摘要：通過威科先行裁判文書查詢，近3年職工破產(chǎn)債權確認糾紛案件多達6000多件，可以看出職工對于自身權益的保護意識明顯提高。企業(yè)破產(chǎn)程序中對于職工債權的保護不僅關乎到企業(yè)職工自身的生存利益，更關乎全社會的和諧與穩(wěn)定。實踐中，職工往往處在勞資關系中的弱勢地位，很多破產(chǎn)企業(yè)在申請破產(chǎn)前，已存在長期拖欠職工工資的情況，對于絕大多數(shù)職工而言，工資等報酬是其養(yǎng)家糊口、維持生存等主要來源。因此，無論是基于職工權益保護，還是基于破產(chǎn)工作的順利開展，都應重視職工債權的審查與確認，本文結合辦理過破產(chǎn)案件，對職工債權的范圍及確認做簡要分析歸納，僅供大家參考。
關鍵詞：企業(yè)破產(chǎn)；職工債權；審查與確認
一、職工債權范圍的概述
（一）職工債權應然范圍的相關觀點
劉子平在《破產(chǎn)債權確認訴訟制度研究》（《法律適用》2007 年第 10 期）中指出，勞動債權確認訴訟的標的為法定的勞動債權。對“工資”應采取擴張解釋。“經(jīng)濟補償”應該細分為兩類理解，即解除和終止勞動合同關系應支付的經(jīng)濟補償金及拖欠工資應支付的補償金。
王欣新和楊濤在《破產(chǎn)企業(yè)職工債權保障制度研究》（《法治研究》2013年第 1 期）中認為，應該通過司法解釋明確，適當擴大職工債權的范圍，一方面要明確職工的補償金的具體范圍，另一方面，職工在債權確認訴訟中提出的請求涉及到一些立法規(guī)定性質(zhì)不夠清晰的債權，對于這些債權，應該考慮納入職工債權范圍。
陳國斌、陳豪在《破產(chǎn)企業(yè)職工債權優(yōu)先性的解讀與重塑》（《人民司法》2020年第16期）中指出，目前司法實務界對于職工債權保護的主體、 范圍未有統(tǒng)一認知，破產(chǎn)法對于職工債權的列舉式規(guī)定也難以適應現(xiàn)實需要，導致破產(chǎn)案件中各類債權人均以職工債權形式申報債權，以致于搭便車現(xiàn)象突出，眾多債權以職工債權自居而優(yōu)先從資源有限的“公共魚塘”中捕撈，嚴重影響了其他債權人利益。
遼寧省高院在《平衡破產(chǎn)企業(yè)利益妥處勞動爭議案件》的調(diào)研報告中指出職工在破產(chǎn)引發(fā)的勞動爭議中的訴訟請求從單項請求轉(zhuǎn)為多項請求。職工對于自身權利保障的訴求更加全面，與法律規(guī)定的范圍不甚一致。
以上論述的觀點大多支持對于職工債權的范圍做適當?shù)臄U大，對立法不清晰的債權應考慮納入職工債權范圍。
（二）職工債權的實然范圍
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》（以下簡稱《企業(yè)破產(chǎn)法》）第四十八條規(guī)定“……債務人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應當劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應當支付給職工的補償金，不必申報，由管理人調(diào)查后列出清單并予以公示……?！甭毠鶛喾秶饕üべY、醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，以及應當劃入職工個人賬戶的社保費用、補償金等?！蛾P于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問題規(guī)定》【法釋（2002）23號】第五十七條、五十八條：債務人所欠非正式職工（含短期勞動工）的勞動報酬、所欠企業(yè)職工集資款，參照《企業(yè)破產(chǎn)法》（指試行的破產(chǎn)法）第三十七條第二款第（一）項規(guī)定的順序清償，實際上就是列入第一清償順序。具體如下：
