股東知情權(quán)是股東了解公司信息的權(quán)利,股東通過(guò)依法獲取公司文件材料從而了解公司經(jīng)營(yíng)、決策和管理情況,是實(shí)現(xiàn)其他股東權(quán)利的前提和基礎(chǔ)。即使公司章程或股東協(xié)議實(shí)質(zhì)性剝奪股東依法享有的知情權(quán),小股東仍有權(quán)要求查詢或復(fù)制相關(guān)文件材料。
根據(jù)承辦經(jīng)驗(yàn),知情權(quán)主張通常發(fā)生在如下場(chǎng)景:
1. 公司常年不進(jìn)行利潤(rùn)分配;
2. 大股東通過(guò)關(guān)聯(lián)交易損害公司或小股東利益;
3. 中小股東對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓退出的價(jià)格不滿;
4. 名義股東背棄隱名股東利益;
5. 退股后提出發(fā)現(xiàn)存在未分配利潤(rùn);
6. 股權(quán)受讓后需要了解受讓前的經(jīng)營(yíng)信息;
7. 中小股東認(rèn)為公司所提供的信息存在虛假;
根據(jù)案例分析,股東主張知情權(quán)所涉及的行業(yè)包括,餐飲業(yè)、房地產(chǎn)、教育、食品、汽配、電子科技、材料、銀行等,上海、江蘇、廣東、浙江和北京系股東知情權(quán)的高發(fā)地區(qū)。
真功夫餐飲管理有限公司與蔡達(dá)標(biāo)股東知情權(quán)糾紛案
? 案情簡(jiǎn)介:蔡達(dá)標(biāo)以股東知情權(quán)受損害為由向廣州市天河區(qū)人民法院提起訴訟,請(qǐng)求真功夫公司安排蔡達(dá)標(biāo)委托的代理人,查閱公司自2011年3月至2013年7月18日止的全部股東會(huì)會(huì)議記錄及決議、董事會(huì)會(huì)議記錄及決議、監(jiān)事報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告;安排其代理人及聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)專業(yè)人員查閱公司上述期間的會(huì)計(jì)賬簿;
向蔡達(dá)標(biāo)提供上述期間未經(jīng)股東會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)而作出的可能影響股東權(quán)益的各項(xiàng)重大決策和行動(dòng)的批準(zhǔn)文件或決策程序信息,提供公司內(nèi)部公司治理架構(gòu)變更及高管人員變更及其職能等可能影響股東權(quán)益的信息。
? 法院觀點(diǎn):天河區(qū)法院一審判決支持了蔡達(dá)標(biāo)的大部分請(qǐng)求。真功夫公司不服一審判決,提出上訴。
廣州中院二審審理認(rèn)為,股東知情權(quán)是公司法賦予股東通過(guò)查閱公司的股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等有關(guān)公司經(jīng)營(yíng)、管理、決策的相關(guān)資料,實(shí)現(xiàn)了解公司的經(jīng)營(yíng)狀況和監(jiān)督公司高管人員活動(dòng)的權(quán)利。股東知情權(quán)是股東行使其他權(quán)利的前提。
本案中,蔡達(dá)標(biāo)已依照法律規(guī)定履行了申請(qǐng)查閱會(huì)計(jì)賬簿的前置程序,蔡達(dá)標(biāo)作為股東有權(quán)請(qǐng)求法院保障其依法行使股東知情權(quán)。
有限責(zé)任公司公司情形下,大股東控制公司的情形較為常見(jiàn),導(dǎo)致中小股東很難獲悉公司資產(chǎn)負(fù)債情況、盈虧情況、公司業(yè)務(wù)情況等公司經(jīng)營(yíng)信息。因此,中小股東往往通過(guò)主張知情權(quán)了解情況和取證,為進(jìn)一步權(quán)利要求打下基礎(chǔ):
1. 掌握公司隱藏未分配利潤(rùn)的證據(jù),提起請(qǐng)求利潤(rùn)分配糾紛;
2. 掌握大股東濫用股東權(quán)利,損害公司或股東利益的行為的證據(jù),提起損害公司利益責(zé)任糾紛或關(guān)聯(lián)交易損害責(zé)任糾紛;
3. 了解所持股權(quán)真實(shí)的價(jià)值,主張公司以合理價(jià)格回購(gòu)股權(quán)。
故知情權(quán)訴訟可幫助中小股東解決信息不對(duì)稱和對(duì)抗大股東等問(wèn)題,進(jìn)而增強(qiáng)與大股東之間討價(jià)還價(jià)能力的籌碼。
(一)當(dāng)前股東
