一個會計做賬的實際過程
以下是一個會計實務(wù)的例子，請各位會計高手指點指點，也為初出道的新手提供參考。
ＡＢＣ公司建賬如下（ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司,屬于商品流通的一般納稅人）
ABC公司從7月1日開始籌建。
1． 7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫ＡＢＣ公司）
借：固定資產(chǎn) 4
貸：其他應(yīng)付款——A 4
2． 7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品
借：長期待攤費用（會計制度）/管理費用（新準(zhǔn)則）1
貸：其他應(yīng)付款——Ａ 1
3．7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時賬戶作為注冊資金
借：銀行存款 50
貸：實收資本――A 10
——B 20
——C 20
4．．７月９日老板Ａ代墊ABC公司注冊費1萬元
借：長期待攤費用（會計制度）/管理費用（新準(zhǔn)則）1
貸：其他應(yīng)付款——Ａ 1
5．８月１日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。
6．９月１日領(lǐng)到國稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營業(yè)
根據(jù)企業(yè)會計制度，開辦費于開始經(jīng)營時一次計入管理費用，但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營的次月不少于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費
借：管理費用——開辦費
貸：長期待攤費用
7．9月2日，還款給股東A
借：庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款
借：其他應(yīng)付款——Ａ
貸：庫存現(xiàn)金
8．9月5日，ABC公司向甲購入商品一批，預(yù)付貨款價稅合計11.7萬
借：預(yù)付賬款——甲
貸：銀行存款
9．9月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫
借：庫存商品
借：應(yīng)交稅金——增值稅（進項稅額）
貸：應(yīng)付賬款——Ａ
貸：銀行存款（預(yù)付款不足支付的）
10．9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到.,
借：應(yīng)收賬款——乙公司
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費——增值稅（銷項）
１1.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款——乙公司
１3. 9月21日計提，本月工資
借：管理費用
借：營業(yè)費用
貸：應(yīng)付職工薪酬（“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出"）
可以合并或分開：
借：應(yīng)付職工薪酬——代扣個人所得稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
計提本月福利費（2007年以前須計提）（直接按計稅工資的14%計提,以免年底調(diào)賬）
借：管理費用
借：營業(yè)費用
貸：應(yīng)付福利費
計提工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費（直接按計稅工資的2%及1.5%計提以免年底調(diào)賬）
借：管理費用——工會經(jīng)費
借：管理費用——職工教育經(jīng)費
貸：應(yīng)付職工薪酬/其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費
——職工教育經(jīng)費
１４.9月31日銀行劃賬交社保等費用
借：管理費用——公司繳納社保費
貸：應(yīng)付職工薪酬——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積
貸：銀行存款
１５。9月31日發(fā)放本月工資時
借：庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：庫存現(xiàn)金
１6。本月發(fā)生管理費用
借：管理費用
貸：庫存現(xiàn)金
計算本月應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（未交稅金）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
17．計提城建稅、教育附加、防洪費
借：營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
——教育費附加
——防洪費
１8。結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
借：主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營業(yè)外收入
財務(wù)費用
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
營業(yè)務(wù)稅金及附加
其他業(yè)務(wù)成本
營業(yè)外支出
財務(wù)費用
管理費用
營業(yè)費用
19．預(yù)繳企業(yè)所得稅
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用
20。轉(zhuǎn)入未分配利潤
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
21。提取法定盈余公積
借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈余公積——法定盈余公積
——法定公積金
最終得出未分配利潤，或盈余或虧損
22．ABC本月分配利潤
借：利潤分配——未分配利潤
貸：應(yīng)付利潤——A
——B
——C
發(fā)放利潤：
借：庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款
借：應(yīng)付股利——A
——B
——Ｃ
貸：庫存現(xiàn)金
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
下月10月
10月11日，銀行劃扣稅金
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
——教育費附加
——防洪費
——應(yīng)交所得稅
——應(yīng)交城市建設(shè)維護稅
——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）
貸：銀行存款
本站僅提供存儲服務(wù)，所有內(nèi)容均由用戶發(fā)布，如發(fā)現(xiàn)有害或侵權(quán)內(nèi)容，請
點擊舉報。