1.工資
根據(jù)《國家統(tǒng)計局關于工資總額組成的規(guī)定》第四條規(guī)定，職工工資包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資（因病、工傷、產(chǎn)假、計劃生育假、婚喪假、事假、探親假、定期休假、停工學習、執(zhí)行國家或社會義務等原因按計時工資標準或計時工資標準的一定比例支付的工資）等。
其他不屬于本條規(guī)定的“工資”的種類：
（1）受理企業(yè)破產(chǎn)前，普遍拖欠工資情況下，董事、監(jiān)事、高級管理人員高于企業(yè)職工平均工資的部分，可以作為普通債權進行清償。法律依據(jù)援引《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》第一百一十三條及《最高人民法院關于適用<中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法>若干問題的規(guī)定（二）》第二十四條之規(guī)定。
（2）未簽訂書面勞動合同產(chǎn)生的“二倍工資差額部分”不屬于本條的工資范疇。根據(jù)《重慶市高院等六部門關于勞動爭議案件法律適用問題專題座談會紀要（三）》第三條的規(guī)定，用人單位未依法與勞動者訂立書面勞動合同或無固定期限勞動合同，勞動者要求用人單位支付的二倍工資差額具有懲罰性質(zhì)，屬于賠償性費用，而非勞動報酬，故對于未簽訂勞動合同二倍工資差額部分不應納入職工債權進行清償。（3）特殊情況下下產(chǎn)生的工資，如掛證費用等。企業(yè)由于經(jīng)營需要，往往會尋找一些持有特殊證書人員掛靠在企業(yè)，雙方之間無用工事實，持證人未實際在掛靠公司工作，每月或每年從掛靠企業(yè)收取一定的掛證費用，該費用體現(xiàn)在日常工資表中。筆者認為該部分費用雖然體現(xiàn)在企業(yè)工資表中，實為掛證費用，不應納入職工債權進行清償。企業(yè)破產(chǎn)法之所以將職工債權列為優(yōu)先受償順位，是因為勞動者的工資是勞動者以勞動換取的報酬，是勞動者賴以生存的基本保障，而持證人員的掛證費用并非勞動對價換取，且非其賴以生存的重要收入，故不宜將此類費用納入職工債權進行清償。
（4）績效獎金是企業(yè)發(fā)給員工的一種獎勵式的工資，其金額大小與員工的業(yè)績掛鉤。在一些行業(yè)，例如房地產(chǎn)、保險銷售等企業(yè)，職工的績效工資數(shù)額較大，那么則部分績效工資是否屬于職工債權是一個問題。實務中法官普遍認為，破產(chǎn)法中的工資之所以被認定為具有優(yōu)先性是建立在勞動者付出自身勞動價值而獲得等額回報，體現(xiàn)出對于職工弱勢群體的保護，而績效獎金的發(fā)放往往建立在公司盈利的基礎之上，不應歸為具有優(yōu)先受償性的職工債權。
2.醫(yī)療、傷殘補償、撫恤費用
（1）醫(yī)療費用，一般指企業(yè)未為職工參加醫(yī)療保險造成職工無法享受醫(yī)保報銷產(chǎn)生的損失，該部分醫(yī)療損失系企業(yè)未盡依法參保的法定義務所造成的，應當由企業(yè)自行承擔，并納入職工債權進行清償；
（2）傷殘補償費用，常見的有職工工傷產(chǎn)生的醫(yī)療、傷殘、就業(yè)補助金（正常參保情況下，屬于基金報銷部分除外）；
（3）撫恤費用，一般指職工非因工死亡產(chǎn)生的喪葬費、一次性死亡撫恤金（正常參保情況下，由社?；鹬Ц叮?/p>
3.社保費用
根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》的規(guī)定，社會保險費由用人單位與職工共同繳納，其中個人繳納部分納入個人賬戶，用人單位繳納部分計入社會統(tǒng)籌賬戶，納入個人賬戶的部分納入職工債權進行統(tǒng)計。