當(dāng)前股東自然是知情權(quán)行使的適格主體,即使登記股東與他人存在股權(quán)轉(zhuǎn)讓爭(zhēng)議,根據(jù)相關(guān)司法判決,通常不影響其主張股東知情權(quán)。
(2017)京01民終9358號(hào):
法院觀點(diǎn):股東知情權(quán)糾紛與股東資格確認(rèn)糾紛、股東出資糾紛等均非同一法律關(guān)系,就股東資格是否存在,或股東對(duì)公司是否存在出資瑕疵的情形,均可通過(guò)其他糾紛解決方式予以救濟(jì),該類爭(zhēng)議并不必然影響法院依據(jù)現(xiàn)有證據(jù)對(duì)股東知情權(quán)糾紛進(jìn)行審理。
我們認(rèn)為,當(dāng)前股東除了工商登記股東外,還包括已取得股東資格的股東,包括已登記為公司股東名稱或行使過(guò)股東權(quán)利的。
(二)隱名股東
法院通常認(rèn)定在工商登記材料中記載的股東有權(quán)主張股東知情權(quán),隱名股東一般不能直接主張行使股東知情權(quán),僅在公司其他股東均已知道并認(rèn)可實(shí)際出資人的股東資格的,其才可以行使知情權(quán)。
公司其他股東未認(rèn)可該隱名股東身份,且名義股東下落不明或拒不協(xié)助查詢的情況下,隱名股東是否可以查詢?目前司法實(shí)踐中做法并不同意,隱名股東在進(jìn)行代持股時(shí)應(yīng)事先考慮該風(fēng)險(xiǎn)以及做出合理安排。
(三)原股東
根據(jù)《公司法司法解釋(四)》的規(guī)定,公司有證據(jù)證明前款規(guī)定的原告在起訴時(shí)不具有公司股東資格的,人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴,但原告有初步證據(jù)證明在持股期間其合法權(quán)益受到損害,請(qǐng)求依法查閱或者復(fù)制其持股期間的公司特定文件材料的除外。
故原股東原則上不作為知情權(quán)起訴主體,除非原股東有初步證據(jù)證明其持股期間合法權(quán)益受損,且查閱或復(fù)制的文件從時(shí)間段上必須為持股期間,且屬于相關(guān)的特定文件。
(四)繼受股東
繼受股東,系通過(guò)股權(quán)分割、股權(quán)繼承、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等方式取得股權(quán)資格的新股東。那么,繼受股東是否有權(quán)要求查閱或復(fù)制取得股權(quán)之前與知情權(quán)相關(guān)的公司文件呢?
《公司法司法解釋(四)》對(duì)于繼任股東行使股東知情權(quán)并未在查詢或復(fù)制特定文件材料的范圍上做限制性規(guī)定。因此可以認(rèn)為只要股東的請(qǐng)求不違反誠(chéng)實(shí)信用原則和公平合理原則,如要求查閱的財(cái)務(wù)帳冊(cè)不是過(guò)于久遠(yuǎn)以致給公司管理造成不合理的負(fù)擔(dān),以及不存在所要求查閱的帳冊(cè)與股東的現(xiàn)實(shí)決策和權(quán)利救濟(jì)無(wú)關(guān)等情形,公司就有義務(wù)給予配合,以保障股東正當(dāng)權(quán)利的實(shí)現(xiàn)。
(五)瑕疵股東
瑕疵股東,系未履行出資義務(wù)或者抽逃出資的股東。
(2017)蘇13民終671號(hào):
法院觀點(diǎn):股東知情權(quán)系股東的固有權(quán)利,且具有共益權(quán)性質(zhì)。股東盡管未履行出資義務(wù),但在其股東資格未被公司依法解除的情況下,其仍然享有股東知情權(quán)。
因此,即使股東存在出資瑕疵,公司可以通過(guò)出資糾紛解決。除非公司章程有特別規(guī)定,否則沒(méi)有限制瑕疵股東知情權(quán)的合理基礎(chǔ)。
根據(jù)公司法、會(huì)計(jì)法和相關(guān)司法解釋,股東知情權(quán)的范圍包括:
1. 公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
2. 會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿包括記賬憑證(含總賬、明細(xì)賬、日記賬、其他輔助性賬簿)和原始憑證(會(huì)計(jì)原始憑證、傳票、契約書(shū)、納稅申報(bào)書(shū)、電傳、書(shū)信、電話記錄、電文)。
(2018)京03民終1465號(hào)
