快得到推廣。按四季標(biāo)期的結(jié)賬辦法，是一種革新和創(chuàng)造，它有效地促進(jìn)了批發(fā)商的資金周轉(zhuǎn)速度，支持了過(guò)載店的加速運(yùn)輸，保證了專業(yè)匯兌的信用，受到各商家的熱烈歡迎。因此平遙、祁縣、太谷等縣的商幫，也各自在本縣訂立了自己的標(biāo)期。例如平遙的春標(biāo)期為農(nóng)歷三月二十五日，夏標(biāo)期為六月二十八日，秋標(biāo)期為九月二十九日，冬標(biāo)期為十二月十日。祁縣、太谷的標(biāo)期，開(kāi)始也如此，后因太谷人有巨商大盛魁的關(guān)系，財(cái)勢(shì)較大，又由太谷來(lái)訂標(biāo)期，名之為“太谷標(biāo)”。太谷的標(biāo)期，分為四季：春標(biāo)在二月、夏標(biāo)在五月、秋標(biāo)在八月、冬標(biāo)在十一月。具體日期，每年冬標(biāo)時(shí)由各家代表共同商定，然后通知各地商家。凡各來(lái)往戶，均須于標(biāo)期以前結(jié)賬，并在標(biāo)期前三天辦理交款。凡是批發(fā)商品，全屬賒購(gòu)賒銷，等到標(biāo)期結(jié)算，在賒貨時(shí)就訂明結(jié)算期。一般是近者定為下一標(biāo)，較遠(yuǎn)者隔兩標(biāo)，再遠(yuǎn)者隔三標(biāo)，最遲者必須冬標(biāo)結(jié)清，不能隔年。票號(hào)錢莊的匯款和貸放款項(xiàng)的支付收回，也是按標(biāo)期約定。
凡賒購(gòu)標(biāo)期貨的商號(hào)，如到標(biāo)期付不了款，叫作“頂標(biāo)”。頂標(biāo)的商號(hào)經(jīng)理人姓名，要在匯兌行業(yè)登記，一經(jīng)登記，各商家便與這家商號(hào)斷絕往來(lái)關(guān)系，頂標(biāo)的商號(hào)從此就不能或很難買標(biāo)期賒購(gòu)貨物。“頂標(biāo)”，對(duì)票莊（號(hào)）和商號(hào)來(lái)說(shuō)，關(guān)系到信用問(wèn)題，但凡有三分奈何也是不會(huì)去“頂標(biāo)”的。標(biāo)期結(jié)算制度是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的總結(jié)，是經(jīng)營(yíng)盈虧的鑒定，更是對(duì)企業(yè)信用的考驗(yàn)。
用情人關(guān)系來(lái)形容中國(guó)歷史上商人與官府的關(guān)系，一定程度上說(shuō)是形象而準(zhǔn)確的。官商好像是一對(duì)情人，明里看不出多少來(lái)往，暗里卻是過(guò)從甚密。商人總是愿意做出“風(fēng)險(xiǎn)投資”，以期投桃李報(bào)。
查中國(guó)歷史，似乎沒(méi)有哪個(gè)王朝對(duì)商業(yè)和經(jīng)商者曾經(jīng)給予過(guò)什么真正的支持，但是歷代王朝中的許多官員作為個(gè)人卻總是對(duì)商業(yè)和商人投以特別的熱情和關(guān)照。這個(gè)比例雖說(shuō)無(wú)法做出準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)，但事實(shí)上確實(shí)是一個(gè)相當(dāng)龐大的群體。