一、新個人所得稅計(jì)算公式、工資薪金所得應(yīng)納稅額如何計(jì)算？
1.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
2.應(yīng)納稅所得額=月工資薪金收入-2000
3.如果是外籍、港澳臺在華人員及其他特殊人員，還需扣除附加減除費(fèi)用2800元
4.2000元的生計(jì)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)和2800元的附件費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)都是在2008年3月1日起開始實(shí)施的在之前分別為1600元和3200元
5.附件減除費(fèi)用使用的范圍：
1)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員。
2)應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專家。
3)在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人。
4)財(cái)政部確定的取得工資、薪金所得的其他人員。
6.速算扣除數(shù)是指在采取超額累進(jìn)稅率征稅的情況下，根據(jù)超額累計(jì)稅率表中劃分的應(yīng)納稅所得額的級距和稅率，先用全額累進(jìn)方法計(jì)算出稅額，再減去用超額累進(jìn)方法計(jì)算的應(yīng)征稅額以后的差額。
7.設(shè)應(yīng)納稅所得額為2000,則速算扣除數(shù)=2000*10%-(500*5%+(2000-500)*10%)2000*10%-500*5%-2000*10%+500*10%=500*(10%-5%)=25
8.舉例：王某的2008年3月份的工資為1600元，當(dāng)月一次性取得上年獎金6000元，王某全年應(yīng)繳納個人所得稅多少？
1)判斷適用稅率和速算扣除數(shù)：
【6000-(2000-1600)】/12=466.7(元)；適用稅率5%
2)應(yīng)納稅額=【6000-(2000-1600)】 *5%=280(元)
二、新個人所得稅計(jì)算方法、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得的征稅問題？
1.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額
2.業(yè)主費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為24000元/年
3.從業(yè)人員工資扣除標(biāo)準(zhǔn)由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定
4.生產(chǎn)經(jīng)營期間借款利息支出，凡有合法證明的，按不高于金融機(jī)構(gòu)同類同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)部分，準(zhǔn)予扣除
5.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=(全年收入總額-成本、費(fèi)用以及損失)×適用稅率-速算扣除數(shù)
6.要區(qū)分個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得與取得的其他方面所得的劃分
7.從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤，應(yīng)按“利息、股息、紅利”所得項(xiàng)目征收個人所得稅
8.個體工商戶王某在生產(chǎn)經(jīng)營的同時(shí)著書取得的稿酬所得，應(yīng)按稿酬所得繳納個人所得稅
三、個人所得稅如何計(jì)算、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的納稅問題？
1.查帳征收的計(jì)稅規(guī)則
1)投資者的工資不能扣除，只能按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除生計(jì)費(fèi)2400元/年
2)投資者個人及家庭發(fā)生的生計(jì)費(fèi)不是經(jīng)營支出，不能稅前扣除，生活費(fèi)與經(jīng)營費(fèi)在一起的，一律不能扣除
3)經(jīng)營與生活用固定資產(chǎn)劃分不清的，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其允許扣除的折舊費(fèi)的數(shù)額及比例
4)年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過銷售收入的2%的部分，可據(jù)實(shí)列支；超過部分，可無限期結(jié)轉(zhuǎn)
5)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不能稅前扣除
6)興辦兩個以上獨(dú)資企業(yè)，于年終匯算清繳時(shí)，采用以上步驟：
A.匯總其投資經(jīng)營的所有企業(yè)的經(jīng)營所得
B.按匯總所得作為應(yīng)納稅所得額，并按此金額水平確定稅率計(jì)算整體應(yīng)納稅額
C.將整體應(yīng)納稅額按各企業(yè)經(jīng)營所得占總體經(jīng)營所得的比重分配，算出各企業(yè)的應(yīng)納稅額
D.算出各企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的稅額
2.核定征稅方式
1)包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理的征收方式
2)實(shí)行核定征收的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策
3)查賬征稅改為核定征稅的納稅人，查賬征收方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部份，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)
四、企業(yè)所得稅計(jì)算方法、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算方法？