法院觀點(diǎn):關(guān)于會(huì)計(jì)賬薄查閱權(quán)的行使范圍是否包括會(huì)計(jì)憑證(含記賬憑證、相關(guān)原始憑證及作為原始憑證附件入賬備查的有關(guān)資料)。本院認(rèn)為,賬簿查閱權(quán)是股東知情權(quán)的重要內(nèi)容,股東對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況的知悉,最重要的內(nèi)容之一就是通過(guò)查閱公司賬簿了解公司財(cái)務(wù)狀況。
《公司法》并未限制股東查閱會(huì)計(jì)憑證、原始憑證,《會(huì)計(jì)法》第十五條第一款規(guī)定:“會(huì)計(jì)賬簿登記,必須以經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù),并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定?!睍?huì)計(jì)賬簿系根據(jù)原始憑證制作,會(huì)計(jì)憑證是會(huì)計(jì)賬簿的基礎(chǔ),股東只有通過(guò)查閱原始憑證與會(huì)計(jì)賬簿相比對(duì),才能客觀真實(shí)了解公司狀況。
根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,契約等有關(guān)資料也是編制記賬憑證的依據(jù),應(yīng)當(dāng)作為原始憑證的附件入賬備查。因此,會(huì)計(jì)賬簿查閱權(quán)的行使范圍包括會(huì)計(jì)賬簿(含總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿)和會(huì)計(jì)憑證(含記賬憑證、相關(guān)原始憑證及作為原始憑證附件入賬備查的有關(guān)資料)。
3. 公司章程規(guī)定的其他材料。
1. 股東知情權(quán)行使方式包括查詢、復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;查詢會(huì)計(jì)賬簿。
2. 聘請(qǐng)專業(yè)人員協(xié)助:股東依據(jù)人民法院生效判決查閱公司文件材料的,在該股東在場(chǎng)的情況下,可以由會(huì)計(jì)師、律師等依法或者依據(jù)執(zhí)業(yè)行為規(guī)范負(fù)有保密義務(wù)的中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)人員輔助進(jìn)行。
3. 股東是否可以直接要求對(duì)公司進(jìn)行審計(jì)?司法實(shí)踐中,審計(jì)不作為股東知情權(quán)的行使方式。
中小股東主張股東知情權(quán)應(yīng)具備如下條件:
1. 股東要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的,應(yīng)當(dāng)向公司提出書(shū)面請(qǐng)求,說(shuō)明目的;
2. 公司自收到書(shū)面請(qǐng)求15日內(nèi)書(shū)面答復(fù)并說(shuō)明理由(公司拒絕提供查閱);
3. 不具有不正當(dāng)目的(消極事實(shí));
根據(jù)案例分析,由于起訴條件較為簡(jiǎn)單,作為原告的中小股東具有較高的勝訴率。
根據(jù)案例分析,公司(大股東)應(yīng)對(duì)中小股東主張知情權(quán),往往提出如下抗辯:
1. 原告股東行使知情權(quán)具有不正當(dāng)目的,根據(jù)《公司法司法解釋(四)》的規(guī)定,股東自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)有實(shí)質(zhì)性競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系業(yè)務(wù);向他人通報(bào)信息;3年內(nèi)曾向他人通報(bào)信息損害公司合法利益等均可認(rèn)定為不正當(dāng)目的。
2. 原告股東所主張的材料因?yàn)楸9懿簧埔褱缡В蛘咦允疾淮嬖?/strong>。法院通常根據(jù)材料是否為公司經(jīng)營(yíng)的法定材料推定被告公司是否持有。否則,應(yīng)由原告股東提交公司持有材料的初步證據(jù)。
3. 原告股東所主張的材料被有關(guān)部門取走,但該抗辯點(diǎn)通常不被支持,如“上海明夏聯(lián)運(yùn)服務(wù)有限公司與方惠蘭股東知情權(quán)糾紛 (2017)滬02民終2979號(hào)顯示,明夏公司述稱屬實(shí),明夏公司也有義務(wù)依法向有關(guān)部門申請(qǐng)取回有關(guān)財(cái)務(wù)資料,以滿足股東依法行使的股東知情權(quán)”。