尤其是到了清朝后期，一個(gè)官員被錄用之后派往某地主政，朝廷一應(yīng)開(kāi)支均不負(fù)擔(dān)，甚至連上任的盤纏、到任以后所聘幕僚的工資都得他自行籌措。沒(méi)有商人的支持怎么能行？所以一個(gè)官員赴任，必須先向一個(gè)或幾個(gè)有經(jīng)濟(jì)實(shí)力的人——他們常常就是商人——伸手借一筆做旅途之用的銀兩，到任后再借一筆支付幕僚和跟班的費(fèi)用。就像是做生意一樣，他用這筆錢使買賣開(kāi)起張來(lái)。當(dāng)然他的錢總是不愁借的，當(dāng)?shù)氐拇髴粢擦T商人也罷，都愿意借錢給他，他們都知道，只要在官場(chǎng)上投了資，一般來(lái)說(shuō)就會(huì)給生意帶來(lái)說(shuō)不盡的好處，就像種了發(fā)財(cái)樹(shù)，白花花銀子的結(jié)果是遲早的事。精明的山西商人自然深諳這條“風(fēng)險(xiǎn)投資”之道。
當(dāng)然，這種“風(fēng)險(xiǎn)投資”是封建社會(huì)的特有產(chǎn)物，也是封建社會(huì)商人的“生存”之道。而現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)，是法制社會(huì)，一切官商勾結(jié)的行為，都是注定要被制度清除的。
《紅樓夢(mèng)》中“豐年好大雪，珍珠如土金如鐵”這句俗諺，描繪的薛家是“家中有百萬(wàn)之富，現(xiàn)領(lǐng)著內(nèi)帑錢糧，采辦雜料”的皇商。薛蟠的叔伯妹妹寶琴“八歲隨父行商海外”，“跟他父親四山五岳都走遍了。”書(shū)中這樣的描述，山西皇商有過(guò)之而無(wú)不及。
有學(xué)者曾把清代山西皇商與《紅樓夢(mèng)》里的薛家聯(lián)系到一起，做過(guò)考證，認(rèn)為山西皇商就是曹雪芹筆下的模特。理由是皇商薛家的財(cái)勢(shì)氣派、經(jīng)營(yíng)國(guó)內(nèi)外貿(mào)易和廣交官府等等情況，當(dāng)時(shí)除山西皇商外，在全國(guó)還是絕無(wú)僅有的。
支持政府的政治軍事活動(dòng)，是山西商人得到“皇商”身份的手段。政府的政治、軍事活動(dòng)，得到商人在財(cái)力上的支持，這在歷史上屢見(jiàn)不鮮，而明清晉商在這方面的行為卻影響更為深遠(yuǎn)。清入關(guān)前，一些晉商即以張家口為基地，往返關(guān)內(nèi)外，從事販賣活動(dòng)，同時(shí)為滿族政權(quán)輸送物資，甚至有傳遞文書(shū)的活動(dòng)。據(jù)《清實(shí)錄》記載，1618年（明天啟三年）有山東、山西、河?xùn)|、河西、蘇州等處在撫順貿(mào)易者16人。清入關(guān)初，軍費(fèi)支出猛增，軍餉籌措十分困難。清廷都察院參政祖可法、張存仁曾建言：“山東乃糧運(yùn)之道，山西乃商賈之途，急宜招撫，若二省兵民歸我版圖，則財(cái)賦有出，國(guó)用不匱矣”。
