關于開發(fā)企業(yè)土地使用稅和契稅的問題房地產開發(fā)企業(yè)拆遷補償費是否也隨土地價格一起交納契稅(以房易房部分的)?如果交,是就補給拆遷戶交差價部分交稅還是就全部回遷房價格交稅?在什么環(huán)節(jié),時間交納?
土地使用稅在什么環(huán)節(jié)交?如何交?稅法說確有困難的可以減或緩,各地有具體政策嗎?
回遷部分房屋的營業(yè)稅在什么環(huán)節(jié)交?
1、問：房地產開發(fā)企業(yè)拆遷補償費是否也隨土地價格一起交納契稅(以房易房部分的)?
答：是的，因為取得土地的成交價格包括：地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套費等承受者應支付的貨幣、實物、無形資產及其它經(jīng)濟利益，而契稅中未對房地產企業(yè)有相關的減免政策
2、問：如果交,是就補給拆遷戶交差價部分交稅還是就全部回遷房價格交稅?在什么環(huán)節(jié),時間交納?
答：所謂使用回遷房作為拆遷補償?shù)男问?，就是開發(fā)商以原地或異地的房屋抵頂拆遷補償費的一種方法，相當于延期或分期支付拆遷補償款，而契稅條例中規(guī)定是：“納稅義務發(fā)生時間在納稅人簽訂土地、房屋權屬移交合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。納稅人應在自納稅義務起10日內，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報，并在稅務征收機關核定的期限內繳納稅款。 ”所以需要在取得土地的時候就要繳納契稅，需要全額計稅，不能以補償款計稅。
3、問：土地使用稅在什么環(huán)節(jié)交?如何交?稅法說確有困難的可以減或緩,各地有具體政策嗎?
答：如果原土地屬于耕地的，自取得土地后滿一年開始征收，如果屬于非耕地的，自取得土地之下月征收。
以前的土地使用稅一般都予以減免，特殊情況例外，雖然國家稅務總局《關于土地使用稅若干具體問題的補充規(guī)定》，對于基建項目在建期間使用的土地可以免稅，但很多地方的稅務機關都認為這不適用房地產企業(yè)，因為現(xiàn)在國家是控制房地產過熱，不屬于鼓勵范圍。
4、問：回遷部分房屋的營業(yè)稅在什么環(huán)節(jié)交?
答：在交付回遷房屋或被拆遷戶全部支付差價的時候繳納，如果不需要支付差價的，以成本價格作為計稅依據(jù)，如果有差價的，不需要支付部分按成本價格計稅，差價部分按實際計稅。
1、拆遷補償費是隨土地價格一起交納契稅的，應該是全額。因為房地產企業(yè)受讓土地和拆遷戶買房是2個完全不同的交易。根據(jù)稅法，房地產企業(yè)接受土地時候，契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套費等承受者應支付的貨幣、實物、無形資產及其它經(jīng)濟利益。 關于契稅的減免，對拆遷戶來說買房時拆遷補償費部分免征契稅，但對房地產企業(yè)沒有減免規(guī)定。納稅義務發(fā)生時間是在簽定合同的當天。房產企業(yè)應該在納稅義務發(fā)生后10天內去稅務機關申報交納。
2、土地使用稅當?shù)玫搅送恋厥褂脵嗑鸵?，以房地產管理部門核發(fā)的土地使用證書上的面積計算，按年計算，分期交納，一般分期按月、季、半年或一年為準，看當?shù)匾?guī)定的。新征用的土地要在30天內辦理申報，納稅地點為土地所在地。各地按具體情況有不同減免。
3、回遷房屋的營業(yè)稅在銷售房屋時候交，等同于其他銷售。時間為銷售成立當天，如果有預收款的為收到預收款當天。
房地產開發(fā)企業(yè)拆遷補償費是否也隨土地價格一起交納契稅(以房易房部分的)?如果交,是就補給拆遷戶交差價部分交稅還是就全部回遷房價格交稅?在什么環(huán)節(jié),時間交納
契稅的征稅范圍只要包括：國有土地使用權轉讓、土地使用權轉讓、房屋買賣、房屋贈與、房屋交換。因此房地產開發(fā)企業(yè)拆遷補償費要交契稅。且應已成交的全部價格交稅，納稅義務發(fā)生時間在納稅人簽訂土地、房屋權屬移交合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。納稅人應在自納稅義務起10日內，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報，并在稅務征收機關核定的期限內繳納稅款。
土地使用稅在什么環(huán)節(jié)交?如何交?稅法說確有困難的可以減或緩,各地有具體政策嗎?
我國《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第九條規(guī)定：新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。同時，《財政部、國家稅務總局關于房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策的通知》（財稅〔2006〕186號）第二條“關于有償取得土地使用權城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間問題”明確，自2007年1月1日起，納稅人以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收辦法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。
根據(jù)國家稅務總局《關于土地使用稅若干具體問題的補充規(guī)定》，對于基建項目在建期間使用的土地，特別是國家產業(yè)政策扶持發(fā)展的大型基建項目占地面積大、建設周期長、在建期間又沒有經(jīng)營收入的，對納稅確有困難的，可由當?shù)囟悇站指鶕?jù)具體情況予以免征或免征部分土地使用稅。對于房地產開發(fā)公司建造商品房的用地，在商品房出售之前確有困難的，其用地可視具體情況給予緩征或減征、急征照顧。
回遷部分房屋的營業(yè)稅在什么環(huán)節(jié)交?
納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預付款當天
納稅人自建建筑物銷售，其納稅義務發(fā)生時間，為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額憑據(jù)的當天。
納稅人將不動產無償贈與他人，其納稅義務發(fā)生時間為不動產所有權轉移的當天。