4. 原告股東主張的文件超過(guò)的知情權(quán)范圍,實(shí)踐中爭(zhēng)議較大的包括“所有者權(quán)益表、現(xiàn)金流量表、納稅申報(bào)表、月?tīng)I(yíng)業(yè)報(bào)表、債權(quán)債務(wù)清單、資產(chǎn)清單、主營(yíng)業(yè)務(wù)合同、租賃合同、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)電腦資料、往來(lái)郵件、公司訴訟情況”是否屬于股東知情權(quán)范疇。
5. 原告股東在公司擔(dān)任行政職務(wù)或違反公司規(guī)章制度。
6. 原告股東的持股時(shí)間過(guò)短。
7. 原告股東已獲取了知情權(quán)的對(duì)象。
8. 原告不具有股東資格。股東資格確認(rèn)之訴與股東知情權(quán)之訴可以合并審理。
最高人民法院(2015)民申字第893號(hào)
法院觀點(diǎn):確認(rèn)股東資格之訴與股東要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿之訴均屬確認(rèn)之訴并可適用普通程序?qū)徖?。有股東資格就有查閱權(quán),無(wú)股東資格即無(wú)查閱權(quán)。在同一份判決中先確認(rèn)股東資格,然后賦予該股東查閱權(quán)并未違反法律規(guī)定。一、二審法院將確認(rèn)股東資格之訴與股東要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿之訴合并審理有利于減少當(dāng)事人的訟累和節(jié)約司法資源。
9. 原告股東未履行前置程序。
查詢復(fù)制: 如股東知情權(quán)得到支持,法院通常會(huì)判決原告可在一定工作日內(nèi)在被告公司正常營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)查閱或復(fù)制相關(guān)材料。
高管責(zé)任: 由于被告公司董事、高級(jí)管理人員等未依法履行職責(zé),導(dǎo)致公司未依法制作或者保存公司法第三十三條、第九十七條規(guī)定的公司文件材料,給股東造成損失,股東可依法請(qǐng)求負(fù)有相應(yīng)責(zé)任的公司董事、高級(jí)管理人員承擔(dān)民事賠償責(zé)任。
另外起訴: 案例顯示,中小股東通過(guò)股東知情權(quán)獲取相關(guān)材料后,可以針對(duì)公司或大股東提出如下糾紛:股東出資糾紛、損害公司利益責(zé)任糾紛、公司決議(股東會(huì)或董事會(huì))糾紛、股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛、利潤(rùn)分配糾紛等(加顏色)、異議股東股份收購(gòu)糾紛、公司解散之訴。
根據(jù)案例研究,我們發(fā)現(xiàn)絕大部分的知情權(quán)糾紛系以公司法相關(guān)規(guī)定作出請(qǐng)求權(quán)基礎(chǔ),僅個(gè)別案例系通過(guò)公司章程特別規(guī)定進(jìn)行查閱或復(fù)制的。實(shí)際上,不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同發(fā)展階段的公司在經(jīng)營(yíng)管理上所存在的資料各不相同。
因此,我們認(rèn)為,股東知情權(quán)存在較大的事先風(fēng)險(xiǎn)控制空間,具體如下:
1. 中小股東可約定除法定材料外的其他材料作為公司章程規(guī)定的知情權(quán)對(duì)象:
戰(zhàn)略合作協(xié)議、主營(yíng)合同、股權(quán)融資合同、租賃合同、所有者權(quán)益表、現(xiàn)金流量表、納稅申報(bào)表、月?tīng)I(yíng)業(yè)報(bào)表、債權(quán)債務(wù)清單、資產(chǎn)清單、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)電腦資料、往來(lái)郵件、公司訴訟情況。
公司的子公司相關(guān)資料(該約定對(duì)持有控股公司股權(quán)的中小股東顯得尤為重要)。
2. 中小股東可約定其作為隱名股東也可以行使股東知情權(quán);
3. 中小股東可將審計(jì)作為行使知情權(quán)的方式;
4. 中小股東存在從事與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的行業(yè)時(shí),可考慮在公司章程中明確界定公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)是什么?