清朝在統(tǒng)一全國(guó)過(guò)程中及歷次大規(guī)模的軍事活動(dòng)中，大多得到過(guò)包括晉商在內(nèi)的商人的財(cái)力支持?？滴鯐r(shí)，清政府在平定準(zhǔn)噶爾部叛亂時(shí)，曾有一些晉商進(jìn)行隨軍貿(mào)易。他們跟隨清軍深入到蒙古草原各地，販運(yùn)軍糧、軍馬等軍需物資。他們?cè)谇遘姷能娛滦袆?dòng)中為清軍保證了后勤供應(yīng)，同時(shí)還開(kāi)展了與蒙古牧民的貿(mào)易活動(dòng)。在這一活動(dòng)中最著名的是山西介休富商范氏。在向清軍運(yùn)送軍糧中，由范毓●任總辦，弟弟毓●任督運(yùn)。戰(zhàn)爭(zhēng)中糧餉供給最關(guān)緊要。1696年（清康熙三十五年）征討噶爾丹，清兵只有七日口糧，在昭莫多戰(zhàn)役中，盡管清軍取得勝利，但清軍中仍有餓死的士兵，以至由于糧餉供給困難，無(wú)法繼續(xù)深入追擊噶爾丹軍。當(dāng)時(shí)，由政府官吏運(yùn)糧不僅遲誤，而且耕費(fèi)過(guò)大，運(yùn)一石米需銀120兩。顯然這是官吏經(jīng)手舞弊侵蝕所致。后來(lái)，經(jīng)過(guò)范毓●的籌劃核計(jì)，認(rèn)為只需“三分一足矣”，于是范氏“遂以家財(cái)運(yùn)餉萬(wàn)石”，“軍費(fèi)一如所計(jì)，刻期無(wú)后者”。這是極其艱巨的運(yùn)輸工作，不說(shuō)時(shí)間急迫，費(fèi)用又得節(jié)省，單就環(huán)境之惡劣就使人望而生畏。當(dāng)時(shí)范氏的運(yùn)糧隊(duì)“出長(zhǎng)城，逾瀚海”，戰(zhàn)勝艱險(xiǎn)，克服重重困難，硬是將糧餉運(yùn)至用兵的西北，順利完成了任務(wù)。后來(lái)，由管理戶部事務(wù)的怡親王允祥推薦，范氏又承擔(dān)了北路軍糧的運(yùn)輸任務(wù)。據(jù)記載，范氏先后為清政府運(yùn)送軍糧百余萬(wàn)石，出私財(cái)支援軍餉，為清政府節(jié)省費(fèi)用600萬(wàn)兩。自然，這些山西皇商得到的是銀兩加榮耀的豐厚回報(bào)。
皇商在名義上是為皇室采購(gòu)需用物品，每月只向內(nèi)務(wù)府領(lǐng)取二兩錢糧，然而實(shí)則可以假官營(yíng)私，憑其買辦特權(quán)，在全國(guó)范圍內(nèi)以至國(guó)外經(jīng)商，只要有利可圖，哪里都去，什么行業(yè)也干。于是，他們的商號(hào)遍布全國(guó)各地，通過(guò)私下經(jīng)營(yíng)，撈取厚利。正因如此，各家皇商都是富極一時(shí)。
《紅樓夢(mèng)》第八十回中夏金桂曾道：“誰(shuí)不知道薛家有錢，行動(dòng)拿錢壓人”，正是一語(yǔ)道破了皇商的恃財(cái)仗勢(shì)。連賈家需要人參、牛黃等藥材都要向薛家討取，需要棺木也由薛家贈(zèng)給。賈母那么看得起薛家，總想親上加親，也正是因?yàn)檠矣绣X。前面說(shuō)的山西八姓皇商之一的介休范氏家庭，就是清代擁有數(shù)百萬(wàn)金之富，祖孫四世顯赫近百年，上通朝廷，下連市廛，甲第聯(lián)輝，名艷當(dāng)世的最具代表性的典型。范家與官府關(guān)系十分密切，頻頻行賄，動(dòng)輒以萬(wàn)兩計(jì)。甚至代人托情，包攬?jiān)~訟。范家擁有雄厚資財(cái)，供其全家族享受奢華生活，毫不遜色于《紅樓夢(mèng)》里的四大家庭。連乾隆皇帝也稱范氏家庭的人為“富家子弟”。范毓香賓的長(zhǎng)子清注在京的公館，儼若王府，有僮仆數(shù)百人之多。至舉家敗落時(shí)，尚有“奴婢千指”（指百人），其氣派也不亞于薛家。
