| 問題內(nèi)容： 我單位上個月購入一批建材（已收到增值稅專用發(fā)票至今并未認(rèn)證抵扣）由于我單位對此工程所用建材有特殊的要求，所以經(jīng)過檢驗(yàn)這批貨物雖然合格但不符合我單位此工程所要求的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。于是要求退貨并已運(yùn)回銷貨方。請問：是否應(yīng)到稅局開具退貨證明？應(yīng)該是我單位開具還是銷貨方開具？ |
| 回復(fù)意見： 您好： 您在我們網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復(fù)如下： 《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）規(guī)定： 第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）。 《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 第二十條 同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件： ?。ㄒ唬┦盏酵嘶氐陌l(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月； ?。ǘ╀N售方未抄稅并且未記賬； ?。ㄈ┵徺I方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符” 由于已開具的專用發(fā)票已經(jīng)跨月。因此，貴公司應(yīng)將發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，然后到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。 上述回復(fù)僅供參考。有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管或所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。 歡迎您再次提問。 |
| 國家稅務(wù)總局 2008/12/31 |