中小股東目前所從事的行業(yè)與公司不具有實(shí)質(zhì)性競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系;或引入營(yíng)業(yè)收入、市場(chǎng)份額等經(jīng)濟(jì)指標(biāo),界定何種情況下構(gòu)成實(shí)質(zhì)性競(jìng)爭(zhēng);
1. 出資瑕疵的股東在出資到位之前限制其行使股東知情權(quán);
2. 哪些知情權(quán)材料將泄露公司商業(yè)秘密;泄露公司商業(yè)秘密導(dǎo)致公司合法利益受損,受損的項(xiàng)目和計(jì)算方式。
3. 明確界定中小股東在何種情況下構(gòu)成同業(yè)限制,且在此情況下主張知情權(quán)即具有不正當(dāng)目的。
股東知情權(quán)的目的不是制造爭(zhēng)議,而是增加中小股東與控股股東對(duì)話的砝碼,通過(guò)“邊打邊談”、“敲山震虎”等方式達(dá)到中小股東合理維權(quán),甚至是退出公司的目的。
控股股東也可以通過(guò)對(duì)公司章程進(jìn)行合理設(shè)計(jì),優(yōu)化“為何不正當(dāng)目的”等條款,避免公司在股東知情權(quán)應(yīng)訴中處于被動(dòng)地位。
當(dāng)股東之間具備規(guī)則意識(shí),才能改善公司的治理。
當(dāng)股東之間恪守契約精神,就可減少爭(zhēng)議的發(fā)生。
? 法律依據(jù):
《公司法》第三十三條
股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
股東可以要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿。股東要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的,應(yīng)當(dāng)向公司提出書(shū)面請(qǐng)求,說(shuō)明目的。公司有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會(huì)計(jì)賬簿有不正當(dāng)目的,可能損害公司合法利益的,可以拒絕提供查閱,并應(yīng)當(dāng)自股東提出書(shū)面請(qǐng)求之日起十五日內(nèi)書(shū)面答復(fù)股東并說(shuō)明理由。公司拒絕提供查閱的,股東可以請(qǐng)求人民法院要求公司提供查閱。
《公司法司法解釋(四)》
第七條 股東依據(jù)公司法第三十三條、第九十七條或者公司章程的規(guī)定,起訴請(qǐng)求查閱或者復(fù)制公司特定文件材料的,人民法院應(yīng)當(dāng)依法予以受理。
公司有證據(jù)證明前款規(guī)定的原告在起訴時(shí)不具有公司股東資格的,人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴,但原告有初步證據(jù)證明在持股期間其合法權(quán)益受到損害,請(qǐng)求依法查閱或者復(fù)制其持股期間的公司特定文件材料的除外。
第八條 有限責(zé)任公司有證據(jù)證明股東存在下列情形之一的,人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定股東有公司法第三十三條第二款規(guī)定的“不正當(dāng)目的”:
(一)股東自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)有實(shí)質(zhì)性競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系業(yè)務(wù)的,但公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外;
(二)股東為了向他人通報(bào)有關(guān)信息查閱公司會(huì)計(jì)賬簿,可能損害公司合法利益的;
(三)股東在向公司提出查閱請(qǐng)求之日前的三年內(nèi),曾通過(guò)查閱公司會(huì)計(jì)賬簿,向他人通報(bào)有關(guān)信息損害公司合法利益的;
(四)股東有不正當(dāng)目的的其他情形。
第十條 人民法院審理股東請(qǐng)求查閱或者復(fù)制公司特定文件材料的案件,對(duì)原告訴訟請(qǐng)求予以支持的,應(yīng)當(dāng)在判決中明確查閱或者復(fù)制公司特定文件材料的時(shí)間、地點(diǎn)和特定文件材料的名錄。
股東依據(jù)人民法院生效判決查閱公司文件材料的,在該股東在場(chǎng)的情況下,可以由會(huì)計(jì)師、律師等依法或者依據(jù)執(zhí)業(yè)行為規(guī)范負(fù)有保密義務(wù)的中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)人員輔助進(jìn)行。
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