清代最著名的江南巨賈胡雪巖身捐二品紅頂戴，這幾乎是盡人皆知的事實(shí)。胡雪巖之所以能夠在商場(chǎng)上呼風(fēng)喚雨、左右逢源，在很短的時(shí)間里迅速發(fā)達(dá)起來(lái)，就是得益于對(duì)中國(guó)社會(huì)現(xiàn)實(shí)和官場(chǎng)的熟稔于胸。把為官與經(jīng)商巧妙地結(jié)合在一起幾乎是在他出道的時(shí)候就玩的把戲。初登商場(chǎng)胡雪巖就花錢捐了候補(bǔ)知縣，從那時(shí)起官帽子就不曾離開(kāi)過(guò)他的腦袋。隨著買賣越做越大，他頭頂上的頂戴也就越捐越高，直到頭上戴上一頂二品紅頂才算封頂。而二品紅頂在身就意味著他出入縣府、知府、州府如走平地，他見(jiàn)了巡撫不必下跪，比他官職小的像州府、知府、縣府之類見(jiàn)了反倒得給他下跪?？上攵錾獾娜俗龅搅诉@樣的地步會(huì)是何等的威風(fēng)！
其實(shí)對(duì)商人來(lái)說(shuō)威風(fēng)不威風(fēng)倒不是主要的，他們看重的是這官員的身份能給生意帶來(lái)說(shuō)不盡的好處。晉商通過(guò)財(cái)力、物力上支持政府的政治、軍事活動(dòng)，不僅當(dāng)上了皇商，而且多人被清政府關(guān)照出任官職。據(jù)統(tǒng)計(jì)，范氏毓字輩和清字輩有20人出任官職。山西票號(hào)財(cái)東與經(jīng)理人員則通過(guò)直接捐納報(bào)效買官銜和封典。據(jù)山西巡撫哈芬、恒春、王慶云等奏折不完全統(tǒng)計(jì)，有日升昌、元豐玖、志成信、協(xié)同慶、協(xié)和信、蔚泰厚票號(hào)的財(cái)東和主要經(jīng)理人員，都捐納銀兩，買有各級(jí)職銜。
平遙日升昌票號(hào)的財(cái)東李箴視，不僅自捐官銜，還給已經(jīng)死去的父親、祖父、曾祖父捐銜，其兄弟七人及下一輩男子12人均捐有文武頭銜，李家的婦女亦均受封為“宜人”、“夫人”。平遙蔚字號(hào)首任經(jīng)理毛鴻歲羽，從其父親到玄孫五代31名男子均捐官“將軍”、“大夫”，花翎頂戴，女子亦都是“夫人”、“恭人”，冠冕堂皇。三晉源、長(zhǎng)盛川、百川通票號(hào)財(cái)東祁縣渠家，渠同海受武德騎尉守備銜、守御所“千總”；其子渠應(yīng)璜，受朝議大夫、鹽運(yùn)使運(yùn)同、直隸州州同；其孫渠長(zhǎng)贏，受朝議大夫、鹽運(yùn)使運(yùn)同；妻孟、羅、渠、馬氏俱奉“恭人”。大德通、大德恒票號(hào)財(cái)東祁縣喬家，喬景僖受花翎員外郎，喬景侃受花翎四品附貢生，喬景信受花翎二品銜補(bǔ)用道員，喬景亻監(jiān)受花翎員外郎，兄弟十人均花翎頂戴。平遙乾盛亨、其德昌票號(hào)財(cái)東介休北辛武村冀家當(dāng)家人馬太夫人，當(dāng)咸豐初，清廷勸諭票商捐餉助炮以鎮(zhèn)壓太平軍時(shí)她曾說(shuō)：“此吾家報(bào)國(guó)之時(shí)也”，寄信各分莊，令竭力捐輸助餉，前后共捐白銀數(shù)十萬(wàn)兩。不僅票號(hào)財(cái)東個(gè)個(gè)名登仕版，票號(hào)的經(jīng)理人員亦一捐再捐，加官進(jìn)銜。據(jù)清檔零散的不完全統(tǒng)計(jì)，1853年（清咸豐三年）五月初三到十月初十日，山西各票號(hào)和賬局捐資以“鑄炮”，共白銀34萬(wàn)兩，錢七萬(wàn)吊。同年十月下旬，日升昌、天成亨等13家票號(hào)又捐銀6000多兩。1852～1853年（清咸豐二、三年）山西票號(hào)商人捐款達(dá)267萬(wàn)兩。就這樣，清政府用虛實(shí)官銜換得了票號(hào)商人的大量白銀；票號(hào)商人則以白銀易得了各種封典，取得了政治特權(quán)。
