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企業(yè)是否應(yīng)按小額貸款公司的利率確認(rèn)利息收入？

稅月無悔 >《咨詢解答》

2010.12.01

關(guān)注

企業(yè)是否應(yīng)按小額貸款公司的利率確認(rèn)利息收入？

發(fā)布日期：2010年11月12日

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　　問題內(nèi)容：
　　企業(yè)將從小額貸款公司借入的貸款（利息高于銀行同期利率）提供給關(guān)聯(lián)公司使用，與關(guān)聯(lián)公司約定年末向關(guān)聯(lián)公司按銀行同期貸款利率收取利息，企業(yè)每年末依據(jù)合同約定確認(rèn)利息收入，請問，企業(yè)是否應(yīng)按小額貸款公司的貸款利率開具發(fā)票，并確認(rèn)利息收入？

　　回復(fù)意見：
　　您好：
　　您在我們網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復(fù)如下：
　　
　　依據(jù)實(shí)際發(fā)生原則，既然你公司約定按銀行同期同類貸款利率收取利息，則向關(guān)聯(lián)公司開據(jù)資金占用費(fèi)發(fā)票時(shí)只能以實(shí)際收取的利息金額如實(shí)開票，并確認(rèn)利息收入。另外由于你公司高息借入，低息借出，不符合獨(dú)立交易原則，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕2號）相關(guān)規(guī)定，你公司可能面臨關(guān)聯(lián)納稅調(diào)整。
　　
　　上述回復(fù)僅供參考。有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管或所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。
　　歡迎您再次提問。

國家稅務(wù)總局
2010/11/12

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