1.對承包、承租經(jīng)營所得的界定：
1)承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，其所得適用九級超額累進(jìn)稅率。
2)承包、承租人按合同(協(xié)議)的規(guī)定只向發(fā)包、承租方繳納一定費(fèi)用后，企業(yè)經(jīng)營成果歸其所有的，適用5級超額累進(jìn)稅率。
2.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用的余額，為應(yīng)納稅所得額。
3.收入總額是指納稅人按照承包、承租經(jīng)營合同規(guī)定分得的經(jīng)營利潤和工資、薪金的所得之和
4.按年計(jì)算，分次交納。一年內(nèi)分次得到承包承租收入要預(yù)交個人所得稅，年終后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。
五、個人所得稅怎么計(jì)算、勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅問題？
1.應(yīng)納稅額所得額的計(jì)算
1)每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅所得額=每次收入額-800元
2)每次收入4000元以上的，應(yīng)納稅所得額=每次收入額*(1-20%)
2.關(guān)于次的規(guī)定：
1)只有一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；
2)屬于同一事項(xiàng)連續(xù)收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。
3.適用的稅率：
使用20%的比例稅率，但是，對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可實(shí)行加成征收。
4.為納稅人代繳稅款的計(jì)算辦法
1)不含稅收入額為3360元(即含稅收入額為4000元)以下的：應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額-800)/(1-稅率)
2)不含稅收入額為3360元(即含稅收入額為4000元)以上的：應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額-速算扣除數(shù))*(1-20%)/(1-稅率*(1-20%))
六、個人所得稅計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、稿酬所得的征稅問題？
1.應(yīng)納稅額所得額的計(jì)算
1)每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅所得額=每次收入額-800元
2)每次收入4000元以上的，應(yīng)納稅所得額=每次收入額*(1-20%)
2.關(guān)于次的規(guī)定
1)同一作品再出版取得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計(jì)征個人所得稅
2)同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或者先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅
3)同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的收入合并為一次
4)同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次
5)同一作品在出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)以以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個人所得稅
3.適用稅率
適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅減征30%，所以實(shí)際稅率為14%
4.勞務(wù)報(bào)酬所得與工資薪金所得、稿酬所得的區(qū)別
1)從任職雇傭單位取得的所得是工資薪金所得；個人獨(dú)立從事非雇傭勞務(wù)活動取得的所得是勞務(wù)報(bào)酬所得。
2)不以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表的翻譯、審稿、書畫所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得；作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表的所得為稿酬所得。
3)因工作原因在本單位刊物發(fā)表作品的所得為工資薪金所得，在外單位刊物出版發(fā)表的作品取得的所得為稿酬所得。
七、個人所得稅計(jì)算辦法、特許權(quán)使用費(fèi)所得納稅問題？
1.應(yīng)納稅額所得額的計(jì)算
1)每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅所得額=每次收入額-800元
2)每次收入4000元以上的，應(yīng)納稅所得額=每次收入額*(1-20%)
2.關(guān)于次的規(guī)定
以某項(xiàng)使用權(quán)的一次轉(zhuǎn)讓所取得的收入為一次，如果是分筆支付，則應(yīng)將各筆收入相加為一次收入。
八、財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅問題
1.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：
1)每次(月)收入不超過4000元的：應(yīng)納稅所得額=【每月收入額-允許扣除的項(xiàng)目-修繕費(fèi)(800元為限)-800】
2)每次(月)收入超過4000元的：應(yīng)納稅所得額=【每月收入額-允許扣除的項(xiàng)目-修繕費(fèi)(800元為限)】*(1-20%)
2.關(guān)于次的規(guī)定
財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個月內(nèi)取得的收入為一次
3.稅率
1)20% 的比例稅率
2)2001年1月1日起，對個人按市場價(jià)出租的住房，暫按10%的稅率征收所得稅。