山西商人腦袋上這些五花八門的各種頂戴，實(shí)際上不僅僅是榮譽(yù)和門第高貴的顯示，更象征著白花花的銀子。首先它可以把地位的象征演變成信譽(yù)的象征，山西商人本來(lái)就是以誠(chéng)信為本把信譽(yù)視作性命一般，掌柜捐了官銜，在普通人眼里就更增加了信任感，買賣自然是要比過(guò)去好做得多。該做一萬(wàn)的也做成了十萬(wàn)，原本是三個(gè)顧客也成了30個(gè)。自己方面，過(guò)去不敢放的賬現(xiàn)在也敢于大膽地賒放了，不用擔(dān)心到時(shí)候收不回來(lái)。
而且商人一旦官帽朝服加身就可以與相同職位的政府官員平起平坐，見(jiàn)了地位高于自己的官員亦無(wú)須下跪。既然彼此能夠平起平坐，都是官場(chǎng)上的人，那就有什么話都好說(shuō)了。誰(shuí)都知道，“官官相護(hù)”是中國(guó)歷朝官場(chǎng)上的一條基本原則。退一步，就說(shuō)賄賂官府，別人需花一萬(wàn)兩銀子的事情，他只要出幾千兩也就能把事情辦了，并且還能省卻許多關(guān)節(jié)。而更多的時(shí)候官府得給捐有官職的商人留以足夠的面子，在稅收在公益在各種多如牛毛的正當(dāng)?shù)暮筒徽?dāng)?shù)氖召M(fèi)方面給予關(guān)照。俗話說(shuō)的好，省下的就是掙下的。顛過(guò)來(lái)倒過(guò)去這個(gè)道理是硬道理：花錢購(gòu)買官銜對(duì)生意人來(lái)說(shuō)是一件極劃算的事情。
清光緒年間的一個(gè)清晨，喬家上上下下忙碌異常，灑掃庭堂，鋪設(shè)紅毯，眾人都聽(tīng)從著在中堂喬致庸之侄、曾任直隸新城縣五品知縣的喬超五的指揮號(hào)令。明眼人一看便知，一定又是哪位朝廷官員要造訪喬家，要不怎會(huì)由熟悉朝廷禮儀的飽學(xué)之士喬超五來(lái)安排應(yīng)酬事宜？時(shí)至晌午，一隊(duì)浩浩蕩蕩的人馬來(lái)到喬家堡，喬家人老遠(yuǎn)就紛紛跪倒行禮，待轎子抬到喬家大門口，近侍掀簾，下來(lái)一位身著便衣行裝，但氣宇軒昂的男子，待人介紹亮財(cái)主喬致庸時(shí)，來(lái)人不等喬致庸行禮開(kāi)口，便握住喬致庸的手說(shuō)：“亮大哥，久仰了！”一個(gè)“亮大哥”叫得喬致庸瞠目結(jié)舌，半晌才說(shuō)：“不敢不敢！左大人這樣稱呼，折煞小民了。”原來(lái)，來(lái)人竟是身份顯赫的清廷重臣左宗棠。
左宗棠任陜甘總督兼新疆督辦時(shí)，便與喬家的票號(hào)結(jié)成了密切關(guān)系。他所需軍費(fèi)，均由喬家的票號(hào)存取匯兌。當(dāng)時(shí)，左宗棠平定西北，又設(shè)防俄國(guó)，耗費(fèi)巨大。此時(shí)大清財(cái)政已捉襟見(jiàn)肘，常常供不應(yīng)求，而軍情似火又不可等待，所以他常從喬家的票號(hào)借支透支。清光緒年間，喬家開(kāi)設(shè)的大德通和大德恒兩大票號(hào)活躍于全國(guó)各地，資本雄厚，買賣興隆，信譽(yù)卓著，不僅吸引了大批普通商人，而且吸引了各官府。