另外，企業(yè)沒有依法為職工參加失業(yè)保險，致使職工失業(yè)后無法享受失業(yè)保險待遇，因此造成的失業(yè)保險損失賠償，也屬于社保待遇，應納入職工債權范疇。
4.補償金
“法律、行政法規(guī)規(guī)定應當支付給職工的補償金”指的是《中華人民共和國勞動法》、《中華人民共和國勞動合同法》（以下簡稱“《勞動合同法》”）規(guī)定的解除勞動合同的經(jīng)濟補償、賠償金（僅指違法解除勞動合同產(chǎn)生的賠償金）。
5.由第三方墊付的職工債權、住房公積金
《全國法院破產(chǎn)審判工作會議紀要》第二十七條規(guī)定，由第三方墊付的職工債權，原則上按照墊付的職工債權性質(zhì)進行。債務人欠繳的住房公積金，按照債務人拖欠的職工工資性質(zhì)清償。
6. 職工集資款
對于發(fā)生在2007年6月1日《企業(yè)破產(chǎn)法》施行前發(fā)生的職工集資債權，依照當時的法律規(guī)定，按照職工債權性質(zhì)確定；對于發(fā)生在2007年6月1日《企業(yè)破產(chǎn)法》施行后發(fā)生職工集資債權，一般按照普通債權處理。
二、職工債權的確認
《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十八條規(guī)定職工債權不必申報，由管理人調(diào)查后列出清單并予以公示。職工對清單記載有異議的，可以要求管理人更正。管理人不予更正的，職工可以向人民法院提起訴訟。筆者主要通過用工法律關系的定性和金額兩方面入手，對于職工債權確認進行分析。
（一）用工法律關系的確認
1.勞動關系
根據(jù)《勞動合同法》第七條、第十條及《關于確立勞動關系有關事項的通知》（勞社部發(fā)〔2005〕12號）第一條、第二條之規(guī)定，在審查勞動者與破產(chǎn)企業(yè)之間是否存在勞動關系，從形式審查與實質(zhì)審查相結合的方式進行。
（1）形式審查。在資料都十分完備的情況下，從勞動合同簽訂情況、社會保險參保情況、個稅繳納情況、考勤記錄、工資發(fā)放記錄、公司人事檔案、任職文件等方面進行審查。
（2）實質(zhì)審查。審查有無實際用工的事實，用工時間是否長期和穩(wěn)定的，勞動者工作內(nèi)容是否為用人單位業(yè)務組成部分，是否受用人單位的勞動管理及規(guī)章制度約束。以上實質(zhì)內(nèi)容可以從破產(chǎn)企業(yè)的管理人員或其他勞動者的詢問筆錄中進行核實。筆者經(jīng)辦一起破產(chǎn)案件，為了查清職工的實際情況，制作職工債權登記表，并對每位職工制作訪談筆錄，通過管理人前期調(diào)查材料與職工的訪談筆錄相互印證，證實職工真實勞動關系。
2.勞務關系
由于用工形式的多樣化，在很多企業(yè)中存在勞務用工的情況，尤其房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，用工不規(guī)范，存在很多臨時性用工及聘任已退休人員等情況。
（1）臨時用工。企業(yè)就某階段某項非公司業(yè)務組成部分臨時招用一些人進行計時或計件用工，由于時間短，用工靈活，即用即結，雙方均無長期建立用工關系的意思表示，一般不會簽訂書面用工合同，此類人員一般認定為勞務關。
（2）招用已依法享受養(yǎng)老保險待遇或領取退休金的人員。根據(jù)《勞動合同法》第四十四條、《最高人民法院關于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋(三)》第七條之規(guī)定，依法開始享受養(yǎng)老保險待遇或領取退休金的人員勞動關系法定終止，用人單位招用此類人員建立的用工關系為勞務關系。
