| 問題內(nèi)容： 我公司是中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)，根據(jù)新下發(fā)的財(cái)稅[2010]82號(hào)文件規(guī)定，我公司2010年職工教育經(jīng)費(fèi)可按職工工資總額的8%進(jìn)行扣除。2008-2009年，我公司按所得稅法規(guī)定按職工工資總額2.5%核算扣除職工教育經(jīng)費(fèi)，這兩年共計(jì)發(fā)生超標(biāo)不能扣除的教育經(jīng)費(fèi)50萬元。請(qǐng)問，我公司2008、2009年度超標(biāo)未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元可否結(jié)轉(zhuǎn)在2010年按8%扣除標(biāo)準(zhǔn)繼續(xù)進(jìn)行計(jì)算扣除？ |
| 回復(fù)意見： 您好： 您在我們網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息簡(jiǎn)要回復(fù)如下： 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十二條規(guī)定：“除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。” 因此2008-2009年超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)到2010年及以后年度按扣除標(biāo)準(zhǔn)扣除。 上述回復(fù)僅供參考。有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請(qǐng)直接向您的主管或所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。 歡迎您再次提問。 |
| 國(guó)家稅務(wù)總局 2011/03/03 |
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