由于山西商人率先開(kāi)辦票號(hào)，經(jīng)營(yíng)匯兌業(yè)務(wù)，原先上交稅銀和下?lián)苘娰M(fèi)銀、賑災(zāi)銀等，都由實(shí)物解送變?yōu)閰R票，納入了山西人的票號(hào)業(yè)務(wù)銀。這樣，官府圖個(gè)方便，票號(hào)圖個(gè)匯水，官吏也可得些好處，互惠互利，久而久之，各地官府與山西票號(hào)便結(jié)成了相互依存的關(guān)系。
西北安定下來(lái)后，清廷調(diào)左宗棠回京任軍機(jī)大臣。祁縣位于川陜通往京城的官道上，喬家堡離官道也就是15里地，所以左宗棠以朋友身份繞道來(lái)喬家堡拜訪喬?hào)|家。一是感謝喬家對(duì)他經(jīng)略西北的支持，二是將來(lái)還有求于喬家票號(hào)。
此時(shí)，喬家剛修完院子，正要在大門前做個(gè)百壽圖，便請(qǐng)左宗棠賜一副對(duì)子，給百壽圖畫(huà)龍點(diǎn)睛。左宗棠高高興興即興揮毫：
損人欲以復(fù)天理，蓄道德而能文章。橫額為：履和。
這副對(duì)聯(lián)至今保存在喬家大院大門前的百壽圖上，讓人想起喬家在一個(gè)世紀(jì)以前的赫赫威勢(shì)。
到過(guò)喬家大院的人，還會(huì)發(fā)現(xiàn)大門上有一副锃亮的銅板對(duì)聯(lián)：
子孫賢，族將大；兄弟睦，家之肥。
筆調(diào)樸實(shí)溫和，遣詞大雅吉祥，文章含蓄深遠(yuǎn)。相傳，這副銅板門聯(lián)為大清總理兼北洋大臣李鴻章所贈(zèng)。
喬家自從創(chuàng)辦票號(hào)以來(lái)，得到了結(jié)交官府的許多好處。大德通票號(hào)還與曾任山西、四川巡撫的趙爾豐、九門提督馬玉琨、山西巡撫岑春煊、丁寶銓等有密切往來(lái)。兩湖總督端方曾在大德恒財(cái)東祁縣喬家居住。大德通票號(hào)經(jīng)理高鈺與趙爾豐關(guān)系甚密，趙爾豐調(diào)遣到哪里，高就隨往到哪里。事實(shí)上，山西票號(hào)為了發(fā)展業(yè)務(wù)，大都與所在省份的督撫交結(jié)甚厚。在京師則交結(jié)內(nèi)府，走動(dòng)各部，在外省則應(yīng)酬仕官，出入衙門，借勢(shì)借財(cái)，措置裕如。為了保持這種固定關(guān)系，總號(hào)調(diào)任分號(hào)經(jīng)理很注意與官吏的調(diào)任相協(xié)調(diào)，分管經(jīng)理也很注意與所在地官吏的私人情誼。
合盛元票號(hào)漢口經(jīng)理史錦剛是兩湖總督瑞澂的干兒子，總督府差役稱史為“三少”，不敢直呼其名。張之洞任兩廣總督時(shí)，百川通廣州分莊經(jīng)理邢象賓是張府常客。袁世凱為了巴結(jié)北洋大臣李鴻章，是在三晉源票號(hào)經(jīng)理的精心安排下，在票號(hào)賬房得以拜見(jiàn)李鴻章。協(xié)成乾駐廣州分號(hào)經(jīng)理無(wú)一任不與粵海關(guān)監(jiān)督為磕頭之交，其北京分號(hào)經(jīng)理與戶部尚書(shū)往來(lái)甚密，所以能長(zhǎng)期把持廣東粵海關(guān)稅款存儲(chǔ)向京師國(guó)庫(kù)匯解業(yè)務(wù)。山西票號(hào)正是從與官府的勾結(jié)中步入了它的黃金時(shí)代。