3.其他特殊用工關系
在建筑施工、礦山企業(yè)相關領域，存在大量被稱之為農(nóng)民工的用工主體，該類人員流動性大，用工周期不確定，又無勞動合同，用工主體一般為自然人，不具備用工主體資格。根據(jù)《關于確立勞動關系有關事項的通知》（勞社部發(fā)〔2005〕12號）第四條規(guī)定，該類人員由具備用工主體資格的發(fā)包方承擔用工主體責任，此處用工主體責任，一般包括勞動報酬、工傷等范圍。
（二）職工債權金額的確認
1.工資
（1）工資標準的確認。主要依據(jù)企業(yè)勞動合同確認，但是實踐中，很多企業(yè)約定工資為繳納社會保險的最低基數(shù)或者更低，但實際發(fā)放工資遠遠高于合同約定，因此，管理人還需要查閱公司歷年財務憑證中的工資表進行核實，最后結合職工個人陳述，確認職工工資標準，也可參照審計公司出具的職工正常年份發(fā)放工資的平均工資確認工資標準。
如果破產(chǎn)企業(yè)停工停產(chǎn)情況下，關于工資標準，《工資支付暫行規(guī)定》第十二條規(guī)定，非因勞動者原因造成單位停工、停產(chǎn)在一個工資支付周期內(nèi)的，用人單位應按勞動合同規(guī)定的標準支付勞動者工資。超過一個工資支付周期的，若勞動者提供了正常勞動，則支付給勞動者的勞動報酬不得低于當?shù)氐淖畹凸べY標準；若勞動者沒有提供正常勞動，應按國家有關規(guī)定辦理?！蛾P于貫徹執(zhí)行〈中華人民共和國勞動法〉若干問題的意見》的通知》第58條規(guī)定，企業(yè)下崗待工人員，由企業(yè)依據(jù)當?shù)卣挠嘘P規(guī)定支付其生活費，生活費可以低于最低工資標準，下崗待工人員中重新就業(yè)的，企業(yè)應停發(fā)其生活費。參照上述規(guī)定，在勞動者沒有提供正常勞動的情況，破產(chǎn)企業(yè)應支付員工基本生活費。
（2）欠付工資金額的確認，主要通過查閱公司財務憑證，向企業(yè)負責人及其他職工作詢問筆錄，也可以通過勞動部門查閱職工上訪登記表，并結合職工個人陳述，確認破產(chǎn)企業(yè)欠付職工工資的期間與金額，也要參考審計機構對于職工欠付工資的審計報告。
2.醫(yī)療、傷殘補償、撫恤費用
此類債權常見類型包括工傷保險待遇、非因工受傷待遇及未參加醫(yī)保造成的醫(yī)保損失，可以通過職工主動申報、管理人查詢企業(yè)財務憑證、訴訟文書及詢問企業(yè)人事主管等途徑確定上述債權金額。
3.社保費用
在企業(yè)所在地社保征收機構查詢單位參保明細，若確實存在欠費情況，通知企業(yè)所在地的征收機關申報欠繳的社保債權。社保部門提交的欠繳明細會有單位欠繳社保費的總額，詳細的會體現(xiàn)個人賬戶欠繳金額。破產(chǎn)企業(yè)社保一般由社保部門申報，但實踐中對于重整企業(yè)，本文建議預留需要繳納的全部社保費用，未提前申報的，按照依法確認的補繳時間段，補繳社保。
4.補償金
一般指的是解除勞動合同的經(jīng)濟補償或企業(yè)違法解除勞動合同的賠償金。要進行此類債權的確認，應當審查以下三方面內(nèi)容：
（1）職工與破產(chǎn)企業(yè)之間的用工關系是否為勞動關系，勞動關系以外的其他用工關系無經(jīng)濟補償；
（2）職工與企業(yè)已發(fā)生勞動合同解除（終止）的事實，且解除（終止）原因符合《勞動合同法》第四十六、四十八條之規(guī)定；
（3）職工入職時間與解除或終止勞動合同時間，這是計算經(jīng)濟補償、賠償金年限的依據(jù)。
5.由第三方墊付的職工債權、住房公積金
企業(yè)職工為公司墊付的招投標費用、未報銷的差旅費用等系基于勞動者履行職務而產(chǎn)生，依照職工性質(zhì)確認。根據(jù)《住房公積金管理條例》第三條規(guī)定，職工個人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個人所有。
6.職工集資款
本文認為對于職工集資款是否納入職工債權還是普通債權，應該就集資款是否基于盈利目的，是否為借貸關系，以及集資款用途、范圍進行綜合分析。
三、職工債權的公示與異議
（一）職工債權的公示
1.公示內(nèi)容
公示的內(nèi)容及如何公示法律并未做詳細的規(guī)定，管理人一般以表格形式列明職工基礎信息（包括姓名、性別、出生年月、公民身份號碼等）、職工債權金額（包含工資、經(jīng)濟補償、社保保險費等）等職工債權項目，并在表格下面對表格中的內(nèi)容作詳細說明，且注明公示期，提示職工享有相關權利。
2.公示方式
在管理人辦公場所或者破產(chǎn)企業(yè)辦公場所公示欄、管理人公眾號等方式進行公示。同時，向所有的職工通過郵件、短信等方式告知公示情況，并注意留存公示、告知的證據(jù)。目的是讓企業(yè)每位職工都知曉個人職工債權確認金額，職工如對個人及他人的職工債權有異議，均可在異議期內(nèi)向管理人提出。
（二）職工債權的異議與更正
1.異議處理方式
職工債權公示期間，職工對管理人公示的內(nèi)容提出異議，應當以書面形式提交，闡述異議內(nèi)容與理由，并提交相關證據(jù)資料或線索。管理人收到職工異議資料后，根據(jù)職工異議內(nèi)容再次進行審查，無論是否成立，均以書面形式逐一進行回復，并告知其不成立后的權利救濟。
2.異議的更正
管理人經(jīng)審查確需更正的，于職工債權公示中予以更正；經(jīng)管理人審查異議不成立，職工提起職工債權確認之訴的，若法院作出生效判決確認了職工債權，則管理人可根據(jù)法院判決內(nèi)容，于職工債權公示中予以更正。
結束語
山東省高級人民法院2020年度優(yōu)化營商環(huán)境十大典型案例中有4件系破產(chǎn)案件，通過破產(chǎn)程序，簡化并加速“僵尸企業(yè)”退出或者重生，已成為幫助困難企業(yè)的走出困境、優(yōu)化營商環(huán)境的重要司法手段。破產(chǎn)程序中職工債權確認得當與否不僅關系到破產(chǎn)企業(yè)職工權益保護，也關系到困境企業(yè)能否順利走出困境，更關乎社會的和諧穩(wěn)定。實踐中，職工債權審查確認，不僅僅要考慮法律層面的問題，也要從清算或者重整程序順利推進的大局考慮，從微觀方面看，職工債權的審查確認是一項細致又瑣碎的工作，從宏觀角度看，職工債權確認過程也是管理人通過職工了解企業(yè)全貌的過程。
參考文獻：
1、王欣新：《破產(chǎn)法》，北京：中國人民大學出版社，2019年10月第四版。
2、王欣新，楊濤：《破產(chǎn)企業(yè)職工債權保障制度研究——改革社會成本的包容 與分擔》，《法治研究》2013 年第1期。
3、劉子平：《破產(chǎn)債權確認訴訟制度研究》，《法律適用》2007 年第 10 期。
4、 陳國斌、陳豪：《破產(chǎn)企業(yè)職工債權優(yōu)先性的解讀與重塑》，《人民司法》2020年第16期。
作者簡介
張為，2009年取得法律職業(yè)資格，2011年畢業(yè)于山東科技大學，經(jīng)濟法學碩士，現(xiàn)為山東眾成清泰（濟南）律師事務所專職律師，畢業(yè)后曾在某銀行市行、省行工作多年，2017年從事律師工作，曾辦理過訴訟案件包括建設工程、買賣合同、交通事故、婚姻家庭、金融借款、票據(jù)糾紛、知識產(chǎn)權、執(zhí)行異議、勞動爭議等，非訴案件包括不良資產(chǎn)清收、企業(yè)破產(chǎn)、盡職調(diào)查等，主要專業(yè)方向為破產(chǎn)、債權人權益維護、民事證據(jù)應